【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。2005年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：　?。?）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）；應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元?！　。?）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（上年實(shí)際支出研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元）?！　。?）2003年度、2004年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。　?。?）2005年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立三個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國(guó)設(shè)立丙公司。2005年，甲公司應(yīng)納稅所得額110萬(wàn)美元，乙公司應(yīng)納稅所得額－30萬(wàn)美元，丙公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元。甲公司在A國(guó)按35％的稅率繳納了所得稅；丙公司在B國(guó)按30％的稅率繳納了所得稅?！　。ㄕf(shuō)明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回；1美元＝8元人民幣）　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用。　?。?）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用?！　。?）計(jì)算2005年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。　?。?）計(jì)算2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。　?。?）計(jì)算從A國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額?！　。?）計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額?！　。?）計(jì)算2005年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！　≡O(shè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1999年9月設(shè)立并開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期限12年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。1999年～2004年的應(yīng)納稅所得額見(jiàn)下表：（單位：萬(wàn)元）年度　1999　2000　2001　2002　2003　2004　所得額　15　30　60　130　120　80　　　2005年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：　?。?）購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)現(xiàn)金機(jī)械設(shè)備并投入使用，支付設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元、安裝費(fèi)3萬(wàn)元?！　。?）全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬(wàn)元，取得稅控專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額153萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬(wàn)元。　?。?）全年銷(xiāo)售產(chǎn)品開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得不含稅收入2800萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入351萬(wàn)元。取得技術(shù)性服務(wù)收入110萬(wàn)元，取得安裝、修繕收入45萬(wàn)元?！　。?）全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用620萬(wàn)元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)25萬(wàn)元）?！　。ㄕf(shuō)明：該企業(yè)1999年經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足6個(gè)月，選擇2000年為獲利年度；地方所得稅不享受優(yōu)惠政策）　　根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！　。?）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的地方所得稅?！　。?）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅。　?。?）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。　?。?）2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費(fèi)用?！　。?）購(gòu)買(mǎi)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額。　?。?）2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅?！　埾壬的呈幸还韭殕T（中國(guó)公民），2006年1～6月收入情況如下：　?。?）每月取得工資收入3000元?！　。?）1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元（上年每月工資2600元）?！　。?）3月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元。　?。?）4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。　?。?）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場(chǎng)價(jià)出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用）?！　「剑汗べY、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表級(jí)數(shù)　全月應(yīng)納稅所得額　稅率（%）　速算扣除數(shù)　1　不超過(guò)500元的　5　　　2　超過(guò)500元～2000元的部分　10　25　3　超過(guò)2000元～5000元的部分　15　125　4　超過(guò)5000元～20000元的部分　20　375　5　超過(guò)20000元～40000元的部分　25　1375　6　超過(guò)40000元～60000元的部分　30　3375　7　超過(guò)60000元～8000元的部分　35　3375　8　超過(guò)80000元～100000元的部分　40　6375　9　超過(guò)100000元的部分　45　15375　　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）計(jì)算1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　。?）計(jì)算獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　。?）計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　。?）計(jì)算股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！　。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅?！　。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加?！　。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅?！　。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　∥?、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。）　　某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：　?。?）以交款提貨方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)30輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款450萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬(wàn)元，余款下月才能收回?！　。?）銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅單價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車(chē)制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷(xiāo)商原售價(jià)2％的銷(xiāo)售折扣?！　。?）將新研制生產(chǎn)的C型小汽車(chē)5輛銷(xiāo)售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬(wàn)元出售，共計(jì)取得收入50萬(wàn)元，C型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格?！　。?）銷(xiāo)售已使用半年的進(jìn)口小汽車(chē)3輛，3輛進(jìn)口小汽車(chē)固定自產(chǎn)的原值為62萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元?！　。?）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、該設(shè)備當(dāng)月投入使用?！　。?）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得稅控專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元，并經(jīng)國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元。　?。?）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車(chē)零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元并取得普通發(fā)票?！　。?）當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元（），直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)損失為35萬(wàn)元。　　2005年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下：　?、偕陥?bào)繳納的增值稅＝[430+600（1－2％）+50]17％－[+102+（20+5+3）7％+－3517％]＝－＝（萬(wàn)元）　?、谏陥?bào)繳納的消費(fèi)稅＝[430+600（1－2％）+50]8％＝（萬(wàn)元）　?。ㄕf(shuō)明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車(chē)均適用8％的消費(fèi)稅稅率，C型小汽車(chē)成本利潤(rùn)率8％）　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問(wèn)題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！　。?）2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅?！　。?）2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。　?。?）假定企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅屬于故意行為，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理？　　某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園老師10人，臨時(shí)工20人）。2005年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：　　（1）企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50 000平方米，其中，廠房占地40 000平方米，辦公樓占地4 500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1 600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3 000平方米?！　。?）企業(yè)擁有貨車(chē)20輛（每輛凈噸位30噸，其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛，沒(méi)有領(lǐng)取行駛執(zhí)照），客貨兩用車(chē)5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車(chē)5輛（每輛乘50人），5座小轎車(chē)8輛?！　。?）當(dāng)年銷(xiāo)品共計(jì)12 000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）；購(gòu)進(jìn)已稅原料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3 000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原料全部驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票；收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)，累計(jì)4000萬(wàn)元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元（按同類(lèi)不含稅價(jià)格計(jì)算）藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷(xiāo)售產(chǎn)品成本中?！　。?）全年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售產(chǎn)品成本7 300萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用3 100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金）