【文章內(nèi)容簡介】 回答問題。計(jì)算2012年約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅?！菊_答案】約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000(120%)10000]20%=2800(元)5)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。計(jì)算2012年約翰在中國境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！菊_答案】2012年約翰“工資、薪金”所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(39800+2004800)30%2755]12=93660(元)2012年約翰在中國境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=93660+3600+2800=100060(元)，有自己的施工隊(duì)(非獨(dú)立核算)，2012年10月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%。(2)施工隊(duì)為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為2000萬元。(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計(jì)2800萬元，房地產(chǎn)公司到期無法支付，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定該房產(chǎn)價(jià)值3400萬元，銀行再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了600萬元。(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價(jià)款為1200萬元，另取得提前完工獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)100萬元、施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料50萬元。1)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅?！菊_答案】銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=650(1+10%)247。(13%)3%=(萬元)銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=18005%=90(萬元)該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅=+90=(萬元)2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅?！菊_答案】該公司向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=34005%=170(萬元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算施工隊(duì)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營業(yè)稅。【正確答案】該公司施工隊(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(1200+100+50)3%=(萬元)第三篇：注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題1.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售2012年購進(jìn)的小汽車1輛，原值10萬元，(未放棄減稅權(quán))。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。2.【單選題】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年10月購進(jìn)10部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬元、稅額104萬元。當(dāng)月銷售10部電梯取得含稅銷售額1356萬元、(選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅)。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。3.【單選題】位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月將其位于B市的一座當(dāng)年取得的倉庫出租，取得含稅租金收入60000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。4.【單選題】以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票，可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票5.【單選題】一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。%%%%1.【答案】A。解析：自2013年8月1日起，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇如取得符合條件的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，且屬于允許抵扣的范圍的，可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2012年購進(jìn)的小汽車購進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣且未抵扣，因此依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=52000247。(1+3%)2%=1010(元)。2.【答案】B。解析：一般納稅人銷售電梯同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅=1356247。(1+13%)13%104+247。(1+3%)3%=(萬元)。3.【答案】C。解析：應(yīng)在B市預(yù)繳稅款=60000247。(1+9%)3%=(元)。4.【答案】D。解析：選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。選項(xiàng)B，納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)C，其他個(gè)人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。5.【答案】C。解析：選項(xiàng)C，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。第四篇：大同2017年注冊會計(jì)師考試稅法最新習(xí)題(第九套)大同2017年注冊會計(jì)師考試稅法最新習(xí)題（第九套）第 1 題 【單選】甲企業(yè)以自有房產(chǎn)作抵押向某商業(yè)銀行借入一年期貸款1000萬元，房產(chǎn)賬面價(jià)值700萬元，抵押時(shí)市價(jià)900萬元；一年后無力償還，將房產(chǎn)折價(jià)給銀行抵償了1080萬元的債務(wù)本息，抵債時(shí)房產(chǎn)市價(jià)1100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，契稅的正確處理是()。正確答案：D第 2 題 【單選】對已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，退還已納契稅的條件是()。 ，，正確答案：A第 3 題 【單選】下列說法符合契稅稅收優(yōu)惠的是()。，對改建后的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，減按1%稅率征收契稅、房屋被縣以上政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅正確答案：A答案解析：選項(xiàng)B：個(gè)人購買90平方米以及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。選項(xiàng)C：土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免。選項(xiàng)D：債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。第 4 題 【單選】某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評估價(jià)值為4000萬元，其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(jì)()萬元。(適用契稅稅率3%)正確答案：C答案解析：債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額=12003%=36(萬元)。房屋交換中，由支付補(bǔ)價(jià)的一方按差價(jià)計(jì)算繳納契稅，稅額=5003%=15(萬元)。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(jì)=36+15=51(萬元)。第 5 題 【多選】下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有()。，且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%(含法定繼承)，應(yīng)對受贈人全額征收契稅，裝修費(fèi)用作為契稅的計(jì)稅依據(jù)，不征收契稅正確答案：A,C答案解析：B選項(xiàng)不對，個(gè)人受贈不動產(chǎn)，如屬于法定繼承人的，不征契稅；D選項(xiàng)不對，房屋附屬設(shè)施，涉及土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬變化的，應(yīng)該按規(guī)定征收契稅。第 6 題 【單選】某學(xué)校將一棟閑置不用的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價(jià)值500萬元，土地使用權(quán)當(dāng)年以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定下列說法正確的是()。，公司繳納房屋買賣的契稅正確答案：D答案解析：無償劃撥方式取得土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓者按補(bǔ)交的土地出讓費(fèi)或土地收益補(bǔ)繳契稅；房屋買賣由買方繳納契稅。第 7 題 【多選】關(guān)于契稅的優(yōu)惠政策，下列說法正確的有()。，對改建后的公司承受原企業(yè)土地，免征契稅，持股比例為90%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時(shí)，免征契稅，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，也需要征收契稅，一律免征契稅正確答案：A,B答案解析：選項(xiàng)C不對，企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅；選項(xiàng)D不對，對拆遷居民，因拆遷購置住房，購房價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，超過部分依法征收契稅。第 8 題 【單選】契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納契稅的是()。、房屋權(quán)屬、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移正確答案：B答案解析：選項(xiàng)A、C、D，均不繳納契稅。第 9 題 【多選】甲是某企業(yè)的債權(quán)人，2011年11月該企業(yè)破產(chǎn)，甲獲得抵債的門面房一間，評估價(jià)格50萬元；當(dāng)月甲將門面房作價(jià)60萬元投資于A公司；另外A公司還購買了該破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值100萬元的房產(chǎn)。下列表述正確的有()。(假設(shè)契稅稅率為4%)正確答案：A,D答案解析：債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。所以甲不繳納契稅。A公司應(yīng)繳納契稅=(60+100)4%=(萬元)。第 10 題 【單選】某銀行2011年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價(jià)600萬元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，總價(jià)300萬元；隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價(jià)1000萬元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的是()(當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的契稅稅率4%)。正確答案：A第五篇：2014年注冊會計(jì)師考試《稅法》第1章講義及習(xí)題第1章 稅法總論考情分析一、歷年考情概況本章作為《稅法》課程的基礎(chǔ)知識，是學(xué)習(xí)《稅法》課程不可缺少的部分，但不是注冊會計(jì)師考試的重點(diǎn)章節(jié)，考試分值在2分左右，歷年考試中主要以單選題、多選題