【正文】 有()。選項C，屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退。1下列出口貨物，不符合增值稅免稅并退稅政策的有()。本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識點。1下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有()。一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可享受增值稅即征即退80%優(yōu)惠政策的有()。(1+3%)2%=(萬元)下列各項中，關(guān)于增值稅納稅地點規(guī)定闡述正確的有()。A、按3%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅B、按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅C、依照3%征收率減按2%征收增值稅D、應(yīng)納增值稅為1942元正確答案：CD解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額。納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，下列稅務(wù)處理正確的有()。選項C，取得普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅。A、卷煙制造企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)煙絲B、從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料而支付的價款，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票C、從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)機器設(shè)備而支付的價款，取得增值稅普通發(fā)票D、購買增值稅稅控收款機，取得增值稅普通發(fā)票正確答案：AB解析：選項A，卷煙企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)煙絲，可以按照13%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。選項D，以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費C、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)D、以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)正確答案：B解析：選項A免征增值稅。A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物B、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口D、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物正確答案：ABCD解析：上述選項均可以享受免稅并退稅的政策。選項D，屬于不得抵扣進(jìn)項稅行為，不是增值稅視同銷售行為。下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有()。凡是與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。第一篇：注冊會計師考試《稅法》考前習(xí)題單選題下列說法中不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的有()。A、對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅B、對從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，一律征收增值稅C、郵政儲蓄業(yè)務(wù)按照金融保險業(yè)稅目征收營業(yè)稅D、試點納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)，照章征收增值稅正確答案：BD解析：選項B，對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅。選項D，試點納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于以公益活動為目的的服務(wù)，不征收增值稅。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B、將購買的貨物委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈送他人D、將購買的貨物用于集體福利正確答案：AC解析：選項B，屬于委托加工業(yè)務(wù)，不是增值稅視同銷售行為。下列選項中，可以享受免稅并退稅政策的有()。下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的有()。選項C，航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)不征收增值稅。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進(jìn)項稅額的有()。選項B，從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料而支付的價款，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以按照3%的征收率計算抵扣進(jìn)項稅額。選項D，增值稅一般納稅人購買稅控收款機，只有取得增值稅專用發(fā)票的才可以抵扣進(jìn)項稅，取得普通發(fā)票不得抵扣。A、分別核算的，按貨物的銷售收入計算繳納增值稅，按建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅B、未分別核算的，所有收入均繳納增值稅C、未分別核算的，所有收入均繳納營業(yè)稅D、未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額正確答案：AD解析：納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅。某一般納稅人企業(yè)于2014年11月將一臺自己使用過6年的設(shè)備(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法有()。應(yīng)納增值稅=10247。A、固定業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明C、進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D、未開具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅正確答案：ABC解析：未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的纖維板B、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙C、以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)D、以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥正確答案：AB解析：選項C、D均適用即征即退100%的政策。A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B、商品混凝土(不僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液正確答案：ACD解析：商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物B、對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物C、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物D、出口的古舊圖書正確答案：ACD解析：本題考核出口政策的知識點。選項B，實行“免稅并退稅”政策。A、加工企業(yè)對來料加工后又復(fù)出口的貨物B、對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物D、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物正確答案：ACD解析：選項A，屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退。選項D，因為取得普通發(fā)票，不得申請退稅。A、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費B、納稅人提供礦產(chǎn)資源開采、挖掘、分揀等勞務(wù)C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地上的增值稅應(yīng)稅貨物D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼正確答案：ABC解析：各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不征收增值稅。A、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款B、經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額C、試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額D、試點納稅人中的一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得做任何扣除正確答案：ABC解析：選項D，試點納稅人中的一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。A、銷售金幣的銀行B、機床的經(jīng)營租賃收入C、建筑安裝勞務(wù)D、對不從事電梯生產(chǎn)、銷售，只從事電梯保養(yǎng)和維修的專業(yè)公司對安裝運行后的電梯進(jìn)行保養(yǎng)、維修取得的收入正確答案：AB解析：建筑安裝勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍。1下列關(guān)于適用零稅率的說法表述正確的有()。境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，采用增值稅一般計稅方法的，實行“免、抵、退”稅辦法。A、修繕房屋B、進(jìn)口機器設(shè)備C、銷售商標(biāo)權(quán)D、銷售計算機及軟件產(chǎn)品正確答案：BCD解析：銷售或進(jìn)口貨物，屬于增值稅的征稅范圍。房屋屬于不動產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)都屬于營業(yè)稅的征稅范圍。A、外購的貨物用于投資B、外購的貨物無償贈送他人C、外購的貨物用于集體福利D、外購一批材料用于工程建設(shè)正確答案：AB解析：外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目和集體福利，不屬于增值稅視同銷售，進(jìn)項稅額不得抵扣。A、已使用過的設(shè)備(購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票)B、非出口企業(yè)委托出口的貨物C、來料加工復(fù)出口的貨物D、出口企業(yè)對外投資的出口貨物正確答案：ABC解析：出口企業(yè)對外投資的出口貨物適用增值稅退(免)稅政策。A、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按一般納稅人納稅B、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能被認(rèn)定為一般納稅人C、小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換D、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅正確答案：AC解析：選項A，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人要按小規(guī)模納稅人納稅。2單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的有()。選項A，將外購貨物用于職工福利、非應(yīng)稅項目，屬于不得抵扣進(jìn)項稅行為，而不是視同銷售行為。A、對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策B、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉免征增值稅C、對垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)免征增值稅D、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力實行增值稅先征后退的政策正確答案：ABC解析：