注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)考前練習(xí)題含五篇-展示頁(yè)
2024-10-25 00:18本頁(yè)面
【正文】 固定資產(chǎn)收入計(jì)入固定資產(chǎn)清理最終影響營(yíng)業(yè)外損益，不得作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)。該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，則昕得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()萬(wàn)元。取得被投資企業(yè)分回的股息20萬(wàn)元。%%%%正確答案：D第10題以下計(jì)算公式中正確的是()。(120%)20%=7(萬(wàn)元)應(yīng)納所得稅額=725%=(萬(wàn)元)第8題資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)的外部證據(jù)不包括()。：B答案解析：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額247。正確答案：C第6題以下按折扣后的金額確認(rèn)收入的是()。第4題在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照我國(guó)稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。選項(xiàng)C，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。第3題下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的表述中，正確的是()。選項(xiàng)B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入。正確答案：D第2題關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說(shuō)法正確的是()。第一篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前練習(xí)題第1題政府有關(guān)部門(mén)限定某國(guó)有企業(yè)的工資薪金為人均3000元。在計(jì)算該企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的工資薪金是()。，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，按移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售的收入，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售的收入正確答案：D答案解析：選項(xiàng)A，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)C，外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，屬于視同銷(xiāo)售，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。，位于省、自治區(qū)直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于10%，是指企業(yè)就其未來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，2年內(nèi)不得重新申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格正確答案：B答案解析：選項(xiàng)A，非經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于20%。選項(xiàng)D，被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，3年內(nèi)不得重新申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。正確答案：A第5題企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起()，進(jìn)行納稅調(diào)整。正確答案：C第7題某居民納稅人，2011年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)30萬(wàn)元，成本合計(jì)28萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。(1應(yīng)稅所得率)應(yīng)稅所得率=28247。正確答案：C第9題綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按()計(jì)入收入總額。=收入總額免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損不征稅收入=收入總額不征稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損免稅收入=收入總額以前年度虧損不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損正確答案：D第11題某從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)在2010年取得收入如下：轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入5萬(wàn)元。取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元。正確答案：B答案解析：對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。標(biāo)準(zhǔn)：860%=(萬(wàn)元)。第12題企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其()為1個(gè)納稅年度。正確答案：B第14題北京市某國(guó)有企業(yè)2011年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，該企業(yè)在A、B兩國(guó)分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%。8國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。正確答案：C答案解析：企業(yè)所得稅實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算，因此來(lái)源于AB兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。4000=150(萬(wàn)元)，按照實(shí)際繳納的130萬(wàn)元抵扣。4000=100(萬(wàn)元)，按照限額扣除。全年應(yīng)納稅額=1000130100=770(萬(wàn)元)第15題甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬(wàn)元、股權(quán)持有到2011年12月31日。正確答案：D答案解析：2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=10070%=70(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅額=(1503070)25%=(萬(wàn)元)。、紅利等權(quán)益性投資
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