【文章內(nèi)容簡介】 6000元。 附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元2000元的部分10253超過2000元5000元的部分151254超過5000元2000元的部分203755超過20000元40000元的部分2513756超過40000元60000元的部分3033757超過60000元80000元的部分3563758超過80000元100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （1）計算全年工資和獎金應(yīng)繳納的個人所得稅； （2）計算翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅； （3）計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅； （4）計算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅； （5）計算B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個個所得稅。 五、綜合題 某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）期初庫存外購己稅煙絲300萬元，本期外購己稅煙絲取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅340萬元；支付本期外購煙絲運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票； （2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價格均大于50元）、雪茄煙500箱； （3）經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場2%的折扣，銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得經(jīng)稅條機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。 （4），已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票； （5）銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛，大貨車1輛；；。 （6） 萬元（），經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。 （注：卷煙消費(fèi)稅比例稅率45%、雪茄煙消費(fèi)稅比例稅率25%、煙絲消費(fèi)稅30%，相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （1）計算12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項稅額； （2）計算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額； （3）計算12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額； （4）計算12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額； （5）計算12月份應(yīng)繳納的增值稅； （6）計算12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅； （7）計算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅； （8）計算12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （9）計算12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年度有員工1000人（其中醫(yī)務(wù)人員10人，在建工程人員5人）。企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額8000萬元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總額7992萬元，實現(xiàn)利潤總額8萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下： （1）扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用1100萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)、按照稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)卮_定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為900元，該企業(yè)未成立工會組織，所提工會經(jīng)費(fèi)也未上交； （2），當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失，企業(yè)根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額180萬元，； （3）收入總額8000萬元中含國債利息收入7萬元，金融債券利息收入20萬元，從被投資公司分回的稅后股息38萬元； （4）當(dāng)年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月30日完工并交付使用（本題不考慮該項固定資產(chǎn)折舊），企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計12萬元，全部計入了財務(wù)費(fèi)用； （5）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用45萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元，全都作了扣除； （6）12月份，以使用不久的一輛公允價值47萬元的進(jìn)口小轎車（固定資產(chǎn)）清償應(yīng)付賬款50萬元，公允價值與債務(wù)的差額，債權(quán)人不再追要。小轎車原值50萬元，已提取了折舊20%，清償債務(wù)時企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值； （7）12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元，未作收入處理，該項無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷； （8）12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈家電產(chǎn)品一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元，企業(yè)核算時按成本價值直接意沖減了庫存商品，（營業(yè)外支出）賬戶； （9）“營業(yè)外支出”賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬元，銀行借款超期罰息6萬元，給購貨方的回扣12萬元，意外事故損失8萬元，非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。（被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24%）。 要求：按下列順序回答問題，每部均為共計金額： （1）計算工資費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （2）計算職工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （3）計算提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （4）計算國債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （5）計算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （6）計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （7）計算清償債務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （8）計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)； （9）計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （10）計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （11）計算除公益性捐贈以外的其他營業(yè)外支出的項目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （12）計算審計后該企業(yè)200年度應(yīng)補(bǔ)償?shù)钠髽I(yè)所得稅。 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)（出口產(chǎn)品企業(yè)），1996年8月在我國某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營期15年，適用企業(yè)所得稅稅率15%.該企業(yè)1996年—2003年的經(jīng)營情況見下表：（單位：萬元）年 度19961997199819992000200120022003應(yīng)稅所得額30302080120180200230出口產(chǎn)值占當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值　40%50%60%70%75%60%80% 2004年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）112月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入3000萬元（12月份200萬元）、取得出口產(chǎn)品銷售收入5000萬元（12月份600萬元）；企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入90萬元，歌廳40萬元； （2）12月份外購原材料取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、增值稅85萬元；接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、 萬元； （3）12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元；轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元； （4）全年應(yīng)扣除的銷售（經(jīng)營）成本7300萬元（未含12月份不能抵扣的增值稅）發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)70萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)60萬元（2003年的技術(shù)開發(fā)費(fèi)50萬元）；經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年，支付了利息費(fèi)用24萬元（同期銀行借款利率為5%）； （5）在“營業(yè)性支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元，資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬元，自然災(zāi)害損失30萬元（取得保險公司賠償5萬元）； （6）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益40萬元，在境外已繳納了20%的公司所得稅。 （注：增值稅稅率17%，退稅率13%；地方所得稅不考慮；該企業(yè)選擇從1997年計算免征、減征企業(yè)所得稅的期限） 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （1）計算1996年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （2）計算1997年—2001年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （3）計算2002年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （4）計算2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （5）計算2004年應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （6）計算2004年12月出口貨物應(yīng)退還的增值稅； （7