【正文】 答案」 A　　1「答案」 A 「答案」 A　　1「答案」 D 「答案」 B　　「答案」 D 「答案」 ABD　　「答案」 AC 「答案」 ACD　　1「答案」 ABCD 「答案」 錯　　「答案」 對 「答案」 錯　　1「答案」 對 「答案」 （1）進(jìn)口小轎車關(guān)稅完稅價格=400000+30000+40000+20000=490000（元） 進(jìn)口小轎車、修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅＝98000+30000+440000＝568000（元）（18%）8%=（元） 「答案」　　計算題第二題答案全部更正為：　（1）①該公司應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅，稅率為20％： ③保齡球收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：1205%＝6（萬元） ⑤銷售自制的180噸啤酒所取得的收入屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，征收營業(yè)稅。 餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：6005%＝30（萬元） 105%＝（萬元） ＝180250247。 （3）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)城建稅 「答案」 （1）領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅=5+5+5=15（元） 注：利息不繳納印花稅。 （5）廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅=30000%+70000‰=36（元） 「答案」 （1）全年工資和獎金繳納的個人所得稅=[（3500800）15%125]12+[（300015%125）4=3360+1300=4660（元）如果是2005年取得，應(yīng)該適用新政策，季度獎金應(yīng)該與當(dāng)月工資、薪金所得合并納稅，全年應(yīng)納稅額＝=[（3500800）15%125] 8+[（3500+3000800）20%375] 4=5300（元） 在A國已經(jīng)繳納2000元，在我國應(yīng)補稅＝28802000=880（元） 「答案」　　： ＝60017%+247。 ＝（－）17%+247。 ＝+＝（萬元） ＝+－＝（萬元） ＝[600+600247。 （8）生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲可以扣除的消費稅（3600+2400+600+80+30）] ＝（萬元） 「提示」按照最新的政策，卷煙教育費附加減半征收政策已經(jīng)取消，在此政策下，12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加＝（+）（7%+3%）＝（萬元）。 「答案」 　?。?）計稅工資標(biāo)準(zhǔn) 「提示」由于未成立工會組織，因此不能按計稅工資的2%提取工會經(jīng)費。 ＝180%＝（萬元） ＝12－7＝5（萬元） 費用限額基數(shù)＝8000－7－20－38+47+60+23 應(yīng)該調(diào)增所得額＝（45－）+（60－） 債務(wù)重組應(yīng)調(diào)增所得額 應(yīng)繳納城建稅＝37%＝（萬元） ＝60－35－＝（萬元）（1－24%）+9+10（債務(wù)重組）+（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)）+（23－20）（非貨幣性資產(chǎn)對外捐贈視同銷售）＝（萬元） 該捐贈事項調(diào)增所得額＝23－20+－＝25（萬元） 注：外商投資企業(yè)年度中間開業(yè)，當(dāng)年獲得利潤而實際經(jīng)營期不足6個月的，可以選擇從下一年度起計算免征、減征企業(yè)所得稅的期限；當(dāng)年獲得的利潤應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。 1997年～2001年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：（8010+120+180）％＝（萬元） （6）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝600（17%13%）＝24（萬元） （7）2004年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額＝3000+5000+90+40+70+30+=（萬元） （11）應(yīng)納稅所得額=〔7300+600（17％13％）〕=（萬元）（120%）（33%20%）=（萬元）。 注：2004年出口產(chǎn)值占總收入的比重＝5000247。 （9）2004年所得稅前應(yīng)扣除的利息費用和技術(shù)開發(fā)費＝3005%6/12+60+6050%=（萬元） 出口貨物“免、抵、退”稅額=60013%=78（萬元） （4）2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：23010％＝23（萬元） 注：兩免三減后，如果為產(chǎn)品出口企業(yè)，仍能享受減半優(yōu)惠，2002年未達(dá)到出口企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受減半優(yōu)惠。（1－24%）24%－＝（萬元） （12）應(yīng)納稅所得額＝8++++5+9++10++25+25＝（萬元） 公益性捐贈扣除限額＝3%＝（萬元） 應(yīng)該繳納營業(yè)稅費＝3++＝（萬元） 該業(yè)務(wù)共調(diào)增所得額＝7+3＝10萬元 （7）視同銷售應(yīng)調(diào)增的所得額 業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝8065%+3＝（萬元） 「提示」國債利息收入，金融債券收入和股息收入不能作為費用限額基數(shù)。 （6）銷售收入＝8000（萬元） 「提示」屬于會計差錯，在原所得稅申報表43行之前調(diào)整。（1－24%）－38＝12（萬元） 應(yīng)該調(diào)增所得額＝+＝（萬元） 三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額＝－＝（萬元）從2006年1月1日起，％。 工資費用應(yīng)該調(diào)增所得額＝1100－＝（萬元） ＝（+）（7%+3%50%） 12月份應(yīng)繳納的消費稅（1+17%）]25% ＝（萬元） ＝[3600+2400+247。 ＝340+507%+1207%－＝（萬元） ＝71617%＝（萬元）300）17%+247。 ＝601817%＝（萬元） ＝360017%+240017%+247。 在B國已經(jīng)繳納6000元，在我國應(yīng)補稅＝64006000=400（元） （3）稿酬收入繳納的個人所得稅=50000（120%）20%（130%）+80000（120%）20%（130%）=14560（元） （7）租賃合同應(yīng)繳納的印花稅=500000%=500（元） （3）簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅=2800000%=840（元） （4）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加 ＝80+20+11+6++3+30+4+＝162（萬元） （76+4）5%＝4（萬元） 1505%＝（萬元） 游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：10020%＝20（萬元）（130%）17%=652800（元） 修理設(shè)備進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（50000+100000）（1+20%）17%=30600（元） （4）小轎車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（490000+98000）247。 進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費稅稅額=（2000000+120000+80000+440000+80000）247。 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格=〔（2000000+120000+80000+440000）/80000+〕247。 修理設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=（50000+100000）20%=30000（元） 「答案」 錯 「答案」 錯　　1「答案」 錯 三、判斷題 「答案」 ACD　　1「答案」 ABC 「答案」 ACD　　「答案」 ACD 「答案」 B　　1「答案」 B 「答案」 A　　1「答案」 C 一、單項選擇題 （12）計算該企業(yè)2004年度境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 （8）計算2004年所得稅前應(yīng)扣除的交際應(yīng)酬費； （4）計算2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （3）12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元；轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元； 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)（出口產(chǎn)品企業(yè)），1996年8月在我國某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)