【正文】 的經(jīng)營情況見下表：（單位：萬元）年 度19961997199819992000200120022003應(yīng)稅所得額30302080120180200230出口產(chǎn)值占當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值　40%50%60%70%75%60%80% （4）計算2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （12）計算該企業(yè)2004年度境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 「答案」 A　　1「答案」 C 「答案」 ACD　　「答案」 ACD 三、判斷題 「答案」 錯 進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費稅稅額=（2000000+120000+80000+440000+80000）247。 修理設(shè)備進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（50000+100000）（1+20%）17%=30600（元） 游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：10020%＝20（萬元） （3）簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅=2800000%=840（元） （3）稿酬收入繳納的個人所得稅=50000（120%）20%（130%）+80000（120%）20%（130%）=14560（元） 在B國已經(jīng)繳納6000元，在我國應(yīng)補稅＝64006000=400（元） ＝601817%＝（萬元）300）17%+247。 ＝[3600+2400+247。 ＝（+）（7%+3%50%） 工資費用應(yīng)該調(diào)增所得額＝1100－＝（萬元）從2006年1月1日起，％。 應(yīng)該調(diào)增所得額＝+＝（萬元）（1－24%）－38＝12（萬元） （6）銷售收入＝8000（萬元） 「提示」國債利息收入，金融債券收入和股息收入不能作為費用限額基數(shù)。 （7）視同銷售應(yīng)調(diào)增的所得額 應(yīng)該繳納營業(yè)稅費＝3++＝（萬元）（1－24%）24%－＝（萬元） 注：兩免三減后，如果為產(chǎn)品出口企業(yè)，仍能享受減半優(yōu)惠，2002年未達(dá)到出口企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受減半優(yōu)惠。 （9）2004年所得稅前應(yīng)扣除的利息費用和技術(shù)開發(fā)費＝3005%6/12+60+6050%=（萬元） （11）應(yīng)納稅所得額=〔7300+600（17％13％）〕=（萬元） （6）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝600（17%13%）＝24（萬元） 1997年～2001年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：（8010+120+180）％＝（萬元） 注：外商投資企業(yè)年度中間開業(yè)，當(dāng)年獲得利潤而實際經(jīng)營期不足6個月的，可以選擇從下一年度起計算免征、減征企業(yè)所得稅的期限；當(dāng)年獲得的利潤應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。（1－24%）+9+10（債務(wù)重組）+（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)）+（23－20）（非貨幣性資產(chǎn)對外捐贈視同銷售）＝（萬元） 債務(wù)重組應(yīng)調(diào)增所得額 ＝12－7＝5（萬元） 「提示」由于未成立工會組織，因此不能按計稅工資的2%提取工會經(jīng)費。 「提示」按照最新的政策，卷煙教育費附加減半征收政策已經(jīng)取消，在此政策下，12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加＝（+）（7%+3%）＝（萬元）。（3600+2400+600+80+30）] ＝+＝（萬元） ＝60017%+247。 「答案」　?。喝绻?005年取得，應(yīng)該適用新政策，季度獎金應(yīng)該與當(dāng)月工資、薪金所得合并納稅，全年應(yīng)納稅額＝=[（3500800）15%125] 8+[（3500+3000800）20%375] 4=5300（元） 注：利息不繳納印花稅。 （3）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)城建稅 105%＝（萬元） 餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：6005%＝30（萬元） ③保齡球收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：1205%＝6（萬元）（18%）8%=（元） 「答案」 （1）進(jìn)口小轎車關(guān)稅完稅價格=400000+30000+40000+20000=490000（元） 「答案」 錯　　「答案」 對 「答案」 ABD　　「答案」 AC 「答案」 A　　1「答案」 D （6）計算2004年12月出口貨物應(yīng)退還的增值稅； （1）112月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入3000萬元（12月份200萬元）、取得出口產(chǎn)品銷售收入5000萬元（12月份600萬元）；企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入90萬元，歌廳40萬元； （10）計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （2）計算職工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （5）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用45萬元，業(yè)務(wù)宣傳費60萬元，全都作了扣除；企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現(xiàn)利潤總額8萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下： （8）計算12月份應(yīng)繳納的消費稅； 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （1）期初庫存外購己稅煙絲300萬元，本期外購己稅煙絲取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅340萬元；支付本期外購煙絲運輸費用50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為的運輸公司開具的普通發(fā)票； （3）計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅； （4）在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18 000元和35 000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。 （8）計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅。 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （4）簽訂借款合同1 份，記載金額50萬元，； （4）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加。 （1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元； （1）計算進(jìn)口小轎車、修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅； ，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 ，一律按照薯類白酒的稅率征稅 ，符合消費稅有關(guān)稅征收規(guī)定的有（ ）。 、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天。 ，經(jīng)營期限12年，設(shè)立當(dāng)年就盈利30萬元，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅每年均按3%征收，2005年初該企業(yè)的外商投資者分別將2003年、該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為（ ）。 ，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定 ，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價格。 ，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 ，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元，支付購化妝品的運輸費用3萬元，當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。 （具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 ，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以（ ）。 ，銷售繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（ ）。 ，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）。 、掛車10輛，凈噸位均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨凈噸位為3噸；小轎車2輛。 C. 土地使用權(quán)贈與 ，