【正文】 ，凡酒精所有原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。 、實地查驗的結(jié)果正常 ，同一筆稅款不得滾動審批。 ，符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是（ ）。 ，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是（ ）。 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）。 ，下列各項中表述正確的是（ ）。 ，向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 （不具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 、城市維護建設(shè)稅 、城市維護建設(shè)稅，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，已知該公司支付與商品相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品繳納有關(guān)稅金770萬元。 該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。 ，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬2000元。 ，納稅輔導(dǎo)期達到6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查，符合條件的可認定為增值稅正式一般納稅人。 、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當天。 ，為收款的當天。 ，一律按照糧食白酒的稅率征稅。 、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設(shè)稅也同時退庫 ，免予征收土地增值稅。 ，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)要求補償二年前稅款引起的爭議 某商貿(mào)公司為增值稅一船納稅人，并具有進出口經(jīng)營權(quán)，2005年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （5）餐飲收入600萬元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入）； 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： 某高新技術(shù)企業(yè)2004年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下： （8）簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬元。 （4）計算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅； 中國公民李某系一公司高級職員，2004年1－12月收入情況如下： 附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元2000元的部分10253超過2000元5000元的部分151254超過5000元2000元的部分203755超過20000元40000元的部分2513756超過40000元60000元的部分3033757超過60000元80000元的部分3563758超過80000元100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375 （4）計算12月份應(yīng)抵扣的進項稅額； （4）當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。小轎車原值50萬元，已提取了折舊20%，清償債務(wù)時企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值； （6）計算業(yè)務(wù)招待費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （5）在“營業(yè)性支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元，資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元，自然災(zāi)害損失30萬元（取得保險公司賠償5萬元）； （2）計算1997年—2001年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （10）計算2004年所得稅前應(yīng)扣除的營業(yè)性支金額； 「答案」 A　　1「答案」 A 「答案」 B　　「答案」 D 「答案」 ACD　　1「答案」 ABCD 「答案」 錯　　1「答案」 對 進口小轎車、修理設(shè)備和進口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅＝98000+30000+440000＝568000（元） 「答案」　　計算題第二題答案全部更正為：?。?）①該公司應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅，稅率為20％： ⑤銷售自制的180噸啤酒所取得的收入屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，征收營業(yè)稅。 ＝180250247。 「答案」 （1）領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅=5+5+5=15（元） （5）廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅=30000%+70000‰=36（元） 「答案」 （1）全年工資和獎金繳納的個人所得稅=[（3500800）15%125]12+[（300015%125）4=3360+1300=4660（元） 在A國已經(jīng)繳納2000元，在我國應(yīng)補稅＝28802000=880（元） ＝（－）17%+247。 ＝+－＝（萬元） ＝[600+600247。 （8）生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲可以扣除的消費稅 ＝（萬元） 「答案」 　　（1）計稅工資標準 ＝180%＝（萬元） 費用限額基數(shù)＝8000－7－20－38+47+60+23 應(yīng)該調(diào)增所得額＝（45－）+（60－） 應(yīng)繳納城建稅＝37%＝（萬元） ＝60－35－＝（萬元） 該捐贈事項調(diào)增所得額＝23－20+－＝25（萬元） （7）2004年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額＝3000+5000+90+40+70+30+=（萬元）（120%）（33%20%）=（萬元）。 注：2004年出口產(chǎn)值占總收入的比重＝5000247。 出口貨物“免、抵、退”稅額=60013%=78（萬元） （4）2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：23010％＝23（萬元） （12）應(yīng)納稅所得額＝8++++5+9++10++25+25＝（萬元） 公益性捐贈扣除限額＝3%＝（萬元） 該業(yè)務(wù)共調(diào)增所得額＝7+3＝10萬元 業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝8065%+3＝（萬元） 「提示」屬于會計差錯，在原所得稅申報表43行之前調(diào)整。 三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額＝－＝（萬元） 12月份應(yīng)繳納的消費稅（1+17%）]25% ＝（萬元） ＝340+507%+1207%－＝（萬元） ＝71617%＝（萬元） ＝360017%+240017%+247。 （7）租賃合同應(yīng)繳納的印花稅=500000%=500（元） （4）該娛樂公司當年應(yīng)繳納的教育費附加 ＝80+20+11+6++3+30+4+＝162（萬元） （76+4）5%＝4（萬元） 1505%＝（萬元）（130%）17%=652800（元） （4）小轎車進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（490000+98000）247。 每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格=〔（2000000+120000+80000+440000）/80000+〕247。 修理設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=（50000+100000）20%=30000（元） 「答案」 錯　　1「答案」 錯 「答案」 AC