【正文】 范圍及相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險 （ 5）內(nèi)部控制的局限性 ① 內(nèi)部控制的固有局限性 ② 對小型被審計(jì)單位的考慮 （ 6）控制環(huán)境 ① 控制環(huán)境的含義 ② 對誠信和道德價值觀念的溝通與落實(shí) ③ 對勝任能力的重視 ④ 治理層的參與程度 ⑤ 管理 層的理念和經(jīng)營風(fēng)格 ⑥ 組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配 ⑦ 人力資源政策與實(shí)務(wù) （ 7）被審計(jì)單位的風(fēng)險評估過程 ① 被審計(jì)單位的風(fēng)險評估過程的含義 ② 對風(fēng)險評估過程的了解 ③ 對小型被審計(jì)單位的考慮 （ 8）信息系統(tǒng)與溝通 ① 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的含義 ② 對與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的了解 ③ 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的溝通的含義 ④ 對與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的溝通的了解 ⑤ 對小型被審計(jì)單位的考慮 （ 9）控制活動 ① 相關(guān)的控制活動的含義 ② 對控制活動的了解 ③ 對小型被審計(jì)單位的考慮 （ 10）對控制的監(jiān)督 ① 對控制的監(jiān)督的含義 ② 了解對內(nèi)部控制的監(jiān)督 ③ 對小型被審計(jì)單位的考慮 （ 11）在整體層面對內(nèi)部控制了解和評估的總結(jié) （ 12）在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制 ① 確定重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別 ② 了解重要交易流程，并進(jìn)行記錄 ③ 確定可能發(fā)生錯報(bào)的環(huán)節(jié) ④ 識別和了解相關(guān)控制 ⑤ 執(zhí)行穿行測試，證實(shí)對交易流程和相關(guān)控制的了解 ⑥ 初步評價和風(fēng)險評估 ⑦ 對財(cái)務(wù)報(bào)告流程的了解 （ 1）識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險 ① 識別 和評估重大錯報(bào)風(fēng)險的審計(jì)程序 ② 可能表明被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)風(fēng)險的事項(xiàng)和情況 ③ 識別兩個層次的重大錯報(bào)風(fēng)險 ④ 控制環(huán)境對評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險的影響 ⑤ 控制對評估認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險的影響 ⑥ 考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的可審計(jì)性 （ 2）需要特別考慮的重大錯報(bào)風(fēng)險 ① 特別風(fēng)險的含義 ② 確定特別風(fēng)險時應(yīng)考慮的事項(xiàng) ③ 非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)導(dǎo)致的特別風(fēng)險 ④ 考慮與特別風(fēng)險相關(guān)的控制 （ 3）僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險 （ 4）對風(fēng)險評估的修正 管理 層的溝通 （ 1）就內(nèi)部控制重大缺陷與治理層和 管理 層溝通 （ 2）就重大錯報(bào)風(fēng)險的控制與治理層溝通 （ 1）記錄的內(nèi)容 （ 2）記錄的方式 （十）風(fēng)險應(yīng)對 （ 1）財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險與總體應(yīng)對措施 （ 2）增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法 （ 3）總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方 案的影響 （ 1）進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求 ① 進(jìn)一步審計(jì)程序的含義 ② 設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時考慮的因素 （ 2）進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì) ① 進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的含義 ② 進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的選擇 （ 3）進(jìn)一步審計(jì)程序的時間 ① 進(jìn)一步審計(jì)程序的時間的含義 ② 進(jìn)一步審計(jì)程序的時間的選擇 （ 4）進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍 ① 進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的含義 ② 確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時考慮的因素 （ 1）控制測試的含義和要求 ① 控制測試的含義 ② 控制測試的要求 （ 2）控 制測試的性質(zhì) ① 控制測試的性質(zhì)的含義 ② 確定控制測試的性質(zhì)時的要求 ③ 實(shí)施控制測試時對雙重目的的實(shí)現(xiàn) ④ 實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響 （ 3）控制測試的時間 ① 控制測試的時間的含義 ② 如何考慮期中審計(jì)證據(jù) ③ 如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) （ 4）控制測試的范圍 ① 確定控制測試范圍的考慮因素 ② 對自動化控制的測試范圍的特別考慮 （ 1）實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求 ① 實(shí)質(zhì)性程序的含義 ② 針對特別風(fēng)險實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序 （ 2）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì) ① 實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)的含義 ② 細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序 的適用性 ③ 細(xì)節(jié)測試的方向 ④ 設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時考慮的因素 （ 3）實(shí)質(zhì)性程序的時間 ① 如何考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 ② 如何考慮期中審計(jì)證據(jù) ③ 如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) （ 4）實(shí)質(zhì)性程序的范圍 （ 1）被審計(jì)單位背景資料簡介 （ 2）注冊會計(jì)師對銷售業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險評估和進(jìn)一步審計(jì)程序的方案 （ 3）控制測試 ① 設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測試 ② 控制測試結(jié)果及其對實(shí)質(zhì)性程序的影響 （ 4）評估針對特別風(fēng)險的控制 （ 5）實(shí)質(zhì)性程序 （ 1）完成 審計(jì)工作前對進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取審計(jì)證據(jù)的評價 （ 2）形成審計(jì)意見時對審計(jì)證據(jù)的綜合評價 （十一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對舞弊的考慮 （ 1）舞弊的含義 （ 2）舞弊的種類 2．治理層、 管理 層的責(zé)任和注冊會計(jì)師的責(zé)任 （ 1）治理層、 管理 層的責(zé)任 （ 2）注冊會計(jì)師的責(zé)任 3．風(fēng)險評估程 序 （ 1）詢問 ① 詢問對象 ② 詢問內(nèi)容 ③ 獲取 管理 層聲明 （ 2）考慮舞弊風(fēng)險因素 （ 3）實(shí)施分析程序 （ 4）考慮其他信息 （ 5）組織項(xiàng)目組討論 4．識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險 5．應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險 （ 1）總體應(yīng)對措施 （ 2）針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險實(shí)施的審計(jì)程序 （ 3）針對 管理 層凌駕于 控制之上的風(fēng)險實(shí)施的程序 6．評價審計(jì)證據(jù) （ 1）發(fā)現(xiàn)舞弊時采取的措施 （ 2）考慮對審計(jì)報(bào)告的影響 （ 3）與 管理 層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通 ① 與 管理 層的溝通 ② 與治理層的溝通 ③ 與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通 （十二）審計(jì)抽樣 （ 1）選取全部項(xiàng)目 （ 2）選取特定項(xiàng)目 （ 3）審計(jì)抽樣 （ 1）抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險 ① 抽樣風(fēng)險 ② 非抽樣風(fēng)險 （ 2）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 （ 3）統(tǒng)計(jì)抽樣的方法 ① 屬性抽樣 ② 變量抽樣 （ 4）審計(jì)抽樣的步驟 ① 樣本設(shè)計(jì) ② 選取樣本 ③ 評價樣本結(jié)果 （ 1）樣本設(shè)計(jì)階段 ① 確定測試目標(biāo) ② 定義總體和抽樣單元 ③ 定義偏差 ④ 定義測試期間 （ 2）選取樣本階段 ① 確定樣本規(guī)模 ② 選取樣本 ③ 實(shí)施審計(jì)程序 （ 3）評價樣本結(jié)果階段 ① 計(jì)算總體偏差率 ② 考慮抽樣風(fēng)險 ③ 分析偏差的性質(zhì)和原因 (4)記錄抽樣程序 （ 1）在細(xì)節(jié)測試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法 ① 樣本設(shè)計(jì)階段 ② 選取樣本階段 ③ 評價樣本結(jié)果階段 ④ 記錄抽樣程序 ⑤ 非統(tǒng)計(jì)抽樣示例 （ 2）在細(xì)節(jié)測試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法 ① 變量抽樣 ② 概率比例規(guī)模抽樣法（ PPS） （十三）銷售與收款循環(huán)審計(jì) （ 1）涉及的主要憑證與會計(jì)記錄 ① 顧客訂貨單 ② 銷售單 ③ 發(fā)運(yùn)憑證 ④ 銷售發(fā)票 ⑤ 商品價目表 ⑥ 貸項(xiàng)通知單 ⑦ 應(yīng)收賬款明細(xì)賬 ⑧ 主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 ⑨ 折扣與折讓明細(xì)賬 ⑩ 匯款通知書 11庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 12壞賬審批表 13顧客月末對賬單 14轉(zhuǎn)賬憑證 15收款憑證 （ 2）涉及的主要業(yè)務(wù)活動 ① 接受顧客訂單 ② 批準(zhǔn)賒銷信用 ③ 按銷售單供貨 ④ 按銷售單裝運(yùn)貨物 ⑤ 向顧客開具賬單 ⑥ 記錄銷售 ⑦ 辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入 ⑧ 辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓 ⑨ 注銷壞賬 ⑩ 提取壞賬準(zhǔn)備 （ 1）概述 （ 2）銷售交易的內(nèi)部控制和控制測試 ① 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 ② 正確的授權(quán)審批 ③ 充分的憑證和記錄 ④ 憑證的預(yù)先編號 ⑤ 按月寄出對賬單 ⑥ 內(nèi)部核查程序 （ 3）針對銷售交易的實(shí)質(zhì)性程序 ① 登記入賬的銷售交易是真實(shí) 的 ② 已發(fā)生的銷售交易均已登記入賬 ③ 登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確計(jì)價 ④ 登記入賬的銷售交易分類恰當(dāng) ⑤ 銷售交易的記錄及時 ⑥ 銷售交易已正確地記入明細(xì)賬并正確地匯總 （ 4）收款交易的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序 （ 1）營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo) （ 2）營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序 ① 主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序 ② 其他業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序 （ 1）應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo) （ 2）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 ① 取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表 ② 檢查涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) ③ 檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確 ④ 向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款 ⑤ 確定已收回的應(yīng)收賬款金額 ⑥ 對未函證應(yīng)收賬款實(shí)施替代審計(jì)程序 ⑦ 檢查壞賬的確認(rèn)和處理 ⑧ 抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán) ⑨ 檢查應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售 ⑩ 對應(yīng)收賬款實(shí)施關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序 11確定應(yīng)收賬款的列報(bào)是否恰當(dāng) （ 3）壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 （ 1）應(yīng)收票據(jù)審計(jì) ① 應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo) ② 應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序 （ 2）長期應(yīng)收款審計(jì) ① 長期應(yīng)收款的審計(jì)目標(biāo) ② 長期應(yīng)收款 —— 賬面余額實(shí)質(zhì)性程序 ③ 長期應(yīng)收款 —— 未實(shí)現(xiàn)融資收益實(shí)質(zhì) 性程序 （ 3）預(yù)收款項(xiàng)審計(jì) ① 預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo) ② 預(yù)收款項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性程序 （ 4）應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì) ① 應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)目標(biāo) ② 應(yīng)交稅費(fèi)的實(shí)質(zhì)性程序 （ 5）營業(yè)稅金及附加審計(jì) ① 營業(yè)稅金及附加審計(jì)目標(biāo) ② 營業(yè)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性程序 （ 6）銷售費(fèi)用審計(jì) ① 銷售費(fèi)用審計(jì)目標(biāo) ② 銷售費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序 （十四）采購與付款循環(huán)審計(jì) （ 1