20xx年注冊會計師考試[稅法]試題及答案(完整版)
【正文】 稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅。 元 元 元 元 參考答案： A 答案解析：應補繳印花稅＝（ 5000+7500） 1‰ 5＝ 元 ，應征收契稅的是（ ）。王某 6月份應繳納個人所得稅（ ）。答 案寫在試題卷上無效） ，可以從銷項稅額中抵扣或應納稅客中抵免的有（ ） 參考答案： ABCD 答案解析：本題目考核購置稅控收款機以及防偽稅控通用設備增值稅抵扣的問題。 C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款 D．清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款 參考答案： AC 答案解析：選項 B 參考教材 136 頁第 6 點，選項 D 參考教材 131 頁（二）中第 4 點。 A．房產所有人將房產贈與直系親屬 B．個人之間互換自有居住用房地產 C．個人因工作調動而轉讓購買滿 5 年的經營性房產 D．因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產 參考答案： ABD 答案解析：選項 C 必須是居住用房才免。 12．下列各項中， 按企業(yè)所得稅法規(guī)定應當提取折舊的有（ ）。（ ） A．開業(yè)稅務登記 B．注銷稅務登記 C．停業(yè)稅務登記 D．臨時經營稅務登記 參考答案： ABCD 三、判斷題（本題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分。（ ） 參考答案： 答案解析：外貿企業(yè)執(zhí)行的是先征后退辦法。 9．由國家財政撥付事業(yè)經費、實行差額預算管理的事業(yè)單位，如有經營收入，其記載經營業(yè)務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。（ ） 參考答案：√ 14．納稅人申請減稅應向主管稅務機關提出書面申請，并按照規(guī)定附送有關資料，由主管稅務機關層報有權審批的稅務機關審批，而不得直接向有權審批的稅務機關提出申請。參考教材 490 頁。（ ） 參考答案： 答案解析：委托方提供原材 料的，原材料不繳納印花稅 11．股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結期間的存款利息，一律并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。 （ ） 參考答案：√ 5．非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為，應按照“金融保險業(yè) 稅目征收營業(yè)稅。每題判斷正確的得 1 分；每題判斷錯誤的倒扣 1 分；不答題既不得分，也不扣分。 13．納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政訴訟受案范圍的有（ ） A．稅務機關通知銀行凍結其存款的行為 B．稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為 C．稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為 D．稅務機關制訂的規(guī)范性文件損害 其合法權益的行為 參考答案： AB 答案解析：選項 C 并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益，不是稅務行政訴訟受案范圍；選項 D 稅務行政訴訟針對的是具體行政行為，不針對抽象行政行為。 A．將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅 B．委托施工企業(yè)建設的房屋， 從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產稅 C．購置存量房，自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅 ，自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅 參考答案： BC 答案解析：選項 A 應當是從生產經營之月起繳納房產稅；選項 D 應該是房屋交付使用之次月起繳納房產稅。 ，符合城市維護建設稅計稅依據規(guī)定的有（ ）。 A．按照成本加合理的費用和利潤 B．按照獨立企業(yè)之間進行相同業(yè)務活動的價格 C．按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格 D．按照再銷售給無關聯關系的第三者的價格所取得的收入 參考答案： ABD 答案解析：教材 109 頁。李某 8 月份應繳納個人所得稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：捐贈扣除限額＝ 80000（ 120％） 30％＝ 19200 元，實際發(fā)生 20200 元，應扣除 19200 元。由此判斷，取得時未繳稅，否則就談不
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