20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試[稅法]試題及答案(完整版)
【正文】 稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。 元 元 元 元 參考答案： A 答案解析：應(yīng)補(bǔ)繳印花稅＝（ 5000+7500） 1‰ 5＝ 元 ，應(yīng)征收契稅的是（ ）。王某 6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。答 案寫在試題卷上無效） ，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣或應(yīng)納稅客中抵免的有（ ） 參考答案： ABCD 答案解析：本題目考核購(gòu)置稅控收款機(jī)以及防偽稅控通用設(shè)備增值稅抵扣的問題。 C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款 D．清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款 參考答案： AC 答案解析：選項(xiàng) B 參考教材 136 頁(yè)第 6 點(diǎn)，選項(xiàng) D 參考教材 131 頁(yè)（二）中第 4 點(diǎn)。 A．房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬 B．個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) C．個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓購(gòu)買滿 5 年的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn) D．因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) 參考答案： ABD 答案解析：選項(xiàng) C 必須是居住用房才免。 12．下列各項(xiàng)中， 按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（ ）。（ ） A．開業(yè)稅務(wù)登記 B．注銷稅務(wù)登記 C．停業(yè)稅務(wù)登記 D．臨時(shí)經(jīng)營(yíng)稅務(wù)登記 參考答案： ABCD 三、判斷題（本題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分。（ ） 參考答案： 答案解析：外貿(mào)企業(yè)執(zhí)行的是先征后退辦法。 9．由國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營(yíng)收入，其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。（ ） 參考答案：√ 14．納稅人申請(qǐng)減稅應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按照規(guī)定附送有關(guān)資料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)層報(bào)有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，而不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。參考教材 490 頁(yè)。（ ） 參考答案： 答案解析：委托方提供原材 料的，原材料不繳納印花稅 11．股份公司取得的申購(gòu)新股中簽投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息，一律并入公司利潤(rùn)總額征收企業(yè)所得稅。 （ ） 參考答案：√ 5．非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)的行為，應(yīng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè) 稅目征收營(yíng)業(yè)稅。每題判斷正確的得 1 分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣 1 分；不答題既不得分，也不扣分。 13．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有（ ） A．稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對(duì)其復(fù)議申請(qǐng)作出答復(fù)的行為 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒有上交國(guó)庫(kù)的行為 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害 其合法權(quán)益的行為 參考答案： AB 答案解析：選項(xiàng) C 并沒有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益，不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍；選項(xiàng) D 稅務(wù)行政訴訟針對(duì)的是具體行政行為，不針對(duì)抽象行政行為。 A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅 B．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋， 從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅 C．購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅 ，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅 參考答案： BC 答案解析：選項(xiàng) A 應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng) D 應(yīng)該是房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。 ，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）。 A．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn) B．按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格 C．按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格 D．按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所取得的收入 參考答案： ABD 答案解析：教材 109 頁(yè)。李某 8 月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：捐贈(zèng)扣除限額＝ 80000（ 120％） 30％＝ 19200 元，實(shí)際發(fā)生 20200 元，應(yīng)扣除 19200 元。由此判斷，取得時(shí)未繳稅，否則就談不
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