【正文】 【正確答案】應(yīng)扣除的有關(guān)稅金=65005%(1+7%+3%)+6500%(非房地產(chǎn)企業(yè)印花稅)=(萬元)5)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。)約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補(bǔ)貼200元。計(jì)算2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅?！菊_答案】2012年約翰“工資、薪金”所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(39800+2004800)30%2755]12=93660(元)2012年約翰在中國境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=93660+3600+2800=100060(元)，有自己的施工隊(duì)(非獨(dú)立核算)，2012年10月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%。計(jì)算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅。3.【單選題】位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月將其位于B市的一座當(dāng)年取得的倉庫出租，取得含稅租金收入60000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。2.【答案】B。4.【答案】D。正確答案：D第 2 題 【單選】對已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，退還已納契稅的條件是()。(適用契稅稅率3%)正確答案：C答案解析：債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅。，公司繳納房屋買賣的契稅正確答案：D答案解析：無償劃撥方式取得土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓者按補(bǔ)交的土地出讓費(fèi)或土地收益補(bǔ)繳契稅；房屋買賣由買方繳納契稅。(假設(shè)契稅稅率為4%)正確答案：A,D答案解析：債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。本章的學(xué)習(xí)方法主要是看書記憶，并通過適量的練習(xí)檢驗(yàn)記憶的效果，稅法總論直接出題考查的分?jǐn)?shù)不是很多，但是它是學(xué)習(xí)稅法的基礎(chǔ)，很多地方都需要理解和記憶，需要我們反復(fù)多次的學(xué)習(xí)，可能第一遍學(xué)習(xí)的時(shí)候，很多內(nèi)容理解不是很到位，建議大家整本書學(xué)習(xí)過之后，一定要再次復(fù)習(xí)稅法總論的內(nèi)容，細(xì)細(xì)研讀，往往會有新的理解?！菊_答案】ABD【答案解析】稅收分配是以國家為主體所進(jìn)行的分配。A．稅法是調(diào)整國家和納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是國家依據(jù)政治權(quán)力向納稅人進(jìn)行課稅B．稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)C．制定稅法的目的，不僅是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財(cái)政收入D．國稅收制度是在稅收分配活動中納稅人所應(yīng)遵守的行為規(guī)范的總和【答案】ABC【解析】一國稅收制度是在稅收分配活動中稅收征納雙方所應(yīng)遵守的行為規(guī)范的總和。因?yàn)槎惵蕦儆趯?shí)體法的內(nèi)容，而納稅期限為程序法的內(nèi)容?！菊_答案】D【答案解析】要求根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式，這體現(xiàn)的是稅法原則中的實(shí)質(zhì)課稅原則。正確答案：D；實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式?！纠}對稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定，在我國采取的是屬地兼屬人原則。納稅義務(wù)人有兩種基本形式：自然人和法人。多選題】下列關(guān)于課稅對象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有（）。應(yīng)納稅額=15003％十(700035001 500)10％=245(元)。十、罰則主要是指對納稅人違反稅法的行為采取的處罰措施。單選題】《個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型和級次中屬于（）。(一)稅法分類(二)我國現(xiàn)行稅法體系由17個(gè)稅收法律、法規(guī)組成實(shí)體法體系，它們按性質(zhì)作用分五類。3．經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治地方和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。A．公路運(yùn)輸公司企業(yè)所得稅B．建筑企業(yè)的營業(yè)稅C．汽車生產(chǎn)企業(yè)的增值稅D．外商投資企業(yè)繳納的車船稅【答案】AC【解析】增值稅屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，建筑企業(yè)的營業(yè)稅和外商投資企業(yè)的車船稅由地方稅務(wù)局負(fù)債征收管理。五、稅務(wù)檢查權(quán)稅務(wù)檢查包括兩類：1．稅務(wù)機(jī)關(guān)為取得確定稅額所需資料．證實(shí)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性麗進(jìn)行的經(jīng)常性檢查．其依據(jù)是稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制行政檢查權(quán)。2．稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)：10項(xiàng)。(3)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查。稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)為以下五個(gè)方面：1．公正性；2．自愿性；3．有償性；4．獨(dú)立性；5．確定性。(2)有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。六、稅務(wù)稽查權(quán)稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱。四、中央政府和地方政府稅收收入劃分【提示】(1)“√”代表均屬干，“”代表均不屬于。5．在稅法規(guī)定之外．一律不得減稅免稅，也不得采取先征后返的形式變相減免稅?！纠}我國目前沒有稅收基本法，只有稅收普通法。(2)公平原則。七、納稅期限納稅期限是指稅法規(guī)定的關(guān)于稅款繳納時(shí)間方面的限定。四、稅目稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定?？劾U義務(wù)人—代扣代繳義務(wù)人(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等)和代收代繳義務(wù)人(消費(fèi)稅)三、征稅對象含義：征稅對象又稱課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物。A、國籍原則B、屬地原則C、屬人原則D、屬地兼屬人原則【正確答案】 D【答案解析】 本題主要考查稅收法律關(guān)系的知識點(diǎn)。正確的是（）。二、稅收法律關(guān)系(★★★)稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的。，程序從新原則【答案】D【解析】程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。(3)法律不溯及既往：企業(yè)2012年初申報(bào)2011年企業(yè)擁有貨車的車船稅時(shí)，不需要按2012年1月1日開始實(shí)施的車船稅法的規(guī)定以整備質(zhì)量每噸來確定單位稅額。多選題】下列關(guān)于稅法與其他法律關(guān)系的表述中正確的有（）。三、稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系(★)*1．稅法是我國法律體系的重要組成部分。四、2014年教材主要變化本章內(nèi)容在結(jié)構(gòu)上有較大調(diào)整，原來各節(jié)的內(nèi)容打亂順序重寫，新增加“依法納稅與稅法遵從”一節(jié)。A公司應(yīng)繳納契稅=(60+100)4%=(萬元)。，對改建后的公司承受原企業(yè)土地，免征契稅，持股比例為90%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時(shí)，免征契稅，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，也需要征收契稅，一律免征契稅正確答案：A,B答案解析：選項(xiàng)C不對，企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅；選項(xiàng)D不對，對拆遷居民，因拆遷購置住房，購房價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，超過部分依法征收契稅。房屋交換中，由支付補(bǔ)價(jià)的一方按差價(jià)計(jì)算繳納契稅，稅額=5003%=15(萬元)。，對改建后的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，減按1%稅率征收契稅、房屋被縣以上政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅正確答案：A答案解析：選項(xiàng)B：個(gè)人購買90平方米以及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。選項(xiàng)B，納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅=1356247。，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票，可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票5.【單選題】一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。計(jì)算施工隊(duì)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營業(yè)稅。(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計(jì)2800萬元，房地產(chǎn)公司到期無法支付，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定該房產(chǎn)價(jià)值3400萬元，銀行再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了600萬元。計(jì)算2012年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)從境內(nèi)外資企業(yè)取得紅利12000元?！菊_答案】扣除項(xiàng)目合計(jì)=2080+1500+358+=(萬元)增值稅率=()247?！菊_答案】取得土地使用權(quán)所支付的金額=(4000+160)1/2=2080(萬元)2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(130%)30%=(元)代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加=(5%+3%)=(元)合計(jì)代收代繳的稅金=+=(元)4)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：計(jì)算秀雅公司本月內(nèi)銷應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(7)公司從其他工業(yè)企業(yè)購入化妝品原料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額1000000元、增值稅稅額170000元，該批材料月末已入庫。支付貨物進(jìn)口后的運(yùn)輸費(fèi)用15000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。2下列關(guān)于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有()。1下列