【正文】 金3000元； 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （5）計算12月份應繳納的增值稅； 市一家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年度有員工1000人（其中醫(yī)務人員10人，在建工程人員5人）。 （6）從境外分支機構取得稅后收益40萬元，在境外已繳納了20%的公司所得稅。 （3）計算2002年應繳納的企業(yè)所得稅； 二、多項選擇題 「答案」 對　　1「答案」 錯（130%）=48（元）50元，適用比例稅率為30% （2）設置賬簿應繳納的印花稅=75+2200000%=35+1100=1135（元） 注：這里原材料是由廣告公司提供的，也就是承攬方提供，應當按照購銷合同計算貼花。 注：季度獎金收入是2004年取得的，應該適用舊政策，單獨作為一個月的工資薪金所得納稅。 （6）12月份與銷售卷煙相關的消費稅 稅法上應該沖減壞賬準備＝－＝（萬元） 應繳納教育費附加＝33%＝（萬元） （10）申報表第43行納稅調整前所得＝8－38+38247。 （11）稅收滯納金、購貨方的回扣、非廣告性的贊助支出不得扣除、銀行罰息和意外事故的損失可以扣除。 （3）2002年應繳納的企業(yè)所得稅：20015％＝30（萬元） （8）2004年所得稅前應扣除的交際應酬費＝8000%+3+1301%=（萬元）（5000+3000）100％＝％70％，不能適用繼續(xù)減半的政策，稅率為15％。 該企業(yè)2004年度境內所得應繳納的企業(yè)所得稅=15%=（萬元） 注：無論1997年是否盈利，均開始計算免征、減征企業(yè)所得稅的期限。 ＝（萬元） （3）卷煙進口環(huán)節(jié)消費稅 進口小轎車應繳納的關稅=49000020%=98000（元） 「答案」 BC　　1「答案」 BCD參考答案 （7）計算2004年繳納企業(yè)所得稅的應稅收入總額； （3）計算提取的壞賬準備金應調整的應納稅所得額； （9）計算12月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。 （2）生產領用庫存煙絲2100萬元，分別生產卷煙2500標準箱（每標準條200支，調撥價格均大于50元）、雪茄煙500箱； （4）計算A國講學收入在我國應繳納的個人所得稅； （2）保齡球館自7月1日開館，至當年年底取得收入120萬元； （2）計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅； （2）將生產中使用的價值500000元設備運往國外修理，出境時已向海關報明，支付給境外的修理費用50000元，料件費100000元，并在海關規(guī)定的期限內收回了該設備； ，又無正當理由的 ，該加工企業(yè)將加工好的應稅貨物交付商場時，未代收代繳消費稅，后經查出，主管稅務機關對該項行為的稅務處理方法有（ ）。 ，同一筆稅款經審批可再延期一次 C. 土地使用權贈與 、掛車10輛，凈噸位均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨凈噸位為3噸；小轎車2輛。 該鐵礦山當月應繳納的資源稅為（ ）。 ，銷售繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加為（ ）。 、轉讓無形資產和銷售不動產發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以（ ）。 （具有一般納稅人資格）生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。 ，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 ，海關按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。 ，符合消費稅有關稅征收規(guī)定的有（ ）。 （1）計算進口小轎車、修理設備和進口卷煙應繳納的關稅； （1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元； （8）計算簽訂專有技術使用權轉讓合同應繳納的印花稅。 （4）在A、B兩國講學分別取得收入18 000元和35 000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。 （3）計算稿酬收入應繳納的個人所得稅； （1）期初庫存外購己稅煙絲300萬元，本期外購己稅煙絲取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅340萬元；支付本期外購煙絲運輸費用50萬元，取得經稅務機關認為的運輸公司開具的普通發(fā)票； （8）計算12月份應繳納的消費稅； （2）計算職工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額； （6）計算2004年12月出口貨物應退還的增值稅； 「答案」 ABD　　「答案」 AC 「答案」 （1）進口小轎車關稅完稅價格=400000+30000+40000+20000=490000（元）（18%）8%=（元） 注：利息不繳納印花稅。（3600+2400+600+80+30）] 1997年～2001年共計應繳納的企業(yè)所得稅：（8010+120+180）％＝（萬元） （11）應納稅所得額=〔7300+600（17％13％）〕=（萬元） （9）2004年所得稅前應扣除的利息費用和技術開發(fā)費＝3005%6/12+60+6050%=（萬元） 注：兩免三減后，如果為產品出口企業(yè)，仍能享受減半優(yōu)惠，2002年未達到出口企業(yè)的標準，不能享受減半優(yōu)惠。 應該繳納營業(yè)稅費＝3++＝（萬元） 應該調增所得額＝+＝（萬元）從2006年1月1日起，％。 ＝[3600+2400+247。300）17%+247。 （3）簽訂購銷合同應繳納的印花稅=2800000%=840（元） 進口卷煙應納消費稅稅額=（2000000+120000+80000+440000+80000）247。 「答案」 錯 「答案」 ACD　　「答案」 ACD （4）計算2003年應繳納的企業(yè)所得稅； 要求：按下列順序回答問題，每部均為共計金額： （6）計算12月份與銷售卷煙相關的消費稅； （4），已向對方開具了普通發(fā)票； 五、綜合題 （1）計算全年工資和獎金應繳納的個人所得稅； （2）取得翻譯收入20 000元，從中先后拿出6 000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農村義務教育和貧困地區(qū)； （6）計算簽訂技術服務合同應繳納的印花稅； （注：進口關稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元）（ ）（ ）（ ） 三、判斷題 ，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有（ ）。 “三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據 、繳納稅款正常 該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為（ ）。 ，表述正確的是（ ）。 ，2004年12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元；經主管稅務機關核準購進稅控收款機，一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內銷售貨物取得零售收入共計158080元。該外貿公司出口化妝品應退的消費稅為（ ）。 ，一處原值60萬元的房產供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產于2004年7月1日出租給王某