【正文】 （12）該企業(yè)2004年度境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝40247。（5000+3000）100％＝％70％，不能適用繼續(xù)減半的政策，稅率為15％。 該企業(yè)2004年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=15%=（萬(wàn)元） （8）2004年所得稅前應(yīng)扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)＝8000%+3+1301%=（萬(wàn)元） 應(yīng)納增值稅額=20017%（85+）=（萬(wàn)元） （3）2002年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：20015％＝30（萬(wàn)元） 注：無(wú)論1997年是否盈利，均開(kāi)始計(jì)算免征、減征企業(yè)所得稅的期限。 除公益性捐贈(zèng)以外的其他營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)增所得額＝3+12+10＝25（萬(wàn)元） （11）稅收滯納金、購(gòu)貨方的回扣、非廣告性的贊助支出不得扣除、銀行罰息和意外事故的損失可以扣除。 「提示」根據(jù)新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的規(guī)定，準(zhǔn)予稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)提基數(shù)變化為納稅申報(bào)表第16行納稅調(diào)整后所得. （10）申報(bào)表第43行納稅調(diào)整前所得＝8－38+38247。 應(yīng)繳納教育費(fèi)附加＝33%＝（萬(wàn)元） ＝50－47＝3（萬(wàn)元） ＝（萬(wàn)元） ＝8065（萬(wàn)元） （5）利息資本化的期限為9個(gè)月，應(yīng)調(diào)增所得額＝9（萬(wàn)元） 稅法上應(yīng)該沖減壞賬準(zhǔn)備＝－＝（萬(wàn)元） ＝（1000105）12＝（萬(wàn)元） （9）12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 ＝（萬(wàn)元） ＝21003％[（3600+2400）247。（1+17%）]45%+（1200+800） （6）12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅 （4）12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（1+17%）17%（1+17%）17% （1）12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項(xiàng)稅 （5）B國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=35000（120%）30%2000=6400（元） 翻譯收入繳納的個(gè)人所得稅=[20000（120%）60004800]20%=1040（元） （2）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)可以全額扣除；向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)限額扣除，扣除限額＝20000（120%）30%＝4800（元）實(shí)際捐贈(zèng)額5000元，所以可以扣除4800元。 注：季度獎(jiǎng)金收入是2004年取得的，應(yīng)該適用舊政策，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅。 （6）技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅=600000%=180（元） 注：這里原材料是由廣告公司提供的，也就是承攬方提供，應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)銷合同計(jì)算貼花。 （2）設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅=75+2200000%=35+1100=1135（元） ＝（162+）7%＝（萬(wàn)元） 該娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì) ⑥將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅： ④美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅： 歌舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：40020%＝80（萬(wàn)元）（18%）17％＝（元）（130%）30%+80000=1200000（元）（130%）=48（元）50元，適用比例稅率為30% （3）卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 （2）小轎車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（490000+98000）247。 進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅=49000020%=98000（元） 「答案」 對(duì)　　1「答案」 錯(cuò) 「答案」 對(duì)　　1「答案」 對(duì) 1「答案」 CD 「答案」 BC　　1「答案」 BCD 二、多項(xiàng)選擇題 「答案」 A　　1「答案」 A 「答案」 B　　1「答案」 B參考答案 （11）計(jì)算該企業(yè)2004年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （7）計(jì)算2004年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額； （3）計(jì)算2002年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （注：增值稅稅率17%，退稅率13%；地方所得稅不考慮；該企業(yè)選擇從1997年計(jì)算免征、減征企業(yè)所得稅的期限） （6）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益40萬(wàn)元，在境外已繳納了20%的公司所得稅。 （2）12月份外購(gòu)原材料取得防偽控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅85萬(wàn)元；接受某公司捐贈(zèng)貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、 萬(wàn)元； （11）計(jì)算除公益性捐贈(zèng)以外的其他營(yíng)業(yè)外支出的項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （7）計(jì)算清償債務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （3）計(jì)算提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； （7）12月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬(wàn)元，未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本35萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷； （6）12月份，以使用不久的一輛公允價(jià)值47萬(wàn)元的進(jìn)口小轎車（固定資產(chǎn)）清償應(yīng)付賬款50萬(wàn)元，公允價(jià)值與債務(wù)的差額，債權(quán)人不再追要。 （1）扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用1100萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、按照稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)卮_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為900元，該企業(yè)未成立工會(huì)組織，所提工會(huì)經(jīng)費(fèi)也未上交； 市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年度有員工1000人（其中醫(yī)務(wù)人員10人，在建工程人員5人）。 （9）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 （5）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的增值稅； （1）計(jì)算12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項(xiàng)稅額； （2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲2100萬(wàn)元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于50元）、雪茄煙500箱； （4）計(jì)算A國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； 要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額： （1）每月取得工資收入3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎(jiǎng)金3000元； （5）計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅； （1）計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅； （5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元； （1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份； （1）計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； （6）與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬(wàn)元、賠償金4萬(wàn)元； （2）保齡球館自7月1日開(kāi)館，至當(dāng)年年底取得收入120萬(wàn)元； （2）計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （2）將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元，料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備； （1）從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。 ，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)償三年前的稅款引起的稅務(wù)爭(zhēng)議 ，又無(wú)正當(dāng)理由的 ，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（ ）。 ，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅 ，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 ，該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付商場(chǎng)時(shí)，未代收代繳消費(fèi)稅，后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有（ ）。 ，凡酒精所有原料無(wú)法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。 ，糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。 、