【正文】 對其他高校提供快餐的外銷收入 ,免征增值稅 。 （ 2）被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化 ,累 計發(fā)生巨額虧損 ,已連續(xù)停止經(jīng)營三年以上 ,且無重新恢復(fù)經(jīng)營的改組計劃等 。2 （ 120% ）%247。城建稅進(jìn)口不征 ? [該題針對 ―城 建稅的計稅依據(jù) ‖知識點進(jìn)行考核 ] 7. [答案 ]: B [解析 ]: 參考教材 170頁第二段最后一句話 ? [該題針對 ―完稅價格 ‖知識點進(jìn)行考核 ] 8. [答案 ]: C [解析 ]: 中外合作開采石油 ?天然氣不征資源稅 ,但中外合資企業(yè)征收資源稅 ? [該題針對 ―資源稅征稅范圍 ‖知識點進(jìn)行考核 ] 9. [答案 ]: A [解析 ]: 扣除項目金額 =1600+900+（ 21030） +（ 1600+900） 5%+220+（ 1600+900）20%=3525 （萬 元） 。250（ 1+15%）+]247。 （ 8）計算遠(yuǎn)洋運輸企業(yè) 20xx年應(yīng)納稅所得額 。 （ 4）計算遠(yuǎn)洋運輸企業(yè) 20xx年所得稅前可以扣除的廣告費 。 （ 5）實發(fā)工資總額共 480萬元（上 半年 160萬元 ,下半年 320萬元 。 （ 8）從外省購進(jìn)洗衣機(jī)專用部件一批 ,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額20xx00元 ,稅額 34000元 ,貨物已到達(dá)但尚未入庫 ,取得運輸單位 開具的運輸貨票上注明運費金額 20xx0元 ,建設(shè)基金 1000元 。 （ 4）從庫房領(lǐng)取一新品洗衣機(jī) 5臺 ,給本廠幼兒園使用 ,該型號洗衣機(jī)每臺生產(chǎn)成本 20xx元 。 （ 5）計算李某 20xx年 12月業(yè)務(wù) （ 5）應(yīng)納個人所得稅 。 （ 2）從 A國一次取得特許權(quán)使用費稅前收入折合人民幣 40000元 ,還從 A國獲得稅前稿酬20xx0元人民幣 , 并提供了來源國納稅憑證 ,境外已納稅款折合人民幣 14000元 ? （ 3）從國內(nèi)一單位取得工程設(shè)計費共計 30000元 ,拿出 10000元通過有關(guān)部門組織捐給了希望工程小學(xué) ? （ 4）當(dāng)月按市場價格出租一自有居住房屋收取租金 2萬元 ,同時發(fā)生了房屋修理費 1000元 ?（考慮涉及到的相關(guān)稅費 ,不用考慮印花稅） （ 5）該企業(yè)在 12月份為李某購買汽車支付 20 萬元 ? （ 6）李某 20xx年 6月從該企業(yè)借款 10萬元 ,至今 20xx年底仍未歸還 ? 要求 :根據(jù)上面的資料 ,按下列順序回答問題 : （ 1）計算李某 20xx年 12月業(yè)務(wù) （ 1）應(yīng)納個人所得稅 。 （ 2）計算該企業(yè) 20xx年企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)費用 。 （ 3）銷售費用 600萬元 ,其中包括外方投入的設(shè)備折舊 500萬元 。 （ 4）計算該公司 20xx年業(yè)務(wù)招待費調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額 。 （ 4）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納城建稅 ? 2. 上海市某公司系國有獨資企業(yè) ,為增值稅一般納稅人 ,主要業(yè)務(wù)為以外 購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品 ,20xx年度有關(guān)生產(chǎn) ?經(jīng)營情況如下 : （ 1）期初庫存外購已稅化妝品 600萬元 ?本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證 ,支付購貨金額 2500萬元 ?增值稅額 425萬元 ,已驗收入庫 ? （ 2）生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品 2600萬元 ,發(fā)生其他生產(chǎn)費用 1000萬元 ,生產(chǎn)成套化妝品 40萬件 ,每件成套化妝品單位成本 90元 ? （ 3）銷售成套化妝品 30 萬件 ,開具增值稅專用發(fā)票 ,取得銷售金額 7200萬元 。 （ 3）房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款 ,到期本息合計 2800萬元 ,銀行將抵押的房屋收歸已有 ,經(jīng)房產(chǎn)評估所評定該房產(chǎn)價值 3400萬 元 ,銀行決定再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付 600萬元 ,該公司表示同意 。 C. 對經(jīng)營活動中的違法行為 ,沒有違法所得的 ,設(shè)定罰款不得超過 10000元 。 C. 追繳欠繳的滯納金 。 B. 在境內(nèi)無住所但居住超過 90天不到 1年的 。當(dāng)月 ,還將 20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款 ?6 月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費稅額為（ ） ? A. 63000元 B. 62700元 C. 62667元 D. 62400元 5. 下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（ ） ? A. 接受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu) B. 個人舉行個人演唱會 ,負(fù)責(zé)其售票的單位 C. 實際征收中 ,分保業(yè)務(wù)的初保人 D. 建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人 6. 以下各個項目中 ,可以作為計算城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)的是（ ） ? A. 補繳的消費稅稅款 B. 滯納金 C. 因漏繳營業(yè)稅而交納的罰款 D. 進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款 7. 在確定進(jìn)口貨物完稅價格時 ,以下項目不應(yīng)計入完稅價格的是（ ） ? A. 由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費 B. 由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費 C. 由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用 D. 由買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用 8. 中外合資經(jīng)營企業(yè)開采銷售石油 ?天然氣 ,按照現(xiàn)行規(guī)定征收（ ） ? A. 礦區(qū)使用費 B. 土地使用費 C. 資源稅 D. 耕地占用稅 9. 20xx 年 8 月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢 ,取得轉(zhuǎn)讓收入 4000 萬元 ,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計 220 萬元（不含印花稅） ?已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為 1600萬元 ,房地產(chǎn)開發(fā)成本為 900萬元 ,利息支出 210萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明 ,但其中有 30萬元屬于超過貸款期限的利息） ?另知該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為 5%?該單位應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元 ? A. 0 B. C. D. 29 10. 根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定 ,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū) ,土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低 ,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（ ） ? A. 10% B. 30% C. 50% D. 100% 11. 某企業(yè)有辦公用房一幢 ,房產(chǎn)原值 8000 萬元 ?20xx 年 7 月 1 日將其中的一半用于出租 ,月租金為 ?已知當(dāng)?shù)亟y(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為 20%,該企業(yè)在20xx年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（ ） ? A. B. C. D. 24萬元 12. 根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定 ,以下說法正確的是（ ） ? A. 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月 B. 車船的所有人或管理人未繳納車船稅的 ,使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 C. 車船稅的具體納稅期限由省 ?自治區(qū) ?直轄市國家稅務(wù)局確定 D. 跨省 ?自治區(qū) ?直轄市使用的車船 ,由納稅人自由選擇一地進(jìn)行申報納稅 13. 下面關(guān)于印花稅的表述不正確的是（ ） ? A. 印花稅應(yīng)納稅額不 足一角的 ,不征稅 B. 營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實行按件貼花每件 5元 C. 具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù) ,均應(yīng)視為應(yīng)稅憑證按規(guī)定貼花 D. 企業(yè)一次繳納印花稅超過 500元的 ,可用稅收繳款書繳納稅款 14. 居民張某 20xx 年因參加重大比賽獲獎 ,獎品為一套三居室住宅 ,其市場價格為 60 萬元 ?以預(yù)付集資建房款方式獲得一套價值 110 萬元的住房 ?轉(zhuǎn)讓其原有住房 ,成交價格為 50萬元 ?如果當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5%,張某 20xx年應(yīng)繳納的契稅為（ ）? A. B. 8萬元 C. D. 11 萬元 15. 甲企業(yè) 20xx 年 12 月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議 ,甲以機(jī)器設(shè)備抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù) 200萬元 ,該機(jī)器設(shè)備賬面原值 100萬元 ,已計提折舊 20萬元 ,市場價值 90 萬元 ?假定適用企業(yè)所得稅稅率 33%?甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ） ? A. 33萬元 B. C. D. 16. 投資出現(xiàn)（ ）情形時 ,不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害 ? A. 被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化 ,累計發(fā)生巨 額虧損 ,已進(jìn)行清算 B. 被投資方已依法宣告破產(chǎn) ?撤銷 ?關(guān)閉或被注銷 ?吊銷工商營業(yè)執(zhí)照 C. 被投資單位股票價格持續(xù)下降 D. 被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化 ,累計發(fā)生巨額虧損 ,被投資方的股票從證券交易市場摘牌 ,停止交易 1年或 1年以上 17. 某外商投資企業(yè)甲委托美國一公司在美國銷售位于我國境內(nèi)的房產(chǎn) ,成本費用 ?稅金為2120萬元（不含傭金） ,該房產(chǎn)境外銷售價格 3200萬元 ,與境內(nèi)甲公司結(jié)算價為 2560萬元 ,差額作為勞務(wù)費 ,勞務(wù)費的票據(jù)符合我國稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)包銷業(yè)務(wù)規(guī)定 ,甲企業(yè) 該項境外業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元（地方所得稅 3%） ? A. B. C. D. 18. 根據(jù)外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則的規(guī)定 ,不能減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)是（ ） ? A. 在國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè) B. 在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) C. 在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) D. 在國務(wù)院確立的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè) 19. 某個人一次性取得勞務(wù)報酬 8 萬元 ,通過希望工程全部捐贈給某貧困山區(qū) ,為此 ,該個人（ ） ? A. 不需要繳納個人所得稅 B. 需要繳納個人所得稅 11440元 C. 需要繳納個人所得稅 11200元 D. 需要繳納個人所得稅 8960元 20. 20xx年 4月 10日 ,北京市大興區(qū)一稅務(wù)所 ,依法對當(dāng)?shù)匾移髽I(yè)未按規(guī)定申報處以罰款 ?根據(jù)稅收征管法賦予稅務(wù)所的罰款權(quán)限 ,該稅務(wù)所最多可以對乙企業(yè)處以（ ）罰款 ? A. 1000元以 下 B. 20xx元以下 C. 3000元以下 D. 5000元以下 二 、 多項選擇題 1. 根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定 ,以下需要征收增值稅的行為是（ ） ? A. 郵政部門銷售集郵商品 B. 無固定經(jīng)營場所的廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售收購的廢舊物資 C. 經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃的企業(yè)轉(zhuǎn)讓其所租賃設(shè)備的所有權(quán) D. 生產(chǎn)銷售熱力 2. 下列各項可以不納消費稅的有（ ） ? A. 委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接銷售的 B. 煙酒專賣店銷售煙酒 C. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的 D. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 3. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定 ,企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅的是（ ） ? A. 房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購房定金 B. 商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物 C. 企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用 D. 銀行銷售金銀 4. 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定 ,對高校后勤實體的稅收政策中 ,下列說法正確的是（ ） ? A. 高校后勤實體為高校師生食堂提供豆制品 ,免征增值稅 B. 高校后勤實體為高校師生食堂提供蔬菜 ?糧食 ,免征增值稅 C. 高校后勤實體為社會人員提供快餐的外銷收入 ,征收增值稅 D. 高校后勤實體為高校師生食堂提供酒水飲料 ,征收增值稅 5. 下列各項中 ,不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ） ? A. 以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的 B. 以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的 C. 被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的 D. 以出地 ?出資雙方合作建房 ,建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的 6. 下列經(jīng)營項目 ,其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的是（ ） ? A. 單位和個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn) ,以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額 B. 娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收費 ?臺位費 ?點歌費 ?煙酒和飲料收費及其他各項收費 C. 單位因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時 ,允許從營業(yè)額中減除 D. 從事物業(yè)管理的單位 ,以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水 ?電 ?燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃??電 ?燃?xì)??房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額 7. 下列各項中 ,不征收資源稅的有（ ） ? A. 液體鹽 B. 人造原油和煤球 C. 洗煤 ?選煤 D. 煤礦生產(chǎn)的天然氣 8. 根據(jù)現(xiàn)行契稅條例及其實施細(xì)則規(guī)定 ,以下屬于契稅征稅對象的有（ ） ? A. 以房屋權(quán)屬抵債 。 [注冊會計師 ]20xx年中華會計網(wǎng)?！抖惙ā房记澳M試題（一） ...................................... 3 一 、 單項選擇題 .............................................................................................................................. 3 二 、 多項選擇題 ......................................................................................