【正文】 勞務費的票據(jù)符合并經(jīng)稅務機關審 核確認后可作為外商投資的費用列支 ,但數(shù)額不超過房產(chǎn)銷售收入的 10%,本題目的勞務費實際發(fā)生額 =32002560=640（萬元） ,稅法規(guī)定勞務費限額 =320010%=320（萬元） 因此 ,該企業(yè)該項境外業(yè)務應納所得稅額 =（ 32002120320） 33%=（萬元） [該題針對 ―境外業(yè)務應納所得稅計算 ‖知識點進行考核 ] 18. [答案 ]: B [解析 ]: 選項 B適用 24%的稅率 ? [該題針對 ―外資企業(yè)所得稅的稅率 ‖知識點進行考核 ] 19. [答案 ]: B [解析 ]: 個人所得稅 =80000（ 120%） （ 130%） 30%20xx=11440元 ? [該題針對 ―個人所得稅應納稅額的計算 ‖知識點進行考核 ] 20. [答案 ]: B [解析 ]: 《稅收征管法》第七十四條規(guī)定 :本法規(guī)定的行政處罰 ,罰款額在二千元以下的 ,可以由稅務所決定 ? 二 、 多項選擇題 1. [答案 ]: BD [解析 ]: 選項 A?C征收營業(yè)稅 ? [該題針對 ―征稅范圍 ‖知識點進行考核 ] 2. [答案 ]: ABD [解析 ]: 自產(chǎn)自用的應稅消費品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的 ,應繳納消費稅 ?消費稅在生產(chǎn) ?進口和委托加工環(huán)節(jié)征收 ,因此零售煙酒不繳納消費稅 ? 3. [答案 ]: AC [解析 ]: 選項 BD應征收增值稅 ? [該題針對 ―營業(yè)稅的征稅范圍 ‖知識點進行考核 ] 4. [答案 ]: BCD [解析 ]: 高校后勤實體對高校師生食堂提供的糧食 ?食用植物油 ?蔬菜 ?肉 ?禽 ?蛋 ?調(diào)味品和食堂餐具 ,免征增值稅（ 20xx年 1月 1日至 20xx年 12月 31日） 。3525100%=%20%,所以免稅 ?納稅人建造普通標準住宅出售 ,增值額未超過扣除項目金額 20%的 ,免征土地增值稅 ? 10. [答案 ]: B [解析 ]: 參考教材 211頁表 91下面一段內(nèi)容 ? [該題針對 ―城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算 ‖知識點進行考核 ] 11. [答案 ]: B [解析 ]: 房產(chǎn)稅 =8000 （ 120% ） %247。 （ 2）計算境外所得應補稅額 。 （ 2）計算遠洋運輸企業(yè) 20xx年收入總額 。 （ 6）購進設備一臺取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額 80000元 ,支付運費 20xx元 。 （ 3）計算李某 20xx年 12月業(yè)務 （ 3）應納個人所得稅 。 （ 5）財務費用 100萬元 ,其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息 80萬元 ,年初向其他企業(yè)借入資金 200萬元 ,支付利息 20萬元（銀行同期貸款利率 %） 。 要求 : （ 1）計算該公司 20xx年所得稅前可以扣除的銷售稅金及附加 （ 2）計算該公司 20xx年計算企業(yè)所得稅時的收入總額 。一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用應并入銷售額計算銷項稅額 ? 3. 為保護生態(tài)環(huán)境 ,促進替代污染排放汽車的生產(chǎn)和消費 ,推進汽車工業(yè)技術進步 ,對生產(chǎn)銷售達到低污染排放值的小轎車 ?越野車和小客車減按 30%的消費稅率征稅 ? 4. 20xx 年 6 月 1 日后 ,個人將購買滿 5 年以上的普通住房對外銷售的 ,免征營業(yè)稅 ?（ ） 5. 20xx年 1月 1日起 ,實行 ―免 ?抵 ?退稅 ‖辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 ,經(jīng)國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍 ,分別按規(guī)定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加 ? 6. 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物計征土地增值稅時 ,對納稅人購房時繳納的契稅 ,凡能提供契稅完稅憑證的 ,準予作為 ―與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金 ‖予以扣除 ?（ ） 7. 由于對進口應稅資源不征收資源稅 ,相應地對出口應稅資源也不退還已納資源稅 ?但可以免征出口環(huán)節(jié)的資源稅 ? 8. 土地增值稅的納稅人應向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關 辦理納稅申報 ?納稅人是法人的 ,且轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的 ,應在納稅人的機構所在地辦理納稅申報? 9. 車船稅施行源泉控制 ,一律由納稅人所在地的地方稅務局負責征收和管理 ,各地對外省 ?市來的車船不再查補稅款 ?（ ） 10. 有些合同 ,在簽訂時無法確定計稅金額 ,對這類合同 ,可在簽訂時先按定額 5 元貼花 ,以后結算時再按實際金額計稅 ,多退少補清繳印花稅 ? 11. 企業(yè)所得稅規(guī)定 ,繳納企業(yè)所得稅 ,按年計算 ,分月或者分季預繳 ?月份或者季度終了后 15日內(nèi)預繳 ,年度終了后 5個月內(nèi)匯算清 繳 ,多退少補 ? 12. 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定 ,企業(yè)確實無法支付的應付款項 ,應當在確實無法支付的當期計入應納稅所得額中計算繳納所得稅 ?（ ） 13. 實行核定征稅的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) ,不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策 ? 14. 欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 ,應當向稅務機關報告 ?此處較大數(shù)額是指 5萬元以上 ?（ ） 15. 稅務行政賠償是指稅務機關作為履行國家賠償義務的機關 ,對本機關及其工作人員的職務違法行 為給納稅人和其他稅務當事人的合法權益造成的損害 ,代表稅務機關予以賠償?shù)闹贫?? 四 、 計算題 1. 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司 ,有自己的施工隊（非獨立核算） ,20xx 年 10 月份經(jīng)營業(yè)務如下 : （ 1）銷售自建商品住宅樓一棟 ,取得銷售收入 1800萬元 ,工程成本 650萬元 ,成本利潤率 10%。 D. 在境內(nèi)無住所而居住 ,但居住不超過 90天的 ? 12. 根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則的規(guī)定 ,下列項目中 ,可以按照15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)有（ ） ? A. 在國務院 批準設立的經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的服務性外商投資企業(yè) B. 在國務院批準的沿海港口城市設立的經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè) C. 在國務院批準的沿海經(jīng)濟開放區(qū)內(nèi)設立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) D. 在國務院確定的國家高新技術產(chǎn)業(yè)開放區(qū)被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè) 13. 根據(jù)征管法的規(guī)定 ,納稅人欠繳應納稅款 ,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段 ,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的 ,由稅務機關（ ） ? A. 追繳欠繳的稅款 。境內(nèi)報關地運到單位 ,發(fā)生運費 ,保險費用等雜費 ,假定關稅稅率為 15%,則應交進口環(huán)節(jié)增值稅是（ ）萬元 ? A. B. C. D. 22 3. 某商業(yè)性增值稅小規(guī)模納稅人某月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 100000 元和稅款 17000元 ,支付 運輸費用 10000元 。 D. 土地使用權贈與 ? 9. 在計算企業(yè)所得稅時 ,以下固定資產(chǎn)可以按規(guī)定計提折舊的是（ ） ? A. 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D. 季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備 10. 某企業(yè) 20xx年發(fā)生捐贈支出共計 100 萬元 ,其中直接向某農(nóng)村小學的捐贈款是 50萬元 ,通過非營利的社會團體向貧困地區(qū)的捐贈款是 20萬元 ,通過國家機關向國家文物保護機構捐贈 30 萬元 ,已知該企業(yè)當年利潤總額 700 萬元 ,假定不存在其他納稅調(diào)整事項 ,則以下說法中正確的是（ ） ? A. 直接向某農(nóng)村小學的捐贈款 50萬元稅前可以全額扣除 B. 對于貧困地區(qū)的捐贈款 20萬元可以全額在稅前扣除 C. 對于貧困地區(qū)的捐贈款 20萬元可以在稅前扣除 18萬元 D. 對于文物保護機構的捐贈款 30萬元可以在全額在稅前扣除 11. 下列個人應就其全部來自我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅的有（ ） ? A. 在境內(nèi)無住所但居住滿 1年不到 5年的 。 B. 對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過 10000元 。 （ 3）計算施工隊業(yè)務 （ 4）應繳納營業(yè)稅 。 （ 2）全年營業(yè)成本 500萬元 。 （ 5）計算該企業(yè) 20xx年應納企業(yè)所得稅 ? 4. 中國公民李某為某市股份公司的副董事長（該個人占企業(yè)股份 5%） ,假定 20xx年 12月收入情況如下 : （ 1））假定 6月 4日將擁有的 48000股股票期權行權 ,每股行權價 10元（當日市場收盤價 14元） ,該個人取得來源于境內(nèi)的股票期權形式的工資所得的境內(nèi) 工作期間為 18 個月 。 （ 3）向外地分支機構發(fā)運洗衣機 100臺用于銷售 ,開出增值稅專用發(fā)票 ,每臺售價 2500元 ,并支付發(fā)貨運雜費 30000元 ,運輸單位開具的發(fā)票上注明運費 20xx0元 ,建設基金 5000元 ,裝卸費 3000元 ,保險費 20xx元 。發(fā)生經(jīng)營費用共 600萬元（含廣告費 250萬元） 。 （ 7）計算遠洋運輸企業(yè) 20xx年所得稅前可以扣除的捐贈 。（ 145%） =（元） ≈（萬元）進口卷煙應納增值稅 =17%=（萬元） 3. [答案 ]: C [解析 ]: 130000/（ 1+4%） 4%11700/（ 1+17%） 17%=3300（元） [該題針對 ―應納增值稅計算 ‖知識點進行考核 ] 4. [答案 ]: A [解析 ]: 納稅人用于抵償債務的應稅消費品 ,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅 ?（ 1001000+801100+201100） 30%=63000元 ? [該題針對 ―應納稅金的計算 ‖知識點進行考核 ] 5. [答案 ]: C [解析 ]: 實際征收中 ,分保業(yè)務的由初保人繳納營業(yè)稅 ? 6. [答案 ]: A [解析 ]: 罰款 ?滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù) ?？缡??自治區(qū) ?直轄市使用的車船 ,納稅地點為車船的登記地 ? 13. [答案 ]: B [解析 ]: 營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實行按件貼花 ,而是實行按金額比例貼花 ? [該題針對 ―印花稅的相關規(guī)定 ‖知識點進行考核 ] 14. [答案 ]: C [解析 ]: 應納契稅 =1105%+605%=（萬元） ? [該題針對 ―契稅應納稅額的計算 ‖知識點進 行考核 ] 15. [答案 ]: B [解析 ]: 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 =90（ 10020） =10（萬元） ,售價低于原值 ,不繳納增值稅 ?債務重組所得 =20090=110（萬元） ,該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅 =（ 10+110）33%=（萬元） ? [該題針對 ―企業(yè)債務重組業(yè)務所得稅處理 ‖知識點進行考核 ] 16. [答案 ]: C [解析 ]: 投資出現(xiàn)以下一項或若干項情形時 ,應當確認為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害 : （ 1）被投資方已依法宣告破產(chǎn) ?撤銷 ?關閉或被注銷 ?吊銷工商營業(yè)執(zhí)照 。對其他社會人員提供快餐的外銷收入 ,按現(xiàn)行規(guī)定計征增值稅? 5. [答案 ]: AB [解析 ]: 以房。2+612%=（萬元） ? [該題針對 ―房產(chǎn)稅稅額計算 ‖知識點進行考核 ] 12. [答案 ]: B [解析 ]: 車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的當月 。（ 130%） =（元） 50 元 ,適用稅率 45%?進口卷煙消費稅組成計稅價格 =（關稅的完稅價格 +關稅 +消費稅定額稅） 247。 （ 5）計算遠洋運輸企業(yè) 20xx年所得稅前可以扣除的工資 。 （ 9）出口洗衣機一批 ,離岸價格 100萬美元 ,外匯牌價假定為 1美元兌換 8元人民幣 。 （ 6）計算李某 20xx年 12月業(yè)務 （ 6）應納個人所得稅 ? 五 、 綜合題 1. 某家電制造公司（增值稅一般納稅人）是有進出口經(jīng)營權的企 業(yè) ,20xx年 10月發(fā)生下列業(yè)務 : （ 1）向外地一商貿(mào)銷售洗衣機 100,每臺售價 2500,用自己的運輸工具運去 ,收取運費 24570元 ,為運送該商品支付汽油費 5000元 ,收到增值稅專用發(fā)票 。 （ 3）計算該企業(yè) 20xx年企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費用 。 （ 5）計算該公司 20xx年應納稅所得額 。 （ 4）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝 ?裝飾工程工價結算價款為 1200萬元 ,其中包括安裝制冷設備價款 100萬元 ?施工隊自帶的輔助性裝飾材料 25萬元 ? 要求 :按下列順序回答問題 ,每問均為共計金額 : （ 1）計算銷售自建商品住宅應繳納營業(yè)稅 。 D. 處欠繳稅款百分之五十以上五 倍以下的罰款 ? 14. 納稅人有下列（ ）行為之一的 ,由稅務機關責令限期改正 ,可以處二千元以下的罰款 。 B. 國有土地使用權出讓 。當月 ,還將 20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款 ?6 月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為（ ） ? A. 63000元 B. 62700元 C. 62667元 D. 62400元 5. 下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務人的是（ ） ? A. 接受委托發(fā)放貸款的金融機構 B. 個人舉行個人演唱會 ,負責其售票的單位 C. 實際征收中 ,分保業(yè)務的初保人 D. 建筑安裝業(yè)務的總承包人 6. 以下各個項目中 ,可以作為計算城市維護建設稅的依據(jù)的是（ ） ? A. 補繳的消