【正文】 勞務(wù)費的票據(jù)符合并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審 核確認(rèn)后可作為外商投資的費用列支 ,但數(shù)額不超過房產(chǎn)銷售收入的 10%,本題目的勞務(wù)費實際發(fā)生額 =32002560=640（萬元） ,稅法規(guī)定勞務(wù)費限額 =320010%=320（萬元） 因此 ,該企業(yè)該項境外業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅額 =（ 32002120320） 33%=（萬元） [該題針對 ―境外業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅計算 ‖知識點進行考核 ] 18. [答案 ]: B [解析 ]: 選項 B適用 24%的稅率 ? [該題針對 ―外資企業(yè)所得稅的稅率 ‖知識點進行考核 ] 19. [答案 ]: B [解析 ]: 個人所得稅 =80000（ 120%） （ 130%） 30%20xx=11440元 ? [該題針對 ―個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 ‖知識點進行考核 ] 20. [答案 ]: B [解析 ]: 《稅收征管法》第七十四條規(guī)定 :本法規(guī)定的行政處罰 ,罰款額在二千元以下的 ,可以由稅務(wù)所決定 ? 二 、 多項選擇題 1. [答案 ]: BD [解析 ]: 選項 A?C征收營業(yè)稅 ? [該題針對 ―征稅范圍 ‖知識點進行考核 ] 2. [答案 ]: ABD [解析 ]: 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的 ,應(yīng)繳納消費稅 ?消費稅在生產(chǎn) ?進口和委托加工環(huán)節(jié)征收 ,因此零售煙酒不繳納消費稅 ? 3. [答案 ]: AC [解析 ]: 選項 BD應(yīng)征收增值稅 ? [該題針對 ―營業(yè)稅的征稅范圍 ‖知識點進行考核 ] 4. [答案 ]: BCD [解析 ]: 高校后勤實體對高校師生食堂提供的糧食 ?食用植物油 ?蔬菜 ?肉 ?禽 ?蛋 ?調(diào)味品和食堂餐具 ,免征增值稅（ 20xx年 1月 1日至 20xx年 12月 31日） 。3525100%=%20%,所以免稅 ?納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售 ,增值額未超過扣除項目金額 20%的 ,免征土地增值稅 ? 10. [答案 ]: B [解析 ]: 參考教材 211頁表 91下面一段內(nèi)容 ? [該題針對 ―城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算 ‖知識點進行考核 ] 11. [答案 ]: B [解析 ]: 房產(chǎn)稅 =8000 （ 120% ） %247。 （ 2）計算境外所得應(yīng)補稅額 。 （ 2）計算遠(yuǎn)洋運輸企業(yè) 20xx年收入總額 。 （ 6）購進設(shè)備一臺取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額 80000元 ,支付運費 20xx元 。 （ 3）計算李某 20xx年 12月業(yè)務(wù) （ 3）應(yīng)納個人所得稅 。 （ 5）財務(wù)費用 100萬元 ,其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息 80萬元 ,年初向其他企業(yè)借入資金 200萬元 ,支付利息 20萬元（銀行同期貸款利率 %） 。 要求 : （ 1）計算該公司 20xx年所得稅前可以扣除的銷售稅金及附加 （ 2）計算該公司 20xx年計算企業(yè)所得稅時的收入總額 。一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用應(yīng)并入銷售額計算銷項稅額 ? 3. 為保護生態(tài)環(huán)境 ,促進替代污染排放汽車的生產(chǎn)和消費 ,推進汽車工業(yè)技術(shù)進步 ,對生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車 ?越野車和小客車減按 30%的消費稅率征稅 ? 4. 20xx 年 6 月 1 日后 ,個人將購買滿 5 年以上的普通住房對外銷售的 ,免征營業(yè)稅 ?（ ） 5. 20xx年 1月 1日起 ,實行 ―免 ?抵 ?退稅 ‖辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 ,經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍 ,分別按規(guī)定的稅（費）率征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加 ? 6. 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物計征土地增值稅時 ,對納稅人購房時繳納的契稅 ,凡能提供契稅完稅憑證的 ,準(zhǔn)予作為 ―與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 ‖予以扣除 ?（ ） 7. 由于對進口應(yīng)稅資源不征收資源稅 ,相應(yīng)地對出口應(yīng)稅資源也不退還已納資源稅 ?但可以免征出口環(huán)節(jié)的資源稅 ? 8. 土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān) 辦理納稅申報 ?納稅人是法人的 ,且轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的 ,應(yīng)在納稅人的機構(gòu)所在地辦理納稅申報? 9. 車船稅施行源泉控制 ,一律由納稅人所在地的地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理 ,各地對外省 ?市來的車船不再查補稅款 ?（ ） 10. 有些合同 ,在簽訂時無法確定計稅金額 ,對這類合同 ,可在簽訂時先按定額 5 元貼花 ,以后結(jié)算時再按實際金額計稅 ,多退少補清繳印花稅 ? 11. 企業(yè)所得稅規(guī)定 ,繳納企業(yè)所得稅 ,按年計算 ,分月或者分季預(yù)繳 ?月份或者季度終了后 15日內(nèi)預(yù)繳 ,年度終了后 5個月內(nèi)匯算清 繳 ,多退少補 ? 12. 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定 ,企業(yè)確實無法支付的應(yīng)付款項 ,應(yīng)當(dāng)在確實無法支付的當(dāng)期計入應(yīng)納稅所得額中計算繳納所得稅 ?（ ） 13. 實行核定征稅的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) ,不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策 ? 14. 欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 ,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告 ?此處較大數(shù)額是指 5萬元以上 ?（ ） 15. 稅務(wù)行政賠償是指稅務(wù)機關(guān)作為履行國家賠償義務(wù)的機關(guān) ,對本機關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行 為給納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成的損害 ,代表稅務(wù)機關(guān)予以賠償?shù)闹贫?? 四 、 計算題 1. 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司 ,有自己的施工隊（非獨立核算） ,20xx 年 10 月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 : （ 1）銷售自建商品住宅樓一棟 ,取得銷售收入 1800萬元 ,工程成本 650萬元 ,成本利潤率 10%。 D. 在境內(nèi)無住所而居住 ,但居住不超過 90天的 ? 12. 根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細(xì)則的規(guī)定 ,下列項目中 ,可以按照15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)有（ ） ? A. 在國務(wù)院 批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的服務(wù)性外商投資企業(yè) B. 在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè) C. 在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟開放區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) D. 在國務(wù)院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開放區(qū)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè) 13. 根據(jù)征管法的規(guī)定 ,納稅人欠繳應(yīng)納稅款 ,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段 ,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的 ,由稅務(wù)機關(guān)（ ） ? A. 追繳欠繳的稅款 。境內(nèi)報關(guān)地運到單位 ,發(fā)生運費 ,保險費用等雜費 ,假定關(guān)稅稅率為 15%,則應(yīng)交進口環(huán)節(jié)增值稅是（ ）萬元 ? A. B. C. D. 22 3. 某商業(yè)性增值稅小規(guī)模納稅人某月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 100000 元和稅款 17000元 ,支付 運輸費用 10000元 。 D. 土地使用權(quán)贈與 ? 9. 在計算企業(yè)所得稅時 ,以下固定資產(chǎn)可以按規(guī)定計提折舊的是（ ） ? A. 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D. 季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備 10. 某企業(yè) 20xx年發(fā)生捐贈支出共計 100 萬元 ,其中直接向某農(nóng)村小學(xué)的捐贈款是 50萬元 ,通過非營利的社會團體向貧困地區(qū)的捐贈款是 20萬元 ,通過國家機關(guān)向國家文物保護機構(gòu)捐贈 30 萬元 ,已知該企業(yè)當(dāng)年利潤總額 700 萬元 ,假定不存在其他納稅調(diào)整事項 ,則以下說法中正確的是（ ） ? A. 直接向某農(nóng)村小學(xué)的捐贈款 50萬元稅前可以全額扣除 B. 對于貧困地區(qū)的捐贈款 20萬元可以全額在稅前扣除 C. 對于貧困地區(qū)的捐贈款 20萬元可以在稅前扣除 18萬元 D. 對于文物保護機構(gòu)的捐贈款 30萬元可以在全額在稅前扣除 11. 下列個人應(yīng)就其全部來自我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅的有（ ） ? A. 在境內(nèi)無住所但居住滿 1年不到 5年的 。 B. 對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過 10000元 。 （ 3）計算施工隊業(yè)務(wù) （ 4）應(yīng)繳納營業(yè)稅 。 （ 2）全年營業(yè)成本 500萬元 。 （ 5）計算該企業(yè) 20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅 ? 4. 中國公民李某為某市股份公司的副董事長（該個人占企業(yè)股份 5%） ,假定 20xx年 12月收入情況如下 : （ 1））假定 6月 4日將擁有的 48000股股票期權(quán)行權(quán) ,每股行權(quán)價 10元（當(dāng)日市場收盤價 14元） ,該個人取得來源于境內(nèi)的股票期權(quán)形式的工資所得的境內(nèi) 工作期間為 18 個月 。 （ 3）向外地分支機構(gòu)發(fā)運洗衣機 100臺用于銷售 ,開出增值稅專用發(fā)票 ,每臺售價 2500元 ,并支付發(fā)貨運雜費 30000元 ,運輸單位開具的發(fā)票上注明運費 20xx0元 ,建設(shè)基金 5000元 ,裝卸費 3000元 ,保險費 20xx元 。發(fā)生經(jīng)營費用共 600萬元（含廣告費 250萬元） 。 （ 7）計算遠(yuǎn)洋運輸企業(yè) 20xx年所得稅前可以扣除的捐贈 。（ 145%） =（元） ≈（萬元）進口卷煙應(yīng)納增值稅 =17%=（萬元） 3. [答案 ]: C [解析 ]: 130000/（ 1+4%） 4%11700/（ 1+17%） 17%=3300（元） [該題針對 ―應(yīng)納增值稅計算 ‖知識點進行考核 ] 4. [答案 ]: A [解析 ]: 納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品 ,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅 ?（ 1001000+801100+201100） 30%=63000元 ? [該題針對 ―應(yīng)納稅金的計算 ‖知識點進行考核 ] 5. [答案 ]: C [解析 ]: 實際征收中 ,分保業(yè)務(wù)的由初保人繳納營業(yè)稅 ? 6. [答案 ]: A [解析 ]: 罰款 ?滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù) 。跨省 ?自治區(qū) ?直轄市使用的車船 ,納稅地點為車船的登記地 ? 13. [答案 ]: B [解析 ]: 營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實行按件貼花 ,而是實行按金額比例貼花 ? [該題針對 ―印花稅的相關(guān)規(guī)定 ‖知識點進行考核 ] 14. [答案 ]: C [解析 ]: 應(yīng)納契稅 =1105%+605%=（萬元） ? [該題針對 ―契稅應(yīng)納稅額的計算 ‖知識點進 行考核 ] 15. [答案 ]: B [解析 ]: 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 =90（ 10020） =10（萬元） ,售價低于原值 ,不繳納增值稅 ?債務(wù)重組所得 =20090=110（萬元） ,該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅 =（ 10+110）33%=（萬元） ? [該題針對 ―企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理 ‖知識點進行考核 ] 16. [答案 ]: C [解析 ]: 投資出現(xiàn)以下一項或若干項情形時 ,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害 : （ 1）被投資方已依法宣告破產(chǎn) ?撤銷 ?關(guān)閉或被注銷 ?吊銷工商營業(yè)執(zhí)照 。對其他社會人員提供快餐的外銷收入 ,按現(xiàn)行規(guī)定計征增值稅? 5. [答案 ]: AB [解析 ]: 以房。2+612%=（萬元） ? [該題針對 ―房產(chǎn)稅稅額計算 ‖知識點進行考核 ] 12. [答案 ]: B [解析 ]: 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的當(dāng)月 。（ 130%） =（元） 50 元 ,適用稅率 45%?進口卷煙消費稅組成計稅價格 =（關(guān)稅的完稅價格 +關(guān)稅 +消費稅定額稅） 247。 （ 5）計算遠(yuǎn)洋運輸企業(yè) 20xx年所得稅前可以扣除的工資 。 （ 9）出口洗衣機一批 ,離岸價格 100萬美元 ,外匯牌價假定為 1美元兌換 8元人民幣 。 （ 6）計算李某 20xx年 12月業(yè)務(wù) （ 6）應(yīng)納個人所得稅 ? 五 、 綜合題 1. 某家電制造公司（增值稅一般納稅人）是有進出口經(jīng)營權(quán)的企 業(yè) ,20xx年 10月發(fā)生下列業(yè)務(wù) : （ 1）向外地一商貿(mào)銷售洗衣機 100,每臺售價 2500,用自己的運輸工具運去 ,收取運費 24570元 ,為運送該商品支付汽油費 5000元 ,收到增值稅專用發(fā)票 。 （ 3）計算該企業(yè) 20xx年企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費用 。 （ 5）計算該公司 20xx年應(yīng)納稅所得額 。 （ 4）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝 ?裝飾工程工價結(jié)算價款為 1200萬元 ,其中包括安裝制冷設(shè)備價款 100萬元 ?施工隊自帶的輔助性裝飾材料 25萬元 ? 要求 :按下列順序回答問題 ,每問均為共計金額 : （ 1）計算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅 。 D. 處欠繳稅款百分之五十以上五 倍以下的罰款 ? 14. 納稅人有下列（ ）行為之一的 ,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正 ,可以處二千元以下的罰款 。 B. 國有土地使用權(quán)出讓 。當(dāng)月 ,還將 20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款 ?6 月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費稅額為（ ） ? A. 63000元 B. 62700元 C. 62667元 D. 62400元 5. 下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（ ） ? A. 接受委托發(fā)放貸款的金融機構(gòu) B. 個人舉行個人演唱會 ,負(fù)責(zé)其售票的單位 C. 實際征收中 ,分保業(yè)務(wù)的初保人 D. 建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人 6. 以下各個項目中 ,可以作為計算城市維護建設(shè)稅的依據(jù)的是（ ） ? A. 補繳的消