【正文】 960元 20. 20xx年 4月 10日 ,北京市大興區(qū)一稅務(wù)所 ,依法對(duì)當(dāng)?shù)匾移髽I(yè)未按規(guī)定申報(bào)處以罰款 ?根據(jù)稅收征管法賦予稅務(wù)所的罰款權(quán)限 ,該稅務(wù)所最多可以對(duì)乙企業(yè)處以（ ）罰款 ? A. 1000元以 下 B. 20xx元以下 C. 3000元以下 D. 5000元以下 二 、 多項(xiàng)選擇題 1. 根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定 ,以下需要征收增值稅的行為是（ ） ? A. 郵政部門銷售集郵商品 B. 無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售收購(gòu)的廢舊物資 C. 經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃的企業(yè)轉(zhuǎn)讓其所租賃設(shè)備的所有權(quán) D. 生產(chǎn)銷售熱力 2. 下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有（ ） ? A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售的 B. 煙酒專賣店銷售煙酒 C. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 D. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 3. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定 ,企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（ ） ? A. 房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購(gòu)房定金 B. 商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 C. 企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用 D. 銀行銷售金銀 4. 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定 ,對(duì)高校后勤實(shí)體的稅收政策中 ,下列說法正確的是（ ） ? A. 高校后勤實(shí)體為高校師生食堂提供豆制品 ,免征增值稅 B. 高校后勤實(shí)體為高校師生食堂提供蔬菜 ?糧食 ,免征增值稅 C. 高校后勤實(shí)體為社會(huì)人員提供快餐的外銷收入 ,征收增值稅 D. 高校后勤實(shí)體為高校師生食堂提供酒水飲料 ,征收增值稅 5. 下列各項(xiàng)中 ,不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ） ? A. 以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的 B. 以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的 C. 被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的 D. 以出地 ?出資雙方合作建房 ,建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的 6. 下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 ,其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的是（ ） ? A. 單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn) ,以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額 B. 娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi) ?臺(tái)位費(fèi) ?點(diǎn)歌費(fèi) ?煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi) C. 單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí) ,允許從營(yíng)業(yè)額中減除 D. 從事物業(yè)管理的單位 ,以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水 ?電 ?燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃??電 ?燃?xì)??房屋租金的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額 7. 下列各項(xiàng)中 ,不征收資源稅的有（ ） ? A. 液體鹽 B. 人造原油和煤球 C. 洗煤 ?選煤 D. 煤礦生產(chǎn)的天然氣 8. 根據(jù)現(xiàn)行契稅條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定 ,以下屬于契稅征稅對(duì)象的有（ ） ? A. 以房屋權(quán)屬抵債 。 D. 處欠繳稅款百分之五十以上五 倍以下的罰款 ? 14. 納稅人有下列（ ）行為之一的 ,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正 ,可以處二千元以下的罰款 。 （ 5）計(jì)算該公司 20xx年應(yīng)納稅所得額 。 （ 6）計(jì)算李某 20xx年 12月業(yè)務(wù) （ 6）應(yīng)納個(gè)人所得稅 ? 五 、 綜合題 1. 某家電制造公司（增值稅一般納稅人）是有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企 業(yè) ,20xx年 10月發(fā)生下列業(yè)務(wù) : （ 1）向外地一商貿(mào)銷售洗衣機(jī) 100,每臺(tái)售價(jià) 2500,用自己的運(yùn)輸工具運(yùn)去 ,收取運(yùn)費(fèi) 24570元 ,為運(yùn)送該商品支付汽油費(fèi) 5000元 ,收到增值稅專用發(fā)票 。 （ 5）計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè) 20xx年所得稅前可以扣除的工資 。2+612%=（萬(wàn)元） ? [該題針對(duì) ―房產(chǎn)稅稅額計(jì)算 ‖知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 12. [答案 ]: B [解析 ]: 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的當(dāng)月 ?？缡??自治區(qū) ?直轄市使用的車船 ,納稅地點(diǎn)為車船的登記地 ? 13. [答案 ]: B [解析 ]: 營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實(shí)行按件貼花 ,而是實(shí)行按金額比例貼花 ? [該題針對(duì) ―印花稅的相關(guān)規(guī)定 ‖知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 14. [答案 ]: C [解析 ]: 應(yīng)納契稅 =1105%+605%=（萬(wàn)元） ? [該題針對(duì) ―契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ‖知識(shí)點(diǎn)進(jìn) 行考核 ] 15. [答案 ]: B [解析 ]: 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 =90（ 10020） =10（萬(wàn)元） ,售價(jià)低于原值 ,不繳納增值稅 ?債務(wù)重組所得 =20090=110（萬(wàn)元） ,該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅 =（ 10+110）33%=（萬(wàn)元） ? [該題針對(duì) ―企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理 ‖知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 16. [答案 ]: C [解析 ]: 投資出現(xiàn)以下一項(xiàng)或若干項(xiàng)情形時(shí) ,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害 : （ 1）被投資方已依法宣告破產(chǎn) ?撤銷 ?關(guān)閉或被注銷 ?吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 。 （ 7）計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè) 20xx年所得稅前可以扣除的捐贈(zèng) 。 （ 3）向外地分支機(jī)構(gòu)發(fā)運(yùn)洗衣機(jī) 100臺(tái)用于銷售 ,開出增值稅專用發(fā)票 ,每臺(tái)售價(jià) 2500元 ,并支付發(fā)貨運(yùn)雜費(fèi) 30000元 ,運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 20xx0元 ,建設(shè)基金 5000元 ,裝卸費(fèi) 3000元 ,保險(xiǎn)費(fèi) 20xx元 。 （ 2）全年?duì)I業(yè)成本 500萬(wàn)元 。 B. 對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過 10000元 。境內(nèi)報(bào)關(guān)地運(yùn)到單位 ,發(fā)生運(yùn)費(fèi) ,保險(xiǎn)費(fèi)用等雜費(fèi) ,假定關(guān)稅稅率為 15%,則應(yīng)交進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（ ）萬(wàn)元 ? A. B. C. D. 22 3. 某商業(yè)性增值稅小規(guī)模納稅人某月外購(gòu)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 100000 元和稅款 17000元 ,支付 運(yùn)輸費(fèi)用 10000元 。一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 ? 3. 為保護(hù)生態(tài)環(huán)境 ,促進(jìn)替代污染排放汽車的生產(chǎn)和消費(fèi) ,推進(jìn)汽車工業(yè)技術(shù)進(jìn)步 ,對(duì)生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車 ?越野車和小客車減按 30%的消費(fèi)稅率征稅 ? 4. 20xx 年 6 月 1 日后 ,個(gè)人將購(gòu)買滿 5 年以上的普通住房對(duì)外銷售的 ,免征營(yíng)業(yè)稅 ?（ ） 5. 20xx年 1月 1日起 ,實(shí)行 ―免 ?抵 ?退稅 ‖辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 ,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍 ,分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 ? 6. 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物計(jì)征土地增值稅時(shí) ,對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅 ,凡能提供契稅完稅憑證的 ,準(zhǔn)予作為 ―與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 ‖予以扣除 ?（ ） 7. 由于對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源不征收資源稅 ,相應(yīng)地對(duì)出口應(yīng)稅資源也不退還已納資源稅 ?但可以免征出口環(huán)節(jié)的資源稅 ? 8. 土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理納稅申報(bào) ?納稅人是法人的 ,且轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的 ,應(yīng)在納稅人的機(jī)構(gòu)所在地辦理納稅申報(bào)? 9. 車船稅施行源泉控制 ,一律由納稅人所在地的地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理 ,各地對(duì)外省 ?市來的車船不再查補(bǔ)稅款 ?（ ） 10. 有些合同 ,在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額 ,對(duì)這類合同 ,可在簽訂時(shí)先按定額 5 元貼花 ,以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅 ,多退少補(bǔ)清繳印花稅 ? 11. 企業(yè)所得稅規(guī)定 ,繳納企業(yè)所得稅 ,按年計(jì)算 ,分月或者分季預(yù)繳 ?月份或者季度終了后 15日內(nèi)預(yù)繳 ,年度終了后 5個(gè)月內(nèi)匯算清 繳 ,多退少補(bǔ) ? 12. 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定 ,企業(yè)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) ,應(yīng)當(dāng)在確實(shí)無(wú)法支付的當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額中計(jì)算繳納所得稅 ?（ ） 13. 實(shí)行核定征稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) ,不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策 ? 14. 欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 ,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 ?此處較大數(shù)額是指 5萬(wàn)元以上 ?（ ） 15. 稅務(wù)行政賠償是指稅務(wù)機(jī)關(guān)作為履行國(guó)家賠償義務(wù)的機(jī)關(guān) ,對(duì)本機(jī)關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行 為給納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成的損害 ,代表稅務(wù)機(jī)關(guān)予以賠償?shù)闹贫?? 四 、 計(jì)算題 1. 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司 ,有自己的施工隊(duì)（非獨(dú)立核算） ,20xx 年 10 月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 : （ 1）銷售自建商品住宅樓一棟 ,取得銷售收入 1800萬(wàn)元 ,工程成本 650萬(wàn)元 ,成本利潤(rùn)率 10%。 （ 5）財(cái)務(wù)費(fèi)用 100萬(wàn)元 ,其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息 80萬(wàn)元 ,年初向其他企業(yè)借入資金 200萬(wàn)元 ,支付利息 20萬(wàn)元（銀行同期貸款利率 %） 。 （ 6）購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額 80000元 ,支付運(yùn)費(fèi) 20xx元 。 （ 2）計(jì)算境外所得應(yīng)補(bǔ)稅額 。勞務(wù)費(fèi)的票據(jù)符合并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審 核確認(rèn)后可作為外商投資的費(fèi)用列支 ,但數(shù)額不超過房產(chǎn)銷售收入的 10%,本題目的勞務(wù)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額 =32002560=640（萬(wàn)元） ,稅法規(guī)定勞務(wù)費(fèi)限額 =320010%=320（萬(wàn)元） 因此 ,該企業(yè)該項(xiàng)境外業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅額 =（ 32002120320） 33%=（萬(wàn)元） [該題針對(duì) ―境外業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅計(jì)算 ‖知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 18. [答案 ]: B [解析 ]: 選項(xiàng) B適用 24%的稅率 ? [該題針對(duì) ―外資企業(yè)所得稅的稅率 ‖知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 19. [答案 ]: B [解析 ]: 個(gè)人所得稅 =80000（ 120%） （ 130%） 30%20xx=11440元 ? [該題針對(duì) ―個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ‖知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 20. [答案 ]: B [解析 ]: 《稅收征管法》第七十四條規(guī)定 :本法規(guī)定的行政處罰 ,罰款額在二千元以下的 ,可以由稅務(wù)所決定 ? 二 、 多項(xiàng)選擇題 1. [答案 ]: BD [解析 ]: 選項(xiàng) A?C征收營(yíng)業(yè)稅 ? [該題針對(duì) ―征稅范圍 ‖知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 2. [答案 ]: ABD [解析 ]: 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 ,應(yīng)繳納消費(fèi)稅 ?消費(fèi)稅在生產(chǎn) ?進(jìn)口和委托加工環(huán)節(jié)征收 ,因此零售煙酒不繳納消費(fèi)稅 ? 3. [答案 ]: AC [解析 ]: 選項(xiàng) BD應(yīng)征收增值稅 ? [該題針對(duì) ―營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍 ‖知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 4. [答案 ]: BCD [解析 ]: 高校后勤實(shí)體對(duì)高校師生食堂提供的糧食 ?食用植物油 ?蔬菜 ?肉 ?禽 ?蛋 ?調(diào)味品和食堂餐具 ,免征增值稅（ 20xx年 1月 1日至 20xx年 12月 31日） 。3525100%=%20%,所以免稅 ?納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售 ,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%的 ,免征土地增值稅 ? 10. [答案 ]: B [解析 ]: 參考教材 211頁(yè)表 91下面一段內(nèi)容 ? [該題針對(duì) ―城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ‖知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 11. [答案 ]: B [解析 ]: 房產(chǎn)稅 =8000 （ 120% ） %247。 （ 2）計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè) 20xx年收入總額 。 （ 3）計(jì)算李某 20xx年 12月業(yè)務(wù) （ 3）應(yīng)納個(gè)人所得稅 。 要求 : （ 1）計(jì)算該公司 20xx年所得稅前可以扣除的銷售稅金及附加 （ 2）計(jì)算該公司 20xx年計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的收入總額 。 D. 在境內(nèi)無(wú)住所而居住 ,但居住不超過 90天的 ? 12. 根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定 ,下列項(xiàng)目中 ,可以按照15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)有（ ） ? A. 在國(guó)務(wù)院 批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的服務(wù)性外商投資企業(yè) B. 在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè) C. 在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) D. 在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開放區(qū)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè) 13. 根據(jù)征管法的規(guī)定 ,納稅人欠繳應(yīng)納稅款 ,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段 ,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的 ,由稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ） ? A. 追繳欠繳的稅款 。 D. 土地使用權(quán)贈(zèng)與 ? 9. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí) ,以下固定資產(chǎn)可以按規(guī)定計(jì)提折舊的是（ ） ? A. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D. 季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備 10. 某企業(yè) 20xx年發(fā)生捐贈(zèng)支出共計(jì) 100 萬(wàn)元 ,其中直接向某農(nóng)村小學(xué)的捐贈(zèng)款是 50萬(wàn)元 ,通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)款是 20萬(wàn)元 ,通過國(guó)家機(jī)關(guān)向國(guó)家文物保護(hù)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng) 30 萬(wàn)元 ,已知該企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額 700 萬(wàn)元 ,假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng) ,則以下說法中正確的是（ ） ? A. 直接向某農(nóng)村小學(xué)的捐贈(zèng)款 50萬(wàn)元稅前可以全額扣除 B. 對(duì)于貧困地區(qū)的捐贈(zèng)款 20萬(wàn)元可以全額在稅前扣除 C. 對(duì)于貧困地區(qū)的捐贈(zèng)款 20萬(wàn)元可以在稅前扣除 18萬(wàn)元 D. 對(duì)于文物保護(hù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)款 30萬(wàn)元可以在全額在稅前扣除 11. 下列個(gè)人應(yīng)就其全部來自我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅的有（ ） ? A. 在境