2000年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試稅法試題及答案-免費(fèi)閱讀
【正文】 [答案 ]: （ 1） 1999年取得的八項(xiàng)收入，第（ 1）、（ 2）、（ 3）、（ 4）、（ 5）、（ 8）六項(xiàng)收入需繳納個(gè)人所得稅，第（ 6）、（ 7）兩 項(xiàng)收入不需繳納個(gè)人所得稅。 （ 3） 5月一次取得稿費(fèi)收入 8000元 。 （ 8）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 30萬(wàn)元（其中含通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非盈利團(tuán)體向某貧困地區(qū)捐款 15萬(wàn)元，直接向某災(zāi)區(qū)捐款 10萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)資助研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi) 5萬(wàn)元） 。 （ 2）應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本 3200萬(wàn)元，與租金收入有的關(guān)費(fèi)用支出 220萬(wàn)元 。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元） 。 2. 某城市一化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購(gòu)化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品 ,1999年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下 : （ 1）期初庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品 300 萬(wàn)元。 （ 6）分期收款銷售鋼琴取得的零售收入，應(yīng)按不含稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額 。 要求 : （ 1）具體分析該百貨商場(chǎng)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確 ?如有錯(cuò)誤，清指出錯(cuò)在何處，并 正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅款 。 （ 2）購(gòu)入副食品一批，貨款已付，但尚未驗(yàn)收人庫(kù)，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為 64萬(wàn)元、 。 （ 5）營(yíng)業(yè)外支出 14 萬(wàn)元（其中含通過(guò)當(dāng)?shù)叵Ｍこ袒饡?huì)向某小學(xué)捐款 10 萬(wàn)元、繳納稅收滯納金 4萬(wàn)元） 。工程完工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用其自有的市值 4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建 筑公司的工程勞務(wù)費(fèi) 。 四、計(jì)算題 1. 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人） ,1999年 10月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下 : （ 1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為 23萬(wàn)元、 ，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票） 3萬(wàn)元 。（ ） [答案 ]: √ [解析 ]: 《稅法》教材第 449頁(yè)。契稅的納稅人應(yīng)在簽定土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的 10 日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（ ） [答案 ]: √ [解析 ]: 《稅法》教材 第 356頁(yè)。 8. 某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。 4. 根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)貨物期貨征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)非貨物期貨不征收營(yíng)業(yè)稅。 15. 稅務(wù)行政處罰的類型有（ ）。 A. 產(chǎn)品加工合同 B. 法律咨詢合同 C. 技術(shù)開(kāi)發(fā)合同 D. 出版印刷合同 [答案 ]: ACD [解析 ]: 《稅法》教材第 37 378頁(yè)。 8. 依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳 納資源稅的有（ ）。 A. 個(gè)人購(gòu)買并居住過(guò)的普通住宅，銷售時(shí)享受適當(dāng)?shù)臏p免稅照顧 B. 個(gè)人自建的住房，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅 C. 空置的商品房，出售時(shí)減半征收營(yíng)業(yè)稅 D. 企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收人，暫免征收營(yíng)業(yè)稅 [答案 ]: ABD [解析 ]: 《稅法》教材第 15 158頁(yè)。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）。 13. 1997年 9月 1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。 10. 某企業(yè)有原值為 2500 萬(wàn)元的房產(chǎn) ,1999 年 1 月 1 日將其中的 30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限 10年，每年固定利潤(rùn)分紅 50萬(wàn)元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 10萬(wàn)元 。 A. 按 30%的稅率征收所得稅 B. 按 20%的稅率征收所得稅 C. 按 10%的稅率征收所得稅 D. 免征所得稅 [答案 ]: D [解析 ]: 《稅法》教材第 248頁(yè)。 A. 將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天 B. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C. 采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D. 將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天 [答案 ]: A [解析 ]: 《稅法》教材第 10 103頁(yè)。 4. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額 的是（ ）。已知固體鹽稅額為每噸 30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（ ）。 9. 依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅 5 年至 10 年。 A. 32元 B. 128元 C. 600元 D. 2400元 [答案 ]: B [解析 ]: 《稅法》教材第 38 383頁(yè)。 A. 一個(gè)月 B. 二個(gè)月 C. 三個(gè)月 D. 六個(gè)月 [答案 ]: C [解析 ]: 《稅法》教材第 456頁(yè)。 A. 受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的 B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的 C. 受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的 D. 委托方提供原料、材料和全部輔助材料的 [答案 ]: BD [解析 ]: 《稅法》教材第 126頁(yè)。 A. 從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅 B. 企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅 C. 企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓 凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 D. 企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 [答案 ]: BC [解析 ]: 《稅法》教材第 22 223頁(yè)。 10. 下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減 免稅優(yōu)惠政策的有（ ）。 14. 納稅人下列各項(xiàng)行為，可按 “由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以 2020元以下的罰款 。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 1 122頁(yè)。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 232頁(yè)。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為 750 元。 13. 轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓 環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。假設(shè)該機(jī)械的關(guān)稅稅率為 5%,支付的修理費(fèi)和料件費(fèi)為 35萬(wàn)元（經(jīng)海關(guān)審查確定） ,該企業(yè)繳納的關(guān)稅應(yīng)為 。 20. 在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能當(dāng)作被告。 （ 6）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 。 （ 3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用 80萬(wàn)元（其中含白酒的廣告費(fèi)用 10萬(wàn)元）、管理費(fèi)用 120萬(wàn)元。另支付運(yùn)費(fèi) 180萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi) 90 萬(wàn)元。 （ 7）采取分期收款方式銷售本月購(gòu)進(jìn)的鋼琴兩臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià) ，合同規(guī)定當(dāng)月收款 50%,余款再分 5個(gè)月收回 。 （ 3）購(gòu)入化妝 品貨款未全部付清，進(jìn)項(xiàng)稅款不得抵扣，即使未付款的商品已退貨，但未正式取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單，取得廠家開(kāi)具的紅字專用發(fā)票也屬無(wú)效 。復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在 30 日內(nèi)作出處理決定 。 （ 4） 1999年 10月 31日銷售外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)取得銷售收入 11 萬(wàn)元。 （ 3）匯算清繳 1999年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
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