【正文】 60000）＝6100（萬元）　　（5）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額＝（700+6100）（10％+20％）＝2040（萬元）　　提示：其他項(xiàng)目金額指的是加計(jì)扣除部分。應(yīng)該屬于是偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款和滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款?！　。?）2005年12月應(yīng)繳納的增值稅＝45017％+102+510（1+8％）247。）　　答案：　?。?）①交款提貨方式銷售的汽車30輛，由于已經(jīng)全額開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該按照450萬確認(rèn)為銷售收入，企業(yè)按照430萬為銷售收入計(jì)算有誤，因此計(jì)算的增值稅、消費(fèi)稅有誤。　　答案：　?。?）1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝〔（3000－1600）10％－25〕6＝690（萬元）　　（2）獎(jiǎng)金適用稅率＝48000247。　?。?）2005年實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅＝－－120＝（萬元）　　答案：　　（1）1999－2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝1515％+（130+120+80）15％50％＝27（萬元）　　外商投資企業(yè)下半年度開業(yè)，選擇下一年為獲利年度的，開業(yè)當(dāng)年按正常稅率計(jì)算。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼?！　。?）所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本?！　。?）在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1 500萬元；發(fā)生管理費(fèi)用（不含印花稅）900萬元（其中交際應(yīng)酬費(fèi)80萬元）?！　。?3）計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。　?。?）計(jì)算超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用?！　。?）3月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用，發(fā)票所列金額為550萬元，企業(yè)自己復(fù)旦的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定自產(chǎn)折舊為55萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5％。　?。?）2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅?！　。?）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價(jià)2％的銷售折扣?！　。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅?！　。?）3月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元?！　。?）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的地方所得稅?！　。?）計(jì)算2005年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2005年，甲公司應(yīng)納稅所得額110萬美元，乙公司應(yīng)納稅所得額－30萬美元，丙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元?！　。?）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。（ ）　　1企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除，原則上由企業(yè)所在地縣（區(qū)）級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批。（ ）　　企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貸款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅?！　、股份制企業(yè)為個(gè)人股東購買住房而支出的款項(xiàng)　　B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得　　C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額　　D、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款　　1下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有（ ）?！　∠铝懈黜?xiàng)中，不征收資源稅的有（ ）。2006年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額120萬元、當(dāng)月按平價(jià)全部銷售?！　、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 　　B、勞務(wù)報(bào)酬所得　　C、工資、薪金所得 　　D、利息、股息、紅利所得　　1下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記稅務(wù)的是（ ）。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲、乙、丙納稅契稅的情況是（ ）。A、B兩棟房產(chǎn)在2005年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬元河1000萬元，2005年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期?！　、5000元　　B、7000元　　C、8000元　　D、10000元　　某公司緘口一批貨物，海關(guān)于2006年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅?！　、加工企業(yè)對(duì)來料加工后又復(fù)出口的貨物　　B、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的或許　　C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物　　D、外資企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物　　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票。答案寫在試題卷上無效。　　A、5000元　　B、6600元　　C、7200元　　D、7500元　　下列各項(xiàng)中，故和營業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是（ ）?！　、公司與公司之間互換房產(chǎn)　　B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)　　C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)　　D、雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)　　某供熱企業(yè)占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米（有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用），行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；2005年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收取。　　A、出生所在地 　　B、戶籍所在地 　　C、住所所在地 　　D、工作單位所在地　　1某交通運(yùn)輸企業(yè)2005年12月簽訂以下合同：（1）與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬元（含裝卸費(fèi)5萬元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬元）；（3）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000原，租期未定；（4）與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元?！　、 　　B、 　　C、 　　D、　　1某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外代銷其位于我國境內(nèi)商品房一棟，商品房的成本和費(fèi)用共計(jì)600萬元，委托代銷金額800萬元，境外公司實(shí)際以850萬元出售，該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費(fèi)90萬元。答案寫在試題卷上無效?！　、金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額　　B、保險(xiǎn)業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額　　C、金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額　　D、保險(xiǎn)業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額　　下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅減免規(guī)定的有（ ）。　　A、金融企業(yè)的呆帳損失　　B、應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失　　C、因被投資方解散、清算發(fā)生的投資損失　　D、經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)企業(yè)之間拆借資金發(fā)生的損失　　1下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有（ ）。答案寫在試題卷上無效。（ ）　　經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的20％。（ ）　　1國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰?！　。?）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺(tái)球和保齡球收入12萬元。　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（上年實(shí)際支出研究開發(fā)費(fèi)用200萬元）?！　。?）計(jì)算2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。取得技術(shù)性服務(wù)收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元?！　。?）2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅?！　。?）計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位?！　。?）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得普通發(fā)票?！　。?）企業(yè)擁有貨車20輛（每輛凈噸位30噸，其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛，沒有領(lǐng)取行駛執(zhí)照），客貨兩用車5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車5輛（每輛乘50人），5座小轎車8輛?！　。?）計(jì)算應(yīng)繳納的車船使用稅?！　。?0）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。　?。?）到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50 000平方米，全部簽了售房合同，共計(jì)收入16 000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理?！　。?）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為