【正文】 圍的有（ ）?！　、采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限　　B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行　　C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人　　D、稅收保全措施的適用防偽不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人　　二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為（ ）?！　、保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的1％　　B、%　　C、％　　D、％　　1某私營(yíng)企業(yè)，2006年2月10日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2005年度取得收入總額186萬(wàn)元，發(fā)生的直接成本150萬(wàn)元、其他費(fèi)用30萬(wàn)元，稅款已入庫(kù)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（ ）。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬(wàn)元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20％的余值計(jì)稅。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）?！　、　　B、3萬(wàn)元　　C、　　D、　　某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，加熱；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。　　A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　B、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　C、納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　D、納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　某市一企業(yè)2005年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）。）　　下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。2006年全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分?！　、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)　　B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)　　C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)　　D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)　　下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。　　A、　　B、　　C、　　D、　　某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金1500元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅（ ）。　　A、 　　B、 　　C、 　　D、24萬(wàn)元　　1某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）?！　、505元 　　B、540元 　　C、605元 　　D、640元　　1居民甲某有四套住房，將一套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬(wàn)元的債務(wù)；用市場(chǎng)價(jià)值70萬(wàn)元的第二、三兩套兩室住房與丙某：）一套四室住房，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬(wàn)元的小轎車一輛；將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算?！　、50萬(wàn)元 　　B、60萬(wàn)元 　　C、165萬(wàn)元 　　D、250萬(wàn)元　　1根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為（ ）。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼?！　、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入　　B、納稅人委托開(kāi)發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入　　C、納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入　　D、印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入　　某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利?！　、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅　　B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅　　C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅　　D、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅　　金融保險(xiǎn)業(yè)以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)將外幣折合成人民幣后計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)于不予退還。　　A、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地　　B、國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地　　C、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地　　D、國(guó)有油田職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋天地　　下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有（ ）。　　A、設(shè)備購(gòu)置的時(shí)間一般以設(shè)備發(fā)票開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)　　B、實(shí)行投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，不得再計(jì)提折舊，在稅前扣除　　C、該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)　　D、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)　　1下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼√；你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼.每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。（ ）　　增值稅一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)行稅額。（ ）　　進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）　　企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，對(duì)非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。（ ）　　1退休職工王某2006年1月退休，退休工資每月1800元，再任職后每月又取得工資收入2000元，王某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅175元。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位?！　。?）工程所用建筑、裝飾材料6000萬(wàn)元中，4000萬(wàn)元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬(wàn)元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供?！　。?）建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。　　某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元?！　。?）2005年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立三個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國(guó)設(shè)立丙公司?！　。?）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用?！　。?）計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額?！　。?）全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬(wàn)元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額153萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬(wàn)元。　?。ㄕf(shuō)明：該企業(yè)1999年經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足6個(gè)月，選擇2000年為獲利年度；地方所得稅不享受優(yōu)惠政策）　　根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！　。?）2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費(fèi)用?！　。?）1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元（上年每月工資2600元）?！　「剑汗べY、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表級(jí)數(shù)　全月應(yīng)納稅所得額　稅率（%）　速算扣除數(shù)　1　不超過(guò)500元的　5　　　2　超過(guò)500元～2000元的部分　10　25　3　超過(guò)2000元～5000元的部分　15　125　4　超過(guò)5000元～20000元的部分　20　375　5　超過(guò)20000元～40000元的部分　25　1375　6　超過(guò)40000元～60000元的部分　30　3375　7　超過(guò)60000元～8000元的部分　35　3375　8　超過(guò)80000元～100000元的部分　40　6375　9　超過(guò)100000元的部分　45　15375　　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　　（1）計(jì)算1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。　?。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。）　　某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：　?。?）以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款450萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬(wàn)元，余款下月才能收回?！　。?）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、該設(shè)備當(dāng)月投入使用?！　?005年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下：　?、偕陥?bào)繳納的增值稅＝[430+600（1－2％）+50]17％－[+102+（20+5+3）7％+－3517％]＝－＝（萬(wàn)