【正文】 ③驗(yàn)收單④賣方發(fā)票⑤付款憑單⑥轉(zhuǎn)賬憑證⑦付款憑證⑧應(yīng)付賬款明細(xì)賬⑨現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬⑩賣方對賬單（2）購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)①請購商品和勞務(wù)②編制訂購單③驗(yàn)收商品④儲存已驗(yàn)收的商品存貨⑤編制付款憑單⑥確認(rèn)與記錄負(fù)債⑦付款⑧記錄現(xiàn)金、銀行存款支出2．內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試（1）購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述（2）購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離②內(nèi)部核查程序③有關(guān)內(nèi)容的說明（3）付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試（4）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試①固定資產(chǎn)的預(yù)算制度②授權(quán)批準(zhǔn)制度③賬簿記錄制度④職責(zé)分工制度⑤資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度⑥固定資產(chǎn)的處置制度⑦固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度⑧固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度3．應(yīng)付賬款審計(jì)（1）應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)（2）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序4．固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)（1）固定資產(chǎn)審計(jì)①固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)②固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測試程序（2）累計(jì)折舊審計(jì)①累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)②累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測試程序5．其他相關(guān)賬戶審計(jì)（1）預(yù)付賬款審計(jì)①預(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)②預(yù)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序（2）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)①固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)②固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測試程序（3）工程物資審計(jì)①工程物資的審計(jì)目標(biāo)②工程物資的實(shí)質(zhì)性測試程序（4）在建工程審計(jì)①在建工程的審計(jì)目標(biāo)②在建工程的實(shí)質(zhì)性測試程序（5）固定資產(chǎn)清理審計(jì)①固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo)②固定資產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性測試程序（6）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)①應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)②應(yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測試程序（十二）生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)1．生產(chǎn)循環(huán)的特性（1）憑證和記錄（2）生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)2．內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試（1）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測試概述（2）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試①成本會(huì)計(jì)制度的測試②工薪內(nèi)部控制的測試（3）交易的實(shí)質(zhì)性測試3．存貨成本審計(jì)（1）直接材料成本的審計(jì)（2）直接人工成本的審計(jì)（3）制造費(fèi)用的審計(jì)（4）主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)4．分析性復(fù)核（1）簡單比較法（2）比率分析法5．存貨的監(jiān)盤（1）存貨監(jiān)盤的定義和作用（2）存貨監(jiān)盤計(jì)劃①制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃的基本要求②制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)實(shí)施的工作（3）存貨監(jiān)盤程序①觀察程序②抽查程序③需要特別關(guān)注的情況④存貨監(jiān)盤結(jié)束時(shí)的工作（4）特殊情況的處理①由于存貨的性質(zhì)和位置而無法實(shí)施監(jiān)盤程序②因不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤或接受委托時(shí)被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成③委托其他單位保管或者已作質(zhì)押的存貨④首次接受委托的情況6．存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測試（1）存貨計(jì)價(jià)審計(jì)（2）存貨截止測試7．應(yīng)付工資審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）審計(jì)程序8．其他相關(guān)賬戶審計(jì)（1）存貨相關(guān)賬戶的審計(jì)（2）生產(chǎn)循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計(jì)（十三）籌資與投資循環(huán)審計(jì)1．籌資與投資循環(huán)的特性（1）憑證與會(huì)計(jì)記錄①籌資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄②投資活動(dòng)的憑證與會(huì)計(jì)記錄（2）籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)①籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)②投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)2．內(nèi)部控制測試與交易的實(shí)質(zhì)性測試（1）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試概述（2）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試①籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試②投資活動(dòng)的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試（3）交易的實(shí)質(zhì)性測試3．借款審計(jì)（1）借款的審計(jì)目標(biāo)（2）借款的實(shí)質(zhì)性測試①短期借款的實(shí)質(zhì)性測試②長期借款的實(shí)質(zhì)性測試③應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性測試④財(cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試4．所有者權(quán)益審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）實(shí)質(zhì)性測試①股本的實(shí)質(zhì)性測試②實(shí)收資本的實(shí)質(zhì)性測試③資本公積的實(shí)質(zhì)性測試④盈余公積的實(shí)質(zhì)性測試⑤未分配利潤的實(shí)質(zhì)性測試5．投資審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）實(shí)質(zhì)性測試6．其他相關(guān)賬戶審計(jì)（1）應(yīng)收補(bǔ)貼款等應(yīng)收項(xiàng)目的審計(jì)①應(yīng)收補(bǔ)貼款的審計(jì)②其他應(yīng)收款的審計(jì)（2）無形資產(chǎn)與長期待攤費(fèi)用的審計(jì)①無形資產(chǎn)的審計(jì)②長期待攤費(fèi)用的審計(jì)（3）應(yīng)付股利等應(yīng)付項(xiàng)目的審計(jì)①應(yīng)付股利的審計(jì)②其他應(yīng)付款的審計(jì)③長期應(yīng)付款的審計(jì)（4）管理費(fèi)用等利潤表項(xiàng)目的審計(jì)①管理費(fèi)用的審計(jì)②補(bǔ)貼收入的審計(jì)③營業(yè)外收入的審計(jì)④營業(yè)外支出的審計(jì)⑤所得稅的審計(jì)（十四）貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)1．貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)（1）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)（2）憑證和會(huì)計(jì)記錄2．內(nèi)部控制測試（1）貨幣資金內(nèi)部控制及測試概述（2）貨幣資金內(nèi)部控制測試3．現(xiàn)金審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試①現(xiàn)金內(nèi)部控制②現(xiàn)金內(nèi)部控制的了解與評價(jià)（3）現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試4．銀行存款審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）銀行存款內(nèi)部控制的測試①銀行存款的內(nèi)部控制②銀行存款內(nèi)部控制的了解與評價(jià)（3）銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試5．其他貨幣資金審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）其他貨幣資金內(nèi)部控制的測試（3）其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試6．特殊項(xiàng)目審計(jì)（1）期初余額的審計(jì)①期初余額的含義②期初余額的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序（2）會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的審計(jì)（3）債務(wù)重組的審計(jì)（4）非貨幣性交易的審計(jì)（5）關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)（6）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)（7）現(xiàn)金流量表的審計(jì)（8）或有事項(xiàng)的審計(jì)①或有事項(xiàng)的種類②或有事項(xiàng)的審計(jì)（9）期后事項(xiàng)的審計(jì)①期后事項(xiàng)的種類②期后事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序③期后事項(xiàng)對審計(jì)報(bào)告的影響（10）持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)①持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)目標(biāo)②編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)的考慮③實(shí)施審計(jì)程序時(shí)的考慮④出具審計(jì)報(bào)告時(shí)的考慮（十五）終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告1．審計(jì)報(bào)告編制前的工作（1）編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表①編制審計(jì)差異調(diào)整表②編制試算平衡表（2）獲取管理當(dāng)局聲明書①被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書的作用②被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書的格式（3）獲取律師聲明書（4）執(zhí)行分析性復(fù)核程序（5）撰寫審計(jì)總結(jié)①審計(jì)總結(jié)的重要性②審計(jì)總結(jié)一般應(yīng)包括的內(nèi)容（6）完成審計(jì)工作底稿的二級復(fù)核（7）評價(jià)審計(jì)結(jié)果①對重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評價(jià)②對已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)性復(fù)核③對被審計(jì)單位已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見并草擬審計(jì)報(bào)告④對審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核（8）與客戶溝通①溝通的目的與方式②溝通的事項(xiàng)2．審計(jì)報(bào)告概述（1）審計(jì)報(bào)告的作用①鑒證作用②保護(hù)作用③證明作用（2）審計(jì)報(bào)告的種類①按照審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告②按照審計(jì)報(bào)告使用的目的可分為公布目的的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告③按照審計(jì)報(bào)告的詳略程度可分為簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告（3）審計(jì)報(bào)告與會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系3．審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則（1）總則（2）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（3）審計(jì)報(bào)告的類型4．審計(jì)報(bào)告的基本類型（1）無保留意見的審計(jì)報(bào)告（2）保留意見的審計(jì)報(bào)告（3）否定意見的審計(jì)報(bào)告（4）無法表示意見的審計(jì)報(bào)告（5）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告5．審計(jì)報(bào)告的編制（1）編制審計(jì)報(bào)告的步驟①整理和分析審計(jì)工作底稿②被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整③確定審計(jì)意見的類型④編制和出具審計(jì)報(bào)告（2）編制和使用審計(jì)報(bào)告的要求①內(nèi)容要全面完整②責(zé)任界限要分明③審計(jì)證據(jù)要充分適當(dāng)6．期后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)（1）期后發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告日存在的事實(shí)（2）在會(huì)計(jì)報(bào)表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯(cuò)報(bào)7．特殊目的的審計(jì)報(bào)告（1）特殊目的的審計(jì)①對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)②對會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)③對法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)④對簡要會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)（2）特殊目的的審計(jì)報(bào)告①特殊編制基礎(chǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告②會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告③法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)報(bào)告④簡要會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告（十六）與審計(jì)相關(guān)的其他鑒證業(yè)務(wù)1．驗(yàn)資（1）驗(yàn)資概述①驗(yàn)資的性質(zhì)與作用②驗(yàn)資類型（2）接受業(yè)務(wù)委托與編制驗(yàn)資計(jì)劃①接受委托與簽訂業(yè)務(wù)約定書②編制驗(yàn)資計(jì)劃（3）審驗(yàn)范圍與程序①審驗(yàn)范圍②審驗(yàn)程序③獲取財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)承諾函④關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊資本實(shí)收情況⑤利用專家工作⑥驗(yàn)資工作底稿（4）驗(yàn)資報(bào)告①出具驗(yàn)資報(bào)告的前提②驗(yàn)資報(bào)告的作用③驗(yàn)資報(bào)告的要素④應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告的情形⑤驗(yàn)資報(bào)告的使用責(zé)任（5）驗(yàn)資報(bào)告參考格式①設(shè)立驗(yàn)資報(bào)告參考格式②變更驗(yàn)資報(bào)告參考格式2．盈利預(yù)測審核（1）盈利預(yù)測審核的含義（2）盈利預(yù)測審核的范圍和程序①盈利預(yù)測審核的范圍②盈利預(yù)測的審核程序（3）盈利預(yù)測審核報(bào)告3．內(nèi)部控制審核（1）內(nèi)部控制審核的含義（2）審核計(jì)劃（3）審核程序①了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)②評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性③測試和評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性（4）審核報(bào)告①審核報(bào)告的基本內(nèi)容②審核報(bào)告的意見類型4．基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核（1）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述①基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算概述②基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的作用③基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的目的④基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算的審核范圍（2）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序①簽訂業(yè)務(wù)約定書②制定審核計(jì)劃③實(shí)施審核④審核報(bào)告（3）預(yù)算審核報(bào)告參考格式三、主要參考法規(guī)1．中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則2．中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見3．中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則4．內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見說明：本大綱所涉及的參考法規(guī)均為截至2005年12月31日財(cái)政部、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布并生效的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則、指導(dǎo)意見等。二、知識要求（一）經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識1．經(jīng)濟(jì)法概述（1）經(jīng)濟(jì)法的概念（2）經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象①經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系②維護(hù)公平競爭關(guān)系③經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系（3）經(jīng)濟(jì)法的特征①綜合性②經(jīng)濟(jì)性③行政主導(dǎo)性④政策性（4）經(jīng)濟(jì)法的形式①憲法②法律③行政法規(guī)④地方性法規(guī)⑤部門規(guī)章⑥司法解釋⑦國際條約或協(xié)定（5）經(jīng)濟(jì)法的體系2．經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系（1）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的概念①法律關(guān)系②經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系（2）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體①經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的概念②經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體資格③經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的范圍（3）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容①權(quán)利②義務(wù)（4）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體①經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的概念②經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的類型3．法律行為與代理（1）法律行為①法律行為的概念和特征②法律行為的分類③法律行為的有效要件④附條件和附期限的法律行為⑤無效的民事行為⑥可撤銷的民事行為（2）代理①代理的概念和特征②代理的適用范圍③代理的種類④代理權(quán)的行使⑤無權(quán)代理4．訴訟時(shí)效（1）訴訟時(shí)效的概念（2）訴訟時(shí)效期間（3）訴訟時(shí)效的中止、中斷與延長5．違反經(jīng)濟(jì)法的法律責(zé)任（1）法律責(zé)任的概念（2）違反經(jīng)濟(jì)法法律責(zé)任的形式①民事責(zé)任②行政責(zé)任③刑事責(zé)任（3）解決經(jīng)濟(jì)糾紛的方式①仲裁②訴訟（二）企業(yè)法1．企業(yè)法概述（1）企業(yè)的概念與分類（2）我國企業(yè)法的體系2．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法概述（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立①設(shè)立條件②設(shè)立程序（3）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人及事務(wù)管理（4）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的權(quán)利和工商管理（5）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散和清算（6）違反個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法的法律責(zé)任①投資人違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任②管理人員對投資人造成損害或侵犯投資人權(quán)益的法律責(zé)任③企業(yè)登記機(jī)關(guān)及其上級部門有關(guān)人員的法律責(zé)任3．合伙企業(yè)法（1）合伙企業(yè)法概述①合伙的概念及分類②合伙企業(yè)的概念及特征③合伙企業(yè)法的概念及其適用（2）合伙企業(yè)的設(shè)立①設(shè)立條件②設(shè)立登記（3）合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)①合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的構(gòu)成②合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)③合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓（4）合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行①合伙事務(wù)執(zhí)行的形式②合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)③合伙事務(wù)執(zhí)行的決議辦法④合伙企業(yè)的損益分配⑤非合伙人參與經(jīng)營管理（5）合伙企業(yè)與第三人關(guān)系①對外代表權(quán)的效力②合伙企業(yè)和合伙人的債務(wù)清償（6）入伙與退伙（7）合伙企業(yè)解散與清算（8）違反合伙企業(yè)法的法律責(zé)任①合伙人違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任②合伙企業(yè)職工違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任③合伙企業(yè)清算人違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任④國家行政管理機(jī)關(guān)及其人員違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任4．全民所有制工業(yè)企業(yè)法（1）全民所有制企業(yè)的設(shè)立、變更和終止（2）全民所有制企業(yè)的經(jīng)營權(quán)（3）關(guān)于利用外資改組國有企業(yè)①利用外資改組國有企業(yè)的要求②利用外資改組國有企業(yè)的程序③轉(zhuǎn)讓價(jià)款的支付或出資（4）全民所有制企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)①全民所有制企業(yè)廠長（經(jīng)理）的地位和職權(quán)②全民所有制企業(yè)職工和職工代表大會(huì)（5）全民所有制企業(yè)和政府的關(guān)系（6）全民所有制企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)①稽察特派員②國有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)③國有金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)（7）違反全民所有制工業(yè)企業(yè)法的法律