20xx秋會(huì)計(jì)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3--wenkub
2022-09-01 08:39:04 本頁(yè)面
【正文】 明性質(zhì)）(5分) 答： 期末余額＝100萬賬面價(jià)值＝1003010＝60萬計(jì)稅基礎(chǔ)＝10030＝70萬可抵扣暫時(shí)性差異＝7060＝10萬第2題:2．某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(jià)(CIF新加坡)為10萬美元，其中從大連港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為4 000美元，保險(xiǎn)費(fèi)400美元。（ ）(2分) 第7題:企業(yè)據(jù)實(shí)發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。（√ ）(2分) 第3題:3．目前，國(guó)家為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。(2分) A、100B、120C、115D、110第8題:下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（AC ）(2分) A、會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致B、確認(rèn)國(guó)債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D、可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備第9題:某企業(yè)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，所得稅稅率為25%， 本年度發(fā)生贊助費(fèi)6萬元，分得聯(lián)營(yíng)方稅后利潤(rùn)10萬元（雙方所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所得稅費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤的有（ABC ）。(2分) A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物B、正在國(guó)內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品C、外國(guó)政府無償贈(zèng)送物資D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物第4題:下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（ACD ）。(2分) A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入；B、逾期未退包裝物押金收入C、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D、預(yù)收貨款 多項(xiàng)選擇題：第1題:下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（AC ）。(2分) A、100B、128C、118D、113 第9題:一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價(jià)值70萬元。若公司本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本年度應(yīng)交的所得稅為（D ）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）。(2分) A、萬分之一B、萬分之三C、萬分之五D、萬分之七 第2題:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（A ）。(2分) A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月 第3題:某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR（成本加運(yùn)費(fèi)）折合人民幣198萬元，保險(xiǎn)費(fèi)率為1%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（A ）。(2分) A、330B、297C、363D、250 第7題:以下不得在所得稅稅前扣除的是（D ）。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。(2分) A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人第2題:按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。(2分) A、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格適用關(guān)稅稅率B、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位貨物稅額適用關(guān)稅稅率C、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格滑動(dòng)稅稅率D、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位貨物稅額第5題:按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分為（ABCD ）。 (2分) A、30萬元B、24萬元C、20萬元D、25萬元第10題:下列各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項(xiàng)目是(BCD )。（ ）(2分) 第4題:4．來我國(guó)境內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（ ）(2分) 第8題:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。(8分) 答：出口貨物完稅價(jià)格＝（到岸價(jià)格運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)）/（1+出口關(guān)稅） ＝（1000004000400）/（1+10%）*＝592720元出口關(guān)稅稅額＝592720*10%＝59272元會(huì)計(jì)分錄借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 59272 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅 59272借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅 59272 貸：銀行存款 59272 第3題:3. 某免稅商場(chǎng)進(jìn)口某種材質(zhì)的廚房用器皿一批，該商品的離岸價(jià)格為USD100 000，當(dāng)日的外匯牌價(jià)為1：。(12分) 答：進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格＝（離岸價(jià)格+運(yùn)費(fèi)
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