20xx秋會計納稅基礎與實務作業(yè)3--文庫吧在線文庫
【正文】 房地產(chǎn)評估增值第8題:下列關(guān)于資源稅納稅地點表述正確的是（ABC ）。（ ）(2分) 第6題:某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。小趙當年尚未享受全年一次性獎金的計稅辦法。稅務機關(guān)處以滯納稅款一倍的罰款。要求：根據(jù)以上資料，申報該企業(yè)2008年應繳納的印花稅稅額。（3）與丙企業(yè)簽訂一項財產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設備1臺，每月租賃費1 000元，暫不確定租賃期限。根據(jù)以上各項內(nèi)容，計算甲公司應代扣代繳的個人所得稅并作相應的賬務處理(10分) 答：小趙12月工資合計：1400+500＝1900，不達3500，不需納個得稅取得一次性獎金應納個人所得稅稅額：[6000（35001900）]/12＝，適用3%的稅率應納個人所得稅稅額：[6000（35001900）]*3%＝132元公司為小趙代扣12月個人所得稅借：應付職工薪酬 132 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 132按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算應納個人所得稅稅額＝（20000080000）*20%＝24000元公司支付老劉費用時代扣個人所得稅借：其他應付款 24000 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 24000按“特許權(quán)使用費所得”計算應納個人所得稅稅額＝50000*（120%）*20%＝8000元公司支付老李拍賣費代扣個人所得稅借：其他應付款 8000 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 8000按“勞務報酬所得”計算，并加成征稅應納個人所得稅稅額＝60000*（120%）*30%2000＝12400元公司支付明星報酬時代扣個人所得稅借：管理費用 12400 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 12400本月共應代扣個人所得稅稅額＝132+24000+8000+12400＝44532元借：應交稅費—代扣個人所得稅 44532 貸：銀行存款 44532第2題:２．某私營企業(yè)09年初換了一位新會計。（ ）(2分) 第8題:房屋交換情況下，契稅的計稅依據(jù)是房屋的價格差額。（ ）(2分) 第2題:個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向遭受嚴重自然災害地區(qū)的捐贈，準予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除。(2分) A、工資薪金所得B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、承包承租經(jīng)營所得第4題:下列項目中，應納個人所得稅的有（AD ）。(2分) A、轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得4 000元收入B、購買體育彩票一次獲獎50 000元C、出租機器設備月租金3 000元D、在雜志上發(fā)表小說一次取得收入2 000元 第5題:下列所得應實行加成征收的是（A ）。(5分)答：應納所得稅稅額＝[300+（18090）]*25%＝會計分錄借：所得稅費用 300*25%＝75萬 遞延所得稅資產(chǎn) ＝ 貸：應交稅費—應交所得稅 第5題:，非公益性捐贈支出為4萬元，各項稅收的滯納金和罰款為2萬元，發(fā)生的可抵扣暫時性差異4萬元。要求：計算出口貨物完稅價格，出口關(guān)稅稅額，并作支付關(guān)稅的會計分錄。（ ）(2分) 第7題:企業(yè)據(jù)實發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。(2分) A、100B、120C、115D、110第8題:下列項目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（AC ）(2分) A、會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎不一致B、確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn)C、計提存貨跌價準備D、可計入應納稅所得額的壞賬準備第9題:某企業(yè)本年度會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%， 本年度發(fā)生贊助費6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤10萬元（雙方所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所得稅費用計算錯誤的有（ABC ）。(2分) A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入；B、逾期未退包裝物押金收入C、確實無法償付的應付款項D、預收貨款 多項選擇題：第1題:下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務人的有（AC ）。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本年度應交的所得稅為（D ）萬元（假定不考慮
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