20xx秋會(huì)計(jì)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3-(更新版)
【正文】 D、18 000元 第4題:下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是（ D）。計(jì)算本年應(yīng)交所得稅款并做會(huì)計(jì)分錄。當(dāng)日的外匯牌價(jià)為1：。（ ）(2分) 第6題:6. 企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。(2分) A. 向投資者支付的股息、紅利； A、向投資者支付的股息、紅利；B、稅收滯納金；C、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；D、合同違約的罰款損失第7題:某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括長(zhǎng)期投資單位分來(lái)的股利10萬(wàn)元，已扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬(wàn)元，非公益捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確的有（ABC ）萬(wàn)元。(2分) A、100B、30C、70D、0 第10題:以下不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是（D ）。(2分) A、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物B、加工貿(mào)易產(chǎn)品C、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物D、從保稅區(qū)銷(xiāo)往區(qū)外的貨物 第5題:下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格組成部分的是（A）(2分) A、進(jìn)口關(guān)稅B、貨物價(jià)款C、我方另行付給賣(mài)方的傭金D、賣(mài)方支付的運(yùn)輸費(fèi) 第6題:某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為200萬(wàn)元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬(wàn)元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入7萬(wàn)元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬(wàn)元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬(wàn)元。(2分) A、200萬(wàn)元B、C、40萬(wàn)元D、330萬(wàn)元 第4題:下列項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是（D ）。此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為(C )萬(wàn)元。(2分) A、復(fù)合稅B、滑動(dòng)稅C、從價(jià)稅D、從量稅第6題:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（ABC ）。（）(2分) 第5題:5．凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。稅款以人民幣支付。本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（C ）。(2分) A、將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬B、報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入C、畫(huà)家參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)表演取得的收入D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬第2題:下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（AC ）。(2分) A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B、房屋贈(zèng)與的，以房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C、土地使用權(quán)出售的，以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)第10題:下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ABC ）。（√ ）(2分) 第7題:企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對(duì)該土地進(jìn)行部分開(kāi)發(fā)。（3）購(gòu)進(jìn)畫(huà)家老李拍賣(mài)的手稿一件，購(gòu)入價(jià)50 000元。(10分)答：2007年應(yīng)交車(chē)船稅420元，滯納金＝475*420*‰＝2008年應(yīng)交車(chē)船稅420元，滯納金＝110*420*‰＝企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金金額合計(jì)＝（420+420）*2+（+）＝會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用 840 營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅 貸：銀行存款 第3題:3．某公司2008年有關(guān)印花稅的計(jì)稅資料如下：（1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬(wàn)元、由受托方提供原材料100萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算準(zhǔn)許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額（2）準(zhǔn)許扣除的稅金（3）準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（4）計(jì)算增值額（5）計(jì)算增值率（6）計(jì)算應(yīng)交土地增值稅（7）作涉及土地增值稅會(huì)計(jì)分錄(10分) 答：準(zhǔn)許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（200+1000）*5%+200＝260萬(wàn)準(zhǔn)許扣除的稅金＝＝165萬(wàn)準(zhǔn)許扣除的項(xiàng)目金額＝200+1000+260+165+（200+1000）*20%＝1865萬(wàn)增值額＝30001865＝1135萬(wàn)增值率＝1135/1865＝%應(yīng)交土地增值稅稅額＝1135*40%1865*5%＝會(huì)計(jì)分錄借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款
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