20xx秋會計納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)3-(更新版)
【正文】 D、18 000元 第4題:下列項目中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是（ D）。計算本年應(yīng)交所得稅款并做會計分錄。當(dāng)日的外匯牌價為1：。（ ）(2分) 第6題:6. 企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。(2分) A. 向投資者支付的股息、紅利； A、向投資者支付的股息、紅利；B、稅收滯納金；C、罰金、罰款和被沒收財物的損失；D、合同違約的罰款損失第7題:某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準備10萬元，超標(biāo)準的廣告費5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算不正確的有（ABC ）萬元。(2分) A、100B、30C、70D、0 第10題:以下不應(yīng)該計入企業(yè)收入總額的是（D ）。(2分) A、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物B、加工貿(mào)易產(chǎn)品C、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進口貨物D、從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物 第5題:下列項目中，不屬于進口貨物完稅價格組成部分的是（A）(2分) A、進口關(guān)稅B、貨物價款C、我方另行付給賣方的傭金D、賣方支付的運輸費 第6題:某公司本年度實際發(fā)放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為10萬元。(2分) A、200萬元B、C、40萬元D、330萬元 第4題:下列項目中，不屬于特定減免稅的是（D ）。此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為(C )萬元。(2分) A、復(fù)合稅B、滑動稅C、從價稅D、從量稅第6題:在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ABC ）。（）(2分) 第5題:5．凡進口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。稅款以人民幣支付。本年稅前會計利潤為300萬元，按平均年限法計提折舊為90萬元，按年數(shù)總和法計提折舊為180萬元，所得稅稅率為25％。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個人所得稅的計稅所得額為（C ）。(2分) A、將國外的作品翻譯出版取得的報酬B、報社記者在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的收入C、畫家參加筆會現(xiàn)場作畫表演取得的收入D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬第2題:下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（AC ）。(2分) A、國有土地使用權(quán)出讓的，以成交價格為計稅依據(jù)B、房屋贈與的，以房屋買賣的市場價格為計稅依據(jù)C、土地使用權(quán)出售的，以市場價格為計稅依據(jù)D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，以補繳的土地使用權(quán)出讓費用為計稅依據(jù)第10題:下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ABC ）。（√ ）(2分) 第7題:企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對該土地進行部分開發(fā)。（3）購進畫家老李拍賣的手稿一件，購入價50 000元。(10分)答：2007年應(yīng)交車船稅420元，滯納金＝475*420*‰＝2008年應(yīng)交車船稅420元，滯納金＝110*420*‰＝企業(yè)應(yīng)補繳的稅款、滯納金金額合計＝（420+420）*2+（+）＝會計分錄借：管理費用 840 營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅 貸：銀行存款 第3題:3．某公司2008年有關(guān)印花稅的計稅資料如下：（1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬元、由受托方提供原材料100萬元。要求：（1）計算準許扣除的開發(fā)費用金額（2）準許扣除的稅金（3）準許扣除項目金額合計（4）計算增值額（5）計算增值率（6）計算應(yīng)交土地增值稅（7）作涉及土地增值稅會計分錄(10分) 答：準許扣除的開發(fā)費用＝（200+1000）*5%+200＝260萬準許扣除的稅金＝＝165萬準許扣除的項目金額＝200+1000+260+165+（200+1000）*20%＝1865萬增值額＝30001865＝1135萬增值率＝1135/1865＝%應(yīng)交土地增值稅稅額＝1135*40%1865*5%＝會計分錄借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款
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