20xx秋會計納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)3--文庫吧
2025-07-20 08:39 本頁面
【正文】 ）萬元。(2分) A、100B、120C、115D、110第8題:下列項目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（AC ）(2分) A、會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致B、確認(rèn)國債利息收入時同時確認(rèn)的資產(chǎn)C、計提存貨跌價準(zhǔn)備D、可計入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備第9題:某企業(yè)本年度會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%， 本年度發(fā)生贊助費6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤10萬元（雙方所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所得稅費用計算錯誤的有（ABC ）。 (2分) A、30萬元B、24萬元C、20萬元D、25萬元第10題:下列各項收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項目是(BCD )。(2分) A、國債利息收入B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益判斷題：第1題:1．已征進口關(guān)稅的進口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，一律不予退還已納進口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。（ ）(2分) 第2題:．已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進口關(guān)稅。（√ ）(2分) 第3題:3．目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（ ）(2分) 第4題:4．來我國境內(nèi)舉辦展覽會的進口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（）(2分) 第5題:5．凡進口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（ ）(2分) 第6題:6. 企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（ ）(2分) 第7題:企業(yè)據(jù)實發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。（ ）(2分) 第8題:負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（√ ）(2分) 第9題:資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（）(2分) 第10題:暫時性差異，是指資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。（ ）(2分) 計算題： 第1題:1．一臺設(shè)備的原值為100萬元，已提折舊30萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10萬元，請計算該設(shè)備的：（1）期末余額（2）賬面價值（3）計稅基礎(chǔ)（4）暫時性差異（指明性質(zhì)）(5分) 答： 期末余額＝100萬賬面價值＝1003010＝60萬計稅基礎(chǔ)＝10030＝70萬可抵扣暫時性差異＝7060＝10萬第2題:2．某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(CIF新加坡)為10萬美元，其中從大連港運至新加坡的海運運費為4 000美元，保險費400美元。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。稅款以人民幣支付。當(dāng)日的外匯牌價為1：。要求：計算出口貨物完稅價格，出口關(guān)稅稅額，并作支付關(guān)稅的會計分錄。(8分) 答：出口貨物完稅價格＝（到岸價格運費保險費）/（1+出口關(guān)稅） ＝（1000004000400）/（1+10%）*＝592720元出口關(guān)稅稅額＝592720*10%＝59272元會計分錄借：營業(yè)稅金及附加 59272 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交出口關(guān)稅 59272借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交出口關(guān)稅 59272 貸：銀行存款 59272 第3題:3. 某免稅商場進口某種材質(zhì)的廚房用器皿一批，該商品的離岸價格為USD100 000，當(dāng)日的外匯牌價為1：。該企業(yè)對外付匯進口該批商品，并支付境外運費2000美元，進口關(guān)稅稅率為15%，購入商品已驗收入庫。代征增值稅稅率17％。要求：計算支付的進口關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會計分錄。(12分) 答：進口關(guān)稅完稅價格＝（離岸價格+運費）*（1+3‰） ＝（100000+2000）*（1+3‰）*＝進口關(guān)稅稅額＝*15%＝增值稅稅額＝（+）*17%＝（1）換入外匯＝（100000+2000）*＝695640元借：銀行存款—美元戶 695640 貸：銀行存款—人民幣戶 695640（2）購入商品，支付稅費借：庫存商品 695640+＝ 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款—美元戶
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