20xx秋會計納稅基礎與實務作業(yè)3--閱讀頁
2024-08-23 08:39本頁面
【正文】 災害地區(qū)的捐贈，準予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除。（√ ）(2分) 第4題:在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關(guān)申報。（ ）(2分) 第6題:某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。（√ ）(2分) 第7題:企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對該土地進行部分開發(fā)。（ ）(2分) 第8題:房屋交換情況下，契稅的計稅依據(jù)是房屋的價格差額。（ ）(2分) 第10題:海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅和教育費附加。小趙當年尚未享受全年一次性獎金的計稅辦法。（3）購進畫家老李拍賣的手稿一件，購入價50 000元。根據(jù)以上各項內(nèi)容，計算甲公司應代扣代繳的個人所得稅并作相應的賬務處理(10分) 答：小趙12月工資合計：1400+500＝1900，不達3500，不需納個得稅取得一次性獎金應納個人所得稅稅額：[6000（35001900）]/12＝，適用3%的稅率應納個人所得稅稅額：[6000（35001900）]*3%＝132元公司為小趙代扣12月個人所得稅借：應付職工薪酬 132 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 132按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算應納個人所得稅稅額＝（20000080000）*20%＝24000元公司支付老劉費用時代扣個人所得稅借：其他應付款 24000 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 24000按“特許權(quán)使用費所得”計算應納個人所得稅稅額＝50000*（120%）*20%＝8000元公司支付老李拍賣費代扣個人所得稅借：其他應付款 8000 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 8000按“勞務報酬所得”計算，并加成征稅應納個人所得稅稅額＝60000*（120%）*30%2000＝12400元公司支付明星報酬時代扣個人所得稅借：管理費用 12400 貸：應交稅費—代扣個人所得稅 12400本月共應代扣個人所得稅稅額＝132+24000+8000+12400＝44532元借：應交稅費—代扣個人所得稅 44532 貸：銀行存款 44532第2題:２．某私營企業(yè)09年初換了一位新會計。企業(yè)于4月20日補交稅款。稅務機關(guān)處以滯納稅款一倍的罰款。(10分)答：2007年應交車船稅420元，滯納金＝475*420*‰＝2008年應交車船稅420元，滯納金＝110*420*‰＝企業(yè)應補繳的稅款、滯納金金額合計＝（420+420）*2+（+）＝會計分錄借：管理費用 840 營業(yè)外支出 貸：應交稅費—應交車船稅 借：應交稅費—應交車船稅 貸：銀行存款 第3題:3．某公司2008年有關(guān)印花稅的計稅資料如下：（1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬元、由受托方提供原材料100萬元。（3）與丙企業(yè)簽訂一項財產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設備1臺，每月租賃費1 000元，暫不確定租賃期限。另簽訂一份財產(chǎn)保險合同，保額1000萬元，共支付保費13萬元。要求：根據(jù)以上資料，申報該企業(yè)2008年應繳納的印花稅稅額。要求：（1）計算準許扣除的開發(fā)費用金額（2）準許扣除的稅金（3）準許扣除項目金額合計（4）計算增值額（5）計算增值率（6）計算應交土地增值稅（7）作涉及土地增值稅會計分錄(10分) 答：準許扣除的開發(fā)費用＝（200+1000）*5%+200＝260萬準許扣除的稅金＝＝165萬準許扣除的項目金額＝200+1000+260+165+（200+1000）*20%＝1865萬增值額＝30001865＝1135萬增值率＝1135/1865＝%應交土地增值稅稅額＝1135*40%1865*5%＝會計分錄借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交土地增值稅 借：應交稅費—應交土地增值稅 貸：銀行存款
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