20xx秋會(huì)計(jì)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3--免費(fèi)閱讀
【正文】 另簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保額1000萬元，共支付保費(fèi)13萬元。企業(yè)于4月20日補(bǔ)交稅款。（ ）(2分) 第10題:海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。（√ ）(2分) 第4題:在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。(2分) A、稿酬3800元B、有獎(jiǎng)銷售中一次獲獎(jiǎng)1000元C、房租收入每月1000元D、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元第6題:下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的項(xiàng)目是（CD ）。(2分) A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn)B、暫時(shí)空置的房產(chǎn)C、企業(yè)辦的醫(yī)院D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn) 第8題:下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（D ）。用債務(wù)法計(jì)算本年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)分錄。該企業(yè)對(duì)外付匯進(jìn)口該批商品，并支付境外運(yùn)費(fèi)2000美元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，購(gòu)入商品已驗(yàn)收入庫(kù)。（√ ）(2分) 第9題:資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(2分) A、國(guó)債利息收入B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益判斷題：第1題:1．已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國(guó)外，一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有（ABC ）。(2分) A、已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本B、當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅C、經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失；D、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失。納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第3次形成性考核作業(yè)單項(xiàng)選擇題：第1題:因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（C ）的滯納金。 第8題:某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，其中包括國(guó)債利息收入10萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，多計(jì)提的折舊3萬元，贊助支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（C ）萬元。(2分) A、．因海關(guān)誤征，多繳納稅款的B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的C、．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的D、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨第3題:下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有（AD ）。（ ）(2分) 第2題:．已征出口關(guān)稅的中國(guó)出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅。（）(2分) 第10題:暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。代征增值稅稅率17％。(10分) 答：本年應(yīng)交所得稅＝（90+4+2+4）*25%＝25萬所得稅費(fèi)用＝254*25%＝24萬會(huì)計(jì)分錄借：所得稅費(fèi)用 24萬 遞延所得稅資產(chǎn) 1萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 25萬納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第4次形成性考核作業(yè)單項(xiàng)選擇題：第1題:下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（B ）。(2分) A、已按年繳納了車船稅的機(jī)動(dòng)車輛出現(xiàn)丟失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅B、納稅人辦理退稅時(shí)，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)C、車船稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算D、退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止。(2分) A、納稅代理合同B、保安服務(wù)合同C、技術(shù)開發(fā)合同D、借款合同第7題:下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅征收范圍的有（ABD ）。（√ ）(2分) 第5題:王某購(gòu)買彩票中了8 000元，王某應(yīng)就8 000元中獎(jiǎng)收入按“偶然所得”項(xiàng)目減除必要費(fèi)用后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（√ ）(2分) 計(jì)算題： 第1題:１．甲公司2009年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）員工小趙12月工資收入1 400元，年終領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金60 00元，另外還領(lǐng)取了先進(jìn)獎(jiǎng)500元。當(dāng)?shù)匾?guī)定，載客汽車核定載客≤9人每輛每年稅額420元。（5）與B、C公司分別簽訂購(gòu)銷合同7份，所載金額800萬元。（4）與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同一份，為本企業(yè)司機(jī)5人購(gòu)買人壽保險(xiǎn)，保額2萬元。09年4月車輛年審時(shí)發(fā)現(xiàn)2007年1月買的一輛小轎車（當(dāng)月拿到行駛征）07年和08年都未交過車船稅。（√ ）(2分) 第9題:客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅。（ ）
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