20xx秋會計納稅基礎與實務作業(yè)3-(完整版)
【正文】 按工資總額一定比例計提的三項費用超標部分）。(2分) A、3個月B、6個月C、9個月D、12個月 第3題:某企業(yè)進口一批貨物，其CFR（成本加運費）折合人民幣198萬元，保險費率為1%，進口關稅稅率為20%，該批貨物的關稅完稅價格是（A ）。假定稅法折舊等于會計折舊。(2分) A、應稅進出口貨物數量單位完稅價格適用關稅稅率B、應稅進出口貨物數量單位貨物稅額適用關稅稅率C、應稅進出口貨物數量單位完稅價格滑動稅稅率D、應稅進出口貨物數量單位貨物稅額第5題:按計稅標準分類，進口關稅可分為（ABCD ）。（ ）(2分) 第4題:4．來我國境內舉辦展覽會的進口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關稅。該批貨物的出口關稅稅率為10%。(12分) 答：進口關稅完稅價格＝（離岸價格+運費）*（1+3‰） ＝（100000+2000）*（1+3‰）*＝進口關稅稅額＝*15%＝增值稅稅額＝（+）*17%＝（1）換入外匯＝（100000+2000）*＝695640元借：銀行存款—美元戶 695640 貸：銀行存款—人民幣戶 695640（2）購入商品，支付稅費借：庫存商品 695640+＝ 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款—美元戶 695640 銀行存款—人民幣戶 應交稅費—應交進口關稅 （3）繳納進口關稅借：應交稅費—應交進口關稅 貸：銀行存款 第4題:，稅法規(guī)定按平均年限法計提折舊。(2分) A、勞務報酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、特許權使用費所得 第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當晚取得收入20 000元。(2分) A、凡是繳納增值稅的納稅人都應繳納城建稅B、同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人 多項選擇題：第1題:下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（CD ）。(2分) A、納稅人應向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納B、跨省開采的在開采地稅務機關繳納C、扣繳義務人在收購地稅務機關繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務機關繳納第9題:下列對契稅計稅依據表述正確的是（ABD ）。此時，該合同副本也應貼花。（2）從個人老劉處購進拍賣的古董一件，購入價200 000元，該古董老劉原購入時80 000元，有合法的購入憑證。計算企業(yè)應補繳的稅款、滯納金，并作會計分錄。(10分) 答：購銷合同應納印花稅＝（1000000+8000000）*‰＝2700元加工承攬合同應納印花稅＝300000*‰＝150元財產保險合同應納印花稅＝130000*1‰＝130元技術合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元2008年應繳納印花稅稅額合計＝2700+150+130+10＝2990元第4題:4. 某房地產開發(fā)公司2005年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發(fā)該寫字樓的支出項目為：支付土地出讓金及相關費用200萬元，房地產開發(fā)成本為1000萬元，管理費用與銷售費用100萬元，利息支出200萬元（可按轉讓項目分攤并提供金融機構證明），（），該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。（2）與乙公司簽訂轉讓技術合同一份，轉讓收入由乙公司按2009年度實現利潤的30%支付。（4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會600 00元。企業(yè)應就開發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(2分) A、基建工地各種臨時性房屋B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房C、企業(yè)辦的各類學校自用的房產D、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產判斷題：第1題:李某為美藉華人，在我國無住所，2008年6月3日來我國工作，2009年10月20日結束工作回國，則李某為我國的居民納稅人。(2分) A、偶然所得B、財產轉讓所得C、紅利所得D、稿酬所得第3題:以下各項所得適用累進稅率形式的有（ABD ）。(2分) A、20 000元B、19 200元C、16 000元
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