20xx秋會(huì)計(jì)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3-(完整版)
【正文】 按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）。(2分) A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月 第3題:某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR（成本加運(yùn)費(fèi)）折合人民幣198萬元，保險(xiǎn)費(fèi)率為1%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（A ）。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。(2分) A、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格適用關(guān)稅稅率B、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位貨物稅額適用關(guān)稅稅率C、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格滑動(dòng)稅稅率D、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位貨物稅額第5題:按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分為（ABCD ）。（ ）(2分) 第4題:4．來我國境內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。(12分) 答：進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格＝（離岸價(jià)格+運(yùn)費(fèi)）*（1+3‰） ＝（100000+2000）*（1+3‰）*＝進(jìn)口關(guān)稅稅額＝*15%＝增值稅稅額＝（+）*17%＝（1）換入外匯＝（100000+2000）*＝695640元借：銀行存款—美元戶 695640 貸：銀行存款—人民幣戶 695640（2）購入商品，支付稅費(fèi)借：庫存商品 695640+＝ 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款—美元戶 695640 銀行存款—人民幣戶 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 （3）繳納進(jìn)口關(guān)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 貸：銀行存款 第4題:，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。(2分) A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得 第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20 000元。(2分) A、凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城建稅B、同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人 多項(xiàng)選擇題：第1題:下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（CD ）。(2分) A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B、跨省開采的在開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C、扣繳義務(wù)人在收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納第9題:下列對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的是（ABD ）。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花。（2）從個(gè)人老劉處購進(jìn)拍賣的古董一件，購入價(jià)200 000元，該古董老劉原購入時(shí)80 000元，有合法的購入憑證。計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金，并作會(huì)計(jì)分錄。(10分) 答：購銷合同應(yīng)納印花稅＝（1000000+8000000）*‰＝2700元加工承攬合同應(yīng)納印花稅＝300000*‰＝150元財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅＝130000*1‰＝130元技術(shù)合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元2008年應(yīng)繳納印花稅稅額合計(jì)＝2700+150+130+10＝2990元第4題:4. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司2005年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發(fā)該寫字樓的支出項(xiàng)目為：支付土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元，管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用100萬元，利息支出200萬元（可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），（），該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。（2）與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同一份，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2009年度實(shí)現(xiàn)利潤的30%支付。（4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會(huì)600 00元。企業(yè)應(yīng)就開發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(2分) A、基建工地各種臨時(shí)性房屋B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn)判斷題：第1題:李某為美藉華人，在我國無住所，2008年6月3日來我國工作，2009年10月20日結(jié)束工作回國，則李某為我國的居民納稅人。(2分) A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、紅利所得D、稿酬所得第3題:以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（ABD ）。(2分) A、20 000元B、19 200元C、16 000元
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