20xx秋會(huì)計(jì)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3-(存儲(chǔ)版)
【正文】 (2分) 第3題:在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。(2分) A、交通補(bǔ)貼B、生育醫(yī)療費(fèi)C、差旅費(fèi)津貼D、勞動(dòng)分紅第5題:下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有（ACD ）。(2分) A、某歌星參加演出一次獲得收入26 000元B、某作家出版專著，取得稿酬8 000元C、某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入200 000元D、某工程師獲得年終獎(jiǎng)金50 000元 第6題:下列不屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項(xiàng)目是（B ）(2分) A、開采原煤B、煤礦開采的天然氣C、開采鐵礦石D、開采天然大理石 第7題:下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C ）。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。(8分) 答：出口貨物完稅價(jià)格＝（到岸價(jià)格運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)）/（1+出口關(guān)稅） ＝（1000004000400）/（1+10%）*＝592720元出口關(guān)稅稅額＝592720*10%＝59272元會(huì)計(jì)分錄借：營業(yè)稅金及附加 59272 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅 59272借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅 59272 貸：銀行存款 59272 第3題:3. 某免稅商場進(jìn)口某種材質(zhì)的廚房用器皿一批，該商品的離岸價(jià)格為USD100 000，當(dāng)日的外匯牌價(jià)為1：。（ ）(2分) 第8題:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。 (2分) A、30萬元B、24萬元C、20萬元D、25萬元第10題:下列各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項(xiàng)目是(BCD )。(2分) A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人第2題:按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。(2分) A、330B、297C、363D、250 第7題:以下不得在所得稅稅前扣除的是（D ）。(2分) A、萬分之一B、萬分之三C、萬分之五D、萬分之七 第2題:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（A ）。(2分) A、100B、128C、118D、113 第9題:一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價(jià)值70萬元。(2分) A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物B、正在國內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品C、外國政府無償贈(zèng)送物資D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物第4題:下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（ACD ）。（√ ）(2分) 第3題:3．目前，國家為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（ ）(2分) 計(jì)算題： 第1題:1．一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，已提折舊30萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10萬元，請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備的：（1）期末余額（2）賬面價(jià)值（3）計(jì)稅基礎(chǔ)（4）暫時(shí)性差異（指明性質(zhì)）(5分) 答： 期末余額＝100萬賬面價(jià)值＝1003010＝60萬計(jì)稅基礎(chǔ)＝10030＝70萬可抵扣暫時(shí)性差異＝7060＝10萬第2題:2．某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(jià)(CIF新加坡)為10萬美元，其中從大連港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為4 000美元，保險(xiǎn)費(fèi)400美元。要求：計(jì)算支付的進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會(huì)計(jì)分錄。(2分) A、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入B、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動(dòng)中進(jìn)行口譯取得的報(bào)酬D、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入 第2題:個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于（C ）。 第9題:幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（A ）納稅(2分) A、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例B、平均面積C、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)D、實(shí)際使用面積與方位等綜合因素 第10題:下列說法正確的是（D ）。(2分) A、房地產(chǎn)抵押B、房地產(chǎn)出租取得收入C、單位之間交換房地產(chǎn)D、
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