20xx秋會計納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)3-(存儲版)
【正文】 (2分) 第3題:在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。(2分) A、交通補貼B、生育醫(yī)療費C、差旅費津貼D、勞動分紅第5題:下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（ACD ）。(2分) A、某歌星參加演出一次獲得收入26 000元B、某作家出版專著，取得稿酬8 000元C、某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入200 000元D、某工程師獲得年終獎金50 000元 第6題:下列不屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項目是（B ）(2分) A、開采原煤B、煤礦開采的天然氣C、開采鐵礦石D、開采天然大理石 第7題:下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項目是（C ）。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。(8分) 答：出口貨物完稅價格＝（到岸價格運費保險費）/（1+出口關(guān)稅） ＝（1000004000400）/（1+10%）*＝592720元出口關(guān)稅稅額＝592720*10%＝59272元會計分錄借：營業(yè)稅金及附加 59272 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交出口關(guān)稅 59272借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交出口關(guān)稅 59272 貸：銀行存款 59272 第3題:3. 某免稅商場進口某種材質(zhì)的廚房用器皿一批，該商品的離岸價格為USD100 000，當(dāng)日的外匯牌價為1：。（ ）(2分) 第8題:負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。 (2分) A、30萬元B、24萬元C、20萬元D、25萬元第10題:下列各項收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項目是(BCD )。(2分) A、進口貨物的收貨人B、進口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人第2題:按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。(2分) A、330B、297C、363D、250 第7題:以下不得在所得稅稅前扣除的是（D ）。(2分) A、萬分之一B、萬分之三C、萬分之五D、萬分之七 第2題:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（A ）。(2分) A、100B、128C、118D、113 第9題:一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價值70萬元。(2分) A、運往境外加工復(fù)運進境的貨物B、正在國內(nèi)舉辦展覽會的進口汽車展品C、外國政府無償贈送物資D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗進口的貨物第4題:下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計算公式的有（ACD ）。（√ ）(2分) 第3題:3．目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（ ）(2分) 計算題： 第1題:1．一臺設(shè)備的原值為100萬元，已提折舊30萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10萬元，請計算該設(shè)備的：（1）期末余額（2）賬面價值（3）計稅基礎(chǔ)（4）暫時性差異（指明性質(zhì)）(5分) 答： 期末余額＝100萬賬面價值＝1003010＝60萬計稅基礎(chǔ)＝10030＝70萬可抵扣暫時性差異＝7060＝10萬第2題:2．某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(CIF新加坡)為10萬美元，其中從大連港運至新加坡的海運運費為4 000美元，保險費400美元。要求：計算支付的進口關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會計分錄。(2分) A、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入B、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動中進行口譯取得的報酬D、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入 第2題:個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于（C ）。 第9題:幾個單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個單位應(yīng)按（A ）納稅(2分) A、實際使用土地面積占總面積的比例B、平均面積C、稅務(wù)機關(guān)核定數(shù)D、實際使用面積與方位等綜合因素 第10題:下列說法正確的是（D ）。(2分) A、房地產(chǎn)抵押B、房地產(chǎn)出租取得收入C、單位之間交換房地產(chǎn)D、
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