20xx秋會計(jì)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3-(文件)
【正文】 ）*（1+3‰） ＝（100000+2000）*（1+3‰）*＝進(jìn)口關(guān)稅稅額＝*15%＝增值稅稅額＝（+）*17%＝（1）換入外匯＝（100000+2000）*＝695640元借：銀行存款—美元戶 695640 貸：銀行存款—人民幣戶 695640（2）購入商品，支付稅費(fèi)借：庫存商品 695640+＝ 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款—美元戶 695640 銀行存款—人民幣戶 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 （3）繳納進(jìn)口關(guān)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 貸：銀行存款 第4題:，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。(2分) A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得 第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當(dāng)晚取得收入20 000元。(2分) A、某歌星參加演出一次獲得收入26 000元B、某作家出版專著，取得稿酬8 000元C、某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入200 000元D、某工程師獲得年終獎金50 000元 第6題:下列不屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項(xiàng)目是（B ）(2分) A、開采原煤B、煤礦開采的天然氣C、開采鐵礦石D、開采天然大理石 第7題:下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C ）。(2分) A、凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城建稅B、同時繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人 多項(xiàng)選擇題：第1題:下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（CD ）。(2分) A、交通補(bǔ)貼B、生育醫(yī)療費(fèi)C、差旅費(fèi)津貼D、勞動分紅第5題:下列項(xiàng)目中，計(jì)征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（ACD ）。(2分) A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B、跨省開采的在開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C、扣繳義務(wù)人在收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納第9題:下列對契稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的是（ABD ）。（ ）(2分) 第3題:在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。此時，該合同副本也應(yīng)貼花。（√ ）(2分) 第9題:客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機(jī)動載貨汽車稅額征稅。（2）從個人老劉處購進(jìn)拍賣的古董一件，購入價(jià)200 000元，該古董老劉原購入時80 000元，有合法的購入憑證。09年4月車輛年審時發(fā)現(xiàn)2007年1月買的一輛小轎車（當(dāng)月拿到行駛征）07年和08年都未交過車船稅。計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金，并作會計(jì)分錄。（4）與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同一份，為本企業(yè)司機(jī)5人購買人壽保險(xiǎn)，保額2萬元。(10分) 答：購銷合同應(yīng)納印花稅＝（1000000+8000000）*‰＝2700元加工承攬合同應(yīng)納印花稅＝300000*‰＝150元財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅＝130000*1‰＝130元技術(shù)合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元2008年應(yīng)繳納印花稅稅額合計(jì)＝2700+150+130+10＝2990元第4題:4. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司2005年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發(fā)該寫字樓的支出項(xiàng)目為：支付土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元，管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用100萬元，利息支出200萬元（可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），（），該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。（5）與B、C公司分別簽訂購銷合同7份，所載金額800萬元。（2）與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同一份，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2009年度實(shí)現(xiàn)利潤的30%支付。當(dāng)?shù)匾?guī)定，載客汽車核定載客≤9人每輛每年稅額420元。（4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會600 00元。（√ ）(2分) 計(jì)算題： 第1題:１．甲公司2009年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）員工小趙12月工資收入1 400元，年終領(lǐng)取年終獎
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1