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正文內(nèi)容

20xx09考試批次《納稅會(huì)計(jì)》(結(jié)課作業(yè))-文庫吧

2025-07-20 07:17 本頁面


【正文】 活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段,該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元,領(lǐng)用材料成本85萬元(不考慮增值稅因素),全部符合資本化條件,2010年12月1日,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,最終開發(fā)形成一項(xiàng)非專利技術(shù)投入使用,該非專利技術(shù)預(yù)計(jì)可使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線法攤銷?! 。?)2011年1月1日,甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè),雙方約定租賃期限為2年。 ?。?)2012年12月31日,租賃期限屆滿,經(jīng)減值測試,該非專利技術(shù)的可回收金額為52萬元。  要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題: ?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示)根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(1)和(2),計(jì)算甲企業(yè)自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。(3),作出甲企業(yè)2011年1月出租無形資產(chǎn)和收取租金的會(huì)計(jì)分錄。(4),計(jì)算甲企業(yè)非專利技術(shù)的減值金額。(1)至(4),計(jì)算甲企業(yè)2012年12月31日應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額?!∪?、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人,使用的增值稅稅率為17%,2013年5月1日,“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516 000元(全部為工資),該企業(yè)2013年5月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下:  (1)1日,企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用,月租金共計(jì)12 000元,每月末支付租金,企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12 000元。 ?。?)5日,從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅8 900元(尚未繳納),為職工代墊的家庭醫(yī)藥費(fèi)5 000元,通過銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502 100元?! 。?)24日,企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工,該批毛巾被市場售價(jià)總額為45 000元(不含價(jià)格),成本總額為30 000元?! 。?)31日,本月各部門工資計(jì)算結(jié)果如下表:  2013年5月份部門工資計(jì)算簡表部門車間生產(chǎn)部門車間管理部門行政管理部門銷售部門施工部門合計(jì)金額258 00029 70063 40074 10059 800485 000  假定該企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為工資總額的20%。住房公積薪金的計(jì)提比例為工資總額的15%?! 「鶕?jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示) ?。?),計(jì)算該企業(yè)5月份成產(chǎn)成本和主營業(yè)務(wù)成本的增加額及分錄?! 。?)至(4),分析那些費(fèi)用應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算?! 。?),計(jì)算該企業(yè)分配職工薪酬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的增加額?! 。?),計(jì)算該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤表“營業(yè)利潤”項(xiàng)目的金額?!∷?、甲公司屬于一般納稅人,2014年10月至12月相關(guān)事項(xiàng)如下: ?。?)10月8日,甲公司購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為98萬元。另支付安裝費(fèi)2萬元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付,該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為5年。預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元,當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)?! 。?)11月,甲公司對一條生產(chǎn)進(jìn)行更新改造
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