20xx09考試批次《納稅會計》(結(jié)課作業(yè))-文庫吧
2025-07-20 07:17 本頁面
【正文】 活動進(jìn)入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元，領(lǐng)用材料成本85萬元（不考慮增值稅因素），全部符合資本化條件，2010年12月1日，該項研發(fā)活動結(jié)束，最終開發(fā)形成一項非專利技術(shù)投入使用，該非專利技術(shù)預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。 ?。?）2011年1月1日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年?！ 。?）2012年12月31日，租賃期限屆滿，經(jīng)減值測試，該非專利技術(shù)的可回收金額為52萬元?！ ∫螅焊鶕?jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： ?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示）根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）和（2），計算甲企業(yè)自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)的入賬價值。（3），作出甲企業(yè)2011年1月出租無形資產(chǎn)和收取租金的會計分錄。（4），計算甲企業(yè)非專利技術(shù)的減值金額。（1）至（4），計算甲企業(yè)2012年12月31日應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“無形資產(chǎn)”項目的金額?！∪?、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2013年5月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516 000元（全部為工資），該企業(yè)2013年5月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下： ?。?）1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用，月租金共計12 000元，每月末支付租金，企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12 000元。 ?。?）5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個人所得稅8 900元（尚未繳納），為職工代墊的家庭醫(yī)藥費(fèi)5 000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬實際發(fā)放工資502 100元?！ 。?）24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動的職工，該批毛巾被市場售價總額為45 000元（不含價格），成本總額為30 000元?！ 。?）31日，本月各部門工資計算結(jié)果如下表： 2013年5月份部門工資計算簡表部門車間生產(chǎn)部門車間管理部門行政管理部門銷售部門施工部門合計金額258 00029 70063 40074 10059 800485 000 假定該企業(yè)社會保險費(fèi)的計提比例為工資總額的20%。住房公積薪金的計提比例為工資總額的15%?！ 「鶕?jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示） ?。?），計算該企業(yè)5月份成產(chǎn)成本和主營業(yè)務(wù)成本的增加額及分錄?！ 。?）至（4），分析那些費(fèi)用應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算?！ 。?），計算該企業(yè)分配職工薪酬會計業(yè)務(wù)中制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的增加額?！ 。?），計算該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤表“營業(yè)利潤”項目的金額。 四、甲公司屬于一般納稅人，2014年10月至12月相關(guān)事項如下： （1）10月8日，甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為98萬元。另支付安裝費(fèi)2萬元，全部款項以銀行存款支付，該設(shè)備預(yù)計可使用年限為5年。預(yù)計凈殘值為4萬元，當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)?！ 。?）11月，甲公司對一條生產(chǎn)進(jìn)行更新改造
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