20xx09考試批次納稅會計(結課作業(yè))(編輯修改稿)
2025-08-31 07:17 本頁面
【文章內容簡介】 ，該生產線的原價為200萬元，已計提折舊為120萬元，改造過程中發(fā)生支出70萬元，被替換部件的賬面價值為10萬元?！ 。?）12月，甲公司某倉庫因火發(fā)生毀損，設倉庫原價為400萬元，已計提折舊為100萬元。其殘料估計價值為5萬元，殘料已辦理入庫，發(fā)生的清理費用2萬元，以銀行存款支付，經保險公司核定應賠償損失150萬元，尚未到賠款?！ 。?）12月末，甲公司對固定資產進行盤點，發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦，原價為1萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1），計算甲公司購入設備的入賬成本。（1），計算直線法設備折舊額、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法下設備折舊率。（2），更新改造后，計算該生產線的入賬成本。（3），做出甲公司毀損固定資產的會計分錄?！∥?、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入是逐筆結轉，不考慮其他因素。2014年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項： ?。?）1日，與乙公司簽訂為期6個月的勞務合同，合同總價款為210萬元，待完工時一次性收取。至12月31日，實際發(fā)生勞務成本50萬元（均為職工薪酬），估計為完成該合同還將發(fā)生勞務成本100萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計，甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務完工進度?！ 。?）5日，經甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產產品作為福利，該福利已于當日發(fā)放。該批產品的實際成本為16萬元，市場銷售價格為20萬元?！ 。?）8日，向丙公司轉讓一項專利的使用權，一次性收取使用費30萬元存入銀行，且不再提供后續(xù)服務。該專利本月應攤銷15萬元。 ?。?）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元，款項已收到并存入銀行。該批材料的實際成本為30萬元。 ?。?）20日，甲公司完成了政府下達的技能培訓任務，收到財政補助資金10萬元存入銀行（6），財務費用5萬元，營業(yè)外支出5萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（1），計算甲公司2014年12月31日應確認的勞務收入額。根據(jù)資料（2），做出甲公司決定并發(fā)放職工福利的會計分錄?！? 根據(jù)資料（1）至（5），計算甲公司2014年12月利潤表中營業(yè)收入項目的本期金額。根據(jù)資料（1）至（6），計算甲公司2013年12月份實現(xiàn)的利潤總額。六、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%。2011年度至2013年度發(fā)生有關業(yè)務資料如下： ?。?）2011年1月1日，甲公司為自行建造一棟倉庫從銀行取得借款500萬元，期限為3年，合同年利率為6%（合同利率與實際利率一致），不計復利，到期一次還本付息，所借款項存入銀行 （2）2011年1月1日，開始建造倉庫，當日用專項借款購入工程物資500萬元，以自由資金支付增值稅稅額85萬元，全部用于工程建設，施工期間，工程領用本企業(yè)生產水泥的實際成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格為100萬元。另支付工程人員工資70萬元，其他
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