20xx09考試批次納稅會(huì)計(jì)(結(jié)課作業(yè))(編輯修改稿)
2025-08-31 07:17 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，該生產(chǎn)線(xiàn)的原價(jià)為200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為120萬(wàn)元，改造過(guò)程中發(fā)生支出70萬(wàn)元，被替換部件的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元?！ 。?）12月，甲公司某倉(cāng)庫(kù)因火發(fā)生毀損，設(shè)倉(cāng)庫(kù)原價(jià)為400萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為100萬(wàn)元。其殘料估計(jì)價(jià)值為5萬(wàn)元，殘料已辦理入庫(kù)，發(fā)生的清理費(fèi)用2萬(wàn)元，以銀行存款支付，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失150萬(wàn)元，尚未到賠款。 ?。?）12月末，甲公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)筆記本電腦，原價(jià)為1萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1），計(jì)算甲公司購(gòu)入設(shè)備的入賬成本。（1），計(jì)算直線(xiàn)法設(shè)備折舊額、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法下設(shè)備折舊率。（2），更新改造后，計(jì)算該生產(chǎn)線(xiàn)的入賬成本。（3），做出甲公司毀損固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。 五、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入是逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2014年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： ?。?）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬(wàn)元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度?！ 。?）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為20萬(wàn)元?！ 。?）8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)30萬(wàn)元存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專(zhuān)利本月應(yīng)攤銷(xiāo)15萬(wàn)元?！ 。?）10日，銷(xiāo)售一批材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為40萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。 ?。?）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬(wàn)元存入銀行（6），財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（1），計(jì)算甲公司2014年12月31日應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入額。根據(jù)資料（2），做出甲公司決定并發(fā)放職工福利的會(huì)計(jì)分錄?！? 根據(jù)資料（1）至（5），計(jì)算甲公司2014年12月利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的本期金額。根據(jù)資料（1）至（6），計(jì)算甲公司2013年12月份實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。六、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%。2011年度至2013年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： ?。?）2011年1月1日，甲公司為自行建造一棟倉(cāng)庫(kù)從銀行取得借款500萬(wàn)元，期限為3年，合同年利率為6%（合同利率與實(shí)際利率一致），不計(jì)復(fù)利，到期一次還本付息，所借款項(xiàng)存入銀行 ?。?）2011年1月1日，開(kāi)始建造倉(cāng)庫(kù)，當(dāng)日用專(zhuān)項(xiàng)借款購(gòu)入工程物資500萬(wàn)元，以自由資金支付增值稅稅額85萬(wàn)元，全部用于工程建設(shè)，施工期間，工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)水泥的實(shí)際成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元。另支付工程人員工資70萬(wàn)元，其他
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