20xx秋會(huì)計(jì)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3-(已修改)
2025-08-16 08:39 本頁(yè)面
【正文】 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第3次形成性考核作業(yè)單項(xiàng)選擇題：第1題:因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（C ）的滯納金。(2分) A、萬(wàn)分之一B、萬(wàn)分之三C、萬(wàn)分之五D、萬(wàn)分之七 第2題:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)（A ）。(2分) A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月 第3題:某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR（成本加運(yùn)費(fèi)）折合人民幣198萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)率為1%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（A ）。(2分) A、200萬(wàn)元B、C、40萬(wàn)元D、330萬(wàn)元 第4題:下列項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是（D ）。(2分) A、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物B、加工貿(mào)易產(chǎn)品C、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物D、從保稅區(qū)銷(xiāo)往區(qū)外的貨物 第5題:下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格組成部分的是（A）(2分) A、進(jìn)口關(guān)稅B、貨物價(jià)款C、我方另行付給賣(mài)方的傭金D、賣(mài)方支付的運(yùn)輸費(fèi) 第6題:某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為200萬(wàn)元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬(wàn)元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入7萬(wàn)元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬(wàn)元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬(wàn)元。若公司本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為900萬(wàn)元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本年度應(yīng)交的所得稅為（D ）萬(wàn)元（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）。(2分) A、330B、297C、363D、250 第7題:以下不得在所得稅稅前扣除的是（D ）。(2分) A、已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷(xiāo)售商品的成本B、當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅C、經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失；D、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失。 第8題:某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，多計(jì)提的折舊3萬(wàn)元，贊助支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（C ）萬(wàn)元。(2分) A、100B、128C、118D、113 第9題:一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，折舊30萬(wàn)元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價(jià)值70萬(wàn)元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為(C )萬(wàn)元。(2分) A、100B、30C、70D、0 第10題:以下不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是（D ）。(2分) A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入；B、逾期未退包裝物押金收入C、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D、預(yù)收貨款 多項(xiàng)選擇題：第1題:下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（AC ）。(2分) A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人第2題:按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書(shū)面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有（ABC ）。(2分) A、．因海關(guān)誤征，多繳納稅款的B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的C、．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的D、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨第3題:下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有（AD ）。(2分) A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物B、正在國(guó)內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車(chē)展品C、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送物資D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物第4題:下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（ACD ）。(2分) A、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格適用關(guān)稅稅率B、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位貨物稅額適用關(guān)稅稅率C、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格滑動(dòng)稅稅率D、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位貨物稅額第5題:按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，進(jìn)口關(guān)稅可分為（ABCD ）。(2分) A、復(fù)合稅B、滑動(dòng)稅C、從價(jià)稅D、從量稅第6題:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（ABC ）。(2分) A. 向投資者支付的股息、紅利； A、向投資者支付的股息、紅利；B、稅收滯納金；C、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；D、合同違約的罰款損失第7題:某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括長(zhǎng)期投資單位分來(lái)的股利10萬(wàn)元，已扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬(wàn)元，非公益捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確的有（ABC
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