【正文】 依據(jù)是《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[1991]155號）的規(guī)定，土地使用權出讓、轉讓書據(jù)（合同），不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不貼印花?！　、萜髽I(yè)購進機械設備，屬于是固定資產，對于進項稅額不得抵扣。（1+17％）17％＝527（萬元）　　2005年度進項稅額＝153+307％＝（萬元）　　2005年度共計應繳納的增值稅＝527－＝（萬元）　　提示：購買國產設備作為固定資產管理，進項稅不能抵扣。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼√；你認為錯誤的，填涂代碼.每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?！　。?）征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本金額。　?。?）計算超過扣除標準的廣告費用。2005年度相關生產經營業(yè)務如下：　　（1）企業(yè)坐落在某縣城，全年實際占地50 000平方米，其中，廠房占地40 000平方米，辦公樓占地4 500平方米，醫(yī)務室占地900平方米，幼兒園占地1 600平方米，廠區(qū)內道路及綠化占地3 000平方米?！　∥濉⒕C合題（本題型共3題，每小題10分，共30分?！　。?）購買的國產設備應抵免的所得稅額?！　。?）計算2005年境內應納稅所得額。　?。?）建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關認證，相關的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。（ ）　　進口的礦產品和鹽，不征收資源水；出口的礦產品和鹽，也不免征或退還已納資源稅?！　、農民承包荒山造林的土地　　B、銀行承受企業(yè)抵債的房產　　C、科研事業(yè)單位受贈的科研用地　　D、勞動模范獲得政府獎勵的住房　　納稅人發(fā)生的下列各項財產損失，須經稅務機關審批才能申報企業(yè)所得稅時扣除的有（ ）。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。　　A、 　　B、 　　C、 　　D、　　1對個人而言，車船使用稅的納稅地點為（ ）。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。自2005年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產開始進行大修至年底完工?！　、依法負有代扣代繳稅款義務的單位　　B、臨時從事生產經營活動的個體工商戶　　C、企業(yè)在本地設立的非獨立核算的分支機構　　D、不從事生產、經營，但依法負有納稅義務的單位　　下列各項中，不符合《稅收征收管理法》有關規(guī)定的是（ ）?！　、液體鹽 　　B、人造原油 　　C、洗煤、選煤 　　D、煤礦生產的天然氣　　下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（ ）。（ ）　　納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回的，已繳納的消費稅稅務機關不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應納稅款。）　　地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質，2005年發(fā)生經營業(yè)務如下：　?。?）總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。甲公司在A國按35％的稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按30％的稅率繳納了所得稅?！　。?）2005年度共計應繳納的增值稅。　?。?）計算1～6月租金收入應繳納的教育費附加?！　。?）2005年12月該企業(yè)應補繳的消費稅?！　。?）計算超過扣除標準的工會經費、職工福利費和職工教育經費?！　。ㄕf明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10％，企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率為3％）　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：　?。?）銷售和出租的房屋應繳納的營業(yè)稅。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。該企業(yè)2000－2001年免稅，2002－2004年減半征收，2005年正常征收?！　、阡N售給特約經銷商的汽車50輛，銷售折扣不能沖減銷售額，以全部銷售額作為銷售收入，因此計算的增值稅、消費稅有誤?！　〈鸢福骸　。?）應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（50000－900－1600）3＝142500（元）＝（萬元）　　（2）應繳納的車船使用稅＝（20－6）3030+5230+512050％+5240+8120＝15360（元）＝（萬元）　?。?）銷項稅額＝1200017％+20017％＝2074（萬元）　　可以抵扣的進項稅額＝510+3007％+400013％＝1051（萬元）　　應繳納的增值稅＝2074－1051＝1023（萬元）　?。?）應繳納的城市維護建設稅和教育費附加＝1023（5％+3％）＝（萬元）　　（5）超過稅前扣除標準的工資費用＝1400－（1200－30－10）12＝（萬元）　?。?）超過稅前扣除標準的工會經費、職工福利費和職工教育經費＝（2％+14％+％）＝（萬元）　　（7）超過扣除標準的機器設備的折舊費用＝55－（550+50）（1－5％）247。40000）（50000/60000）+7200（50000247。　?、鄬τ诎l(fā)生的原材料的損失中的運費的進項稅額計算有誤，7％，企業(yè)將屬于運費的進項稅額按照原材料的稅率計算進項稅額轉出，計算有誤。（1+17％）+110+45－－（營業(yè)稅）＝（萬元）　　2005年抵免前應繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅＝（15％+3％）＝（萬元）　　2004年應繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅＝80（15％50％+3％）＝（萬元）　　2005年比2004年新增企業(yè)所得稅和地方所得稅＝－＝（萬元）　　　　2005年度應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅＝－＝（萬元）　　提示：新增的企業(yè)所得稅和地方所得稅都用于國產設備投資抵免。）　　3答案：√　　3答案：√　　3答案：√　　3答案：　　答案：　　4答案：√　　4答案：√　　4答案：　　4答案：√　　4答案：√　　4答案：　　4答案：　　4答案：　　4答案：√　　50、答案：　　四、計算題（本題型共4題，每小題5分，共20分?！　。?）2005年所得稅的應稅收入總額。　?。?2）計算確認應納稅所得額時的企業(yè)收入總額?！　。?）全年應扣除的銷售產品成本7 300萬元，發(fā)生銷售費用3 100萬元，發(fā)生財務費用300萬元，發(fā)生管理費用900萬元（未包括應計入管理費用中的稅金）　　（5）全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為1 400萬元，并按照實發(fā)工資和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經費、職工福利費和職工教育經費，取得了繳納工會會費的相關票據(jù)。）　　某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年12月有關生產經營業(yè)務如下：　?。?）以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應收價款450萬元，當月實際收回價款430萬元，余款下月才能收回?！　。?）1月份取得上年一次性獎金48000元（上年每月工資2600元）?！　。?）計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額。　?。?）建筑工程公司轉包工程應代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設稅及教育費附加。（ ）　　企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施關閉、破產后，對非債權人承受關閉、破產企業(yè)土地、房屋權屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅?！　、設備購置的時間一般以設備發(fā)票開具時間為準　　B、實行投資抵免的國產設備，不得再計提折舊，在稅前扣除　　C、該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)　　D、購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅，應由省級稅務機關審核批準　　1下列各項中，應按照利息、股息、紅利項目計征個人所得稅的有（ ）?！　、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入　　B、納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件所得的收入　　C、納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入　　D、印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入　　某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。　　A、505元 　　B、540元 　　C、605元 　　D、640元　　1居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務；用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某：）一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經營的企業(yè)。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（ ）。）　　下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2005年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。不考慮其他稅費的情況下，該外商投資企業(yè)銷售商品房的應納稅所得額為（ ）?！　、因故退還的國內出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，已征收的出口關稅準予退還　　B、因故退還的國內出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還　　C、因故退還的境外進口貨物，經海關審查屬實，可予免征出口關稅，已征收的進口關稅準予退還　　D、因故退還的境外進口貨物。）