【正文】 9640100％＝％，適用稅率為40％，速算扣除系數(shù)5％　　應(yīng)納土地增值稅＝636040％－96405％＝2062（萬(wàn)元）　?。?）2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額＝16000+21＝16021（萬(wàn)元）　　提示：將自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)，屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，不確認(rèn)收入，不繳納所得稅。60000）＝700（萬(wàn)元）　?。?）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本金額＝400（12000247。10247。（+）100％＝％，小于10％。（1－7％）7％]+247?！　、邔?duì)于從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)沒(méi)有計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算有誤。　?、垆N(xiāo)售給本企業(yè)職工的汽車(chē)，按照成本價(jià)格計(jì)算稅金，價(jià)格屬于是明顯偏低，應(yīng)該核定計(jì)稅依據(jù)，由于沒(méi)有同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)該采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的，企業(yè)按照成本價(jià)格50萬(wàn)計(jì)算收入有誤，所以計(jì)算出的增值稅、消費(fèi)稅有誤。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。　　獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝4800015％－125＝7075（元）　　提示：上年月工資超過(guò)1600元，獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅額。（1+17％）]3‰+3+（110+45）10‰＝（萬(wàn)元）　　2005年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本和期間費(fèi)用＝2000+300+620－25+＝（萬(wàn)元）　?。?）購(gòu)買(mǎi)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額＝（120+）40％＝（萬(wàn)元）　　（7）2005年應(yīng)納稅所得額＝2800+351247。　?。?）1999－2004年共計(jì)應(yīng)繳納的地方所得稅＝（15+30+60+130+120+80）3％＝（萬(wàn)元）　　提示：題目中注明地方所得稅不享受優(yōu)惠政策，因此每年的稅率都是3％?！　。?）A國(guó)所得已納稅額＝11035％8＝308（萬(wàn)元）　　A國(guó)所得抵免限額＝（110－30）33％8＝（萬(wàn)元）　　抵免限額小于已納稅額。）　　答案：　?。?）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（3000－1000）3％＝60（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝605％＝3（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加＝603％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝60+3+＝（萬(wàn)元）　　（2）建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅＝10003％＝30（萬(wàn)元）　　建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝305％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的教育費(fèi)附加＝303％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝30++＝（萬(wàn)元）　?。?）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅＝4000247。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。　?。?0）所得稅前應(yīng)扣除稅金?！　。?）2005年應(yīng)繳納的土地增值稅?！　。?）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅。其余得10 000平方米中，7 000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年，租金從12月1日起計(jì)算，每月收租金21萬(wàn)元，合同共記載租金252萬(wàn)元，租金每月收一次；另外3 000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費(fèi)用?！　。?）2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元，購(gòu)得非耕地40 000平方米得使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件?！　。?1）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)?！　。?）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用?！　。?）計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。　?。?）所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3 070萬(wàn)元?！　。?）當(dāng)年銷(xiāo)品共計(jì)12 000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）；購(gòu)進(jìn)已稅原料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3 000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原料全部驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票；收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)，累計(jì)4000萬(wàn)元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元（按同類(lèi)不含稅價(jià)格計(jì)算）藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷(xiāo)售產(chǎn)品成本中。　?。?）假定企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅屬于故意行為，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理？　　某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。　?。?）當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元（），直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)損失為35萬(wàn)元。　?。?）銷(xiāo)售已使用半年的進(jìn)口小汽車(chē)3輛，3輛進(jìn)口小汽車(chē)固定自產(chǎn)的原值為62萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效?！　。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅?！　。?）計(jì)算股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。　?。?）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場(chǎng)價(jià)出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用）?！　埾壬的呈幸还韭殕T（中國(guó)公民），2006年1～6月收入情況如下：　?。?）每月取得工資收入3000元?！　。?）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！　。?）全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用620萬(wàn)元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)25萬(wàn)元）。1999年～2004年的應(yīng)納稅所得額見(jiàn)下表：（單位：萬(wàn)元）年度　1999　2000　2001　2002　2003　2004　所得額　15　30　60　130　120　80　　　2005年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：　?。?）購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)現(xiàn)金機(jī)械設(shè)備并投入使用，支付設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元、安裝費(fèi)3萬(wàn)元?！　。?）計(jì)算從A國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額?！　。ㄕf(shuō)明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回；1美元＝8元人民幣）　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用。　?。?）2003年度、2004年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元?！　。?）建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。　?。ㄕf(shuō)明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收）　　根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬(wàn)元，建筑、裝飾材料2000萬(wàn)元。（ ）　　四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。（ ）　　1外國(guó)企業(yè)合并申報(bào)繳納所得稅，所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率的，應(yīng)分別計(jì)算各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，按照下列規(guī)定報(bào)批后，可從低適用所得稅稅率計(jì)算繳納所得稅；合并申報(bào)納稅所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一省的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；合并申報(bào)納稅所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)跨省的，由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（ ）　　印花稅稅目中，適用萬(wàn)分之三稅率的有三個(gè)，分別是購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同和技術(shù)合同。（ ）　　我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。）　　國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位?！　、對(duì)國(guó)務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟　　B、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議　　C、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決　　D、對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決　　三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。　　A、實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳　　B、參加匯算清繳的企業(yè)應(yīng)將上年度最后一次月（季）度預(yù)繳申報(bào)與申報(bào)分開(kāi)　　C、納稅人參加匯算清繳自行計(jì)算全年應(yīng)納稅額，按稅法規(guī)定時(shí)間報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款　　D、參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款　　1根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中正確的有（ ）?！　、國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn)　　C、對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)　　D、因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)　　下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。　　A、因故退還的國(guó)內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還　　B、因故退還的國(guó)內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還　　C、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，已征收的進(jìn)口關(guān)稅準(zhǔn)予退還　　D、因故退還的境外進(jìn)口貨物?！　、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額　　B、　　C、　　D、　　下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（ ）。）　　下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范