【正文】 （3）計算該居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅前扣除的利息費用。（7）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。（3）銷售費用中含廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費300萬元。）某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，2015年取得商品銷售收入5500萬元，轉讓固定資產的凈收益50萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額170萬元，企業(yè)自行計算繳納企業(yè)所得稅=17015%=25（萬元）。（5） 、計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額。（1）、計算該房地產開發(fā)公司應繳納的印花稅。自2014年7月起至2015年6月末，該房地產開發(fā)公司使用受讓土地60％（其余40％尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。（4）計算該企業(yè)與乙企業(yè)簽訂的運輸合同應繳納的印花稅。）要求：根據(jù)上述相關資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。（2）與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費100萬元（3）與乙公司簽訂貨物運輸合同，貨物金額為200萬元，運輸費用10萬元，其中包括裝卸費1萬元。（其他相關資料：實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關稅稅率為30%；上述相關票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。當月領用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產實木地板B，生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（3）計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。（2）7月份取得任職公司支付的工資7300元，獨生子女補貼和托兒補助費300元，按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的“五險一金”1455元。涉及計算的，要求列出計算步驟。A、進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B、委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天C、納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天D、采取預收貨款結算方式銷售的應稅消費品，為發(fā)出應稅消費品的當天三、計算回答題（本題型共4小題24分。A、有出口經(jīng)營權的外貿企業(yè)購進應稅消費品直接出口，適用免稅并退稅政策B、有出口經(jīng)營權的生產性企業(yè)自營出口自產的應稅消費品，適用免稅不退稅政策C、商貿企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口應稅消費品，適用免稅并退稅政策D、生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口自產的應稅消費品，適用免稅并退稅政策1下列各項中，關于消費稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的有（A、以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙B、以委托加工收回的已稅汽油用于連續(xù)生產應稅成品油C、以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產的化妝品D、以委托加工收回的已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿1根據(jù)消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（A、獎勵給職工B、贈送給大客戶C、用于換取消費資料D、用于抵償債務1下列各項業(yè)務中，可以按照生產領用數(shù)量抵扣委托加工收回的應稅消費品已納消費稅稅款的有（A、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產香水的，準予全部抵扣外購香水精的已納消費稅B、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產香水的，準予按照生產領用量抵扣外購香水精90%的已納消費稅C、該企業(yè)當月應繳納消費稅8萬元D、該企業(yè)當月應繳納消費稅86萬元1將自產應稅消費品用于下列情形的，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（下列表述正確的有（A、750B、7967C、8333D、1000二、多項選擇題（本題型共14小題，每小題5分，共21分。A、老李應繳納契稅16萬元B、老張應繳納契稅0、6萬元C、老李應繳納契稅0、6萬元D、老張應繳納契稅16萬元2甲汽車專賣店購入小汽車12輛，下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是（ ）。A、08B、0、12C、18D、222下列城市土地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。A、準予扣除的房地產開發(fā)費用為28萬元B、準予扣除的房地產開發(fā)費用為1064萬元C、與轉讓房地產有關的稅金為66萬元D、與轉讓房地產有關的稅金為66萬元1房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建商品房時，下列各項稅費不可以作為“與房地產轉讓有關的稅金”在計算土地增值稅時進行扣除的是（ ）。當月在采油過程中回收并銷售天然氣5000千立方米，取得不含增值稅銷售額115萬元。則甲企業(yè)2015年8月應繳納城建稅（ ）萬元。已知服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。則該公司當月應繳納消費稅（ ）萬元。則該卷煙廠上述業(yè)務應繳納消費稅（ ）元。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)生的當天B、納稅人銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C、納稅人采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D、納稅人進口貨物，為報關進口的當天下列各項中，不征收消費稅的是（ ）。當月采用以舊換新方式銷售金項鏈80條，新項鏈的售價為5000元，舊項鏈作價3500元，每條收取差價款1500元，則該商場2015年12月應繳納增值稅（ ）元。A、購進貨物用于非增值稅應稅項目B、購進貨物用于免稅項目C、購進貨物用于無償贈送其他單位D、購進貨物用于集體福利甲廠為增值稅一般納稅人，2015年10月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為117元/件；由于乙商場購進的數(shù)量較多，甲廠決定給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為17%。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。（5）計算業(yè)務(5)應調整的應納稅所得額。（1）計算業(yè)務(1)應調整的應納稅所得額。（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元）。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺自產的重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設，“營業(yè)外支出”，每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅）。（10）計算商場本月應繳納的增值稅額。（6）計算業(yè)務(6)應繳納的銷項稅額合計數(shù)、可抵扣的進項稅額、進項稅轉出額。（2）計算業(yè)務(2)應繳納的銷項稅額合計數(shù)。該商場將其中的3／5分給職工作福利，其余的部分贈送給關系單位。（5）本月分期付款購進家電，合同規(guī)定：不含稅價360000元，貨款分三個月等額支付，每月20日付款，每次按付款金額開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，若不按期足額付款，按未付貨款的5%支付違約金。）位于市區(qū)的某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生如下幾項業(yè)務：（1）將上月購進的化妝品對外銷售，不含稅售價為11000元，本月對外銷售珠寶3000套，不含稅銷售額140000元。（5）計算張先生轉讓上市公司股票應繳納的個人所得稅。（1）計算公司為張先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅。（3）受邀為某企業(yè)培訓班講課兩天，取得講課費3萬元。2015年5月取得的部分實物或現(xiàn)金收入如下：（1）公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權辦到其名下，該車購買價為35萬元。（2） 、計算業(yè)務（1）甲企業(yè)2015年應繳納的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）3月份該企業(yè)因為生產規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產權轉移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產”科目上記載的原值為1250萬元，取得了房屋權屬證書。（5）、支付影院的上映費用允許抵扣的增值稅進項稅。（1）、提供片頭、片尾、片花制作服務取得收入應計算的增值稅銷項稅。（4）11日，取得設計服務收入含稅價款53萬元。北京某傳媒有限責任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行。（2）、計算業(yè)務（2）中受托方代收代繳的消費稅稅額。）（本題可以選用英文解答，如選用英文解答，需全部使用英文，答題正確加5分，最高得分11分。其中第一道小題可以用中文或英文解答，請仔細閱讀答題要求。A、融資租賃合同B、家庭財產兩全保險合同C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同1根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產確認收入的相關規(guī)定，下列各項行為中，應視同銷售的有（ ）。A、郵政儲蓄業(yè)務按照“郵政業(yè)”繳納增值稅B、融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產的行為，屬于增值稅的征稅范圍C、以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務，不征收增值稅D、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（ ）。A、免稅銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調整銷售額D、稅務機關代開發(fā)票銷售額單位將自產、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的有（ ）。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。A、對法人作出2萬元以上罰款的案件B、對公民作出2000元以上罰款的案件C、對法人作出沒收非法所得處罰的案件D、對法人作出停止出口退稅權處罰的案件2根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》的規(guī)定，下列關于稅務行政復議的說法正確的是( )。 A、企業(yè)之間簽訂的土地使用權轉讓合同 B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同 C、銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同 D、開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同 1根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船需要繳納車船稅的是（?。、61000元B、716667元C、637433元D、737533元1某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是（ ）。A、對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金應計征契稅B、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權屬免征契稅C、對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D、以自有房產作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)應按房產的市場價格繳納契稅1某船運公司2015年度擁有舊機動船8艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船3艘，每艘發(fā)動機功率600千瓦。 A、單獨核算的境外技術培訓費用 B、報關時海關代征的增值稅和消費稅 C、由買方單獨支付的入關后的運輸費用 D、進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費 下列各項中，適用17%的增值稅稅率的是（ ）。A、713243B、80600C、586757D、741056甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2015年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農支付了價外補貼。按照成本法，該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額為（ ）萬元。 A、將購進的貨物用于集體福利 B、將購進的貨物用于個人消費 C、將購進的貨物用于對外投資 D、將購進的貨物用于非增值稅應稅項目 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅4萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的設備一臺，取得含稅收入24萬元；當月從農民手中收購一批大米，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款117萬元。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。如果不正確，列出正確的處理方式。（1）針對業(yè)務（1），計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1 000元者贈送價值200元的商品（購進價為150元）；方案三是，購物滿1 000元者返還現(xiàn)金200元。所欠款項價稅合計234 000元。（7）計算該企業(yè) 2015年應繳納的企業(yè)所得稅。（3）計算該企業(yè)稅前準予扣除的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。（12）營業(yè)外支出賬戶記載：8月因管理不善發(fā)生原材料被盜，經(jīng)稅務機關核定損失的庫存外購原材料賬面成本50萬元，10月取得了保險公司賠款10萬元；9月通過教育部門向農村義務教育捐款28萬元，10月直接向某老年服務機構捐款5萬元。（9）發(fā)生管理費用960萬元（不包括有關稅金），其中：含業(yè)務招待費140萬元，新產品開發(fā)費用80萬元。（5）12月15日，初次購入稅控系統(tǒng)專用設備一臺，以銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅稅款1700元。簽訂合同時預收半年租金12萬元，其余的在租用期的當月收取。）某市一家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。（3）計算該企業(yè)2015年應繳納的印花稅。某中外合資經(jīng)營企業(yè)，2015年發(fā)生以下業(yè)務： （1）該企業(yè)占地情況：年初擁有廠房占地58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學校占地3000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳占地2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內綠化用地3000平方米，直接從事漁業(yè)養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米；6月份經(jīng)批準新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建，簽訂產權轉移書據(jù)，支付價款350萬元，并且取得了土地使用證； （2）企業(yè)原有辦公樓原值6000萬元，2015年4月底，該企業(yè)將該幢辦公樓進行改建，更換樓內電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的