【正文】 200050%=1000（萬元）（12）計算總機構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳中央國庫的企業(yè)所得稅。（40000/116000）＋（500/1340）＋（15000/52000）=%+%+%=%（8）計算A省分支機構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。 居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、場所（以下稱分支機構(gòu)）的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)（另有規(guī)定者除外）。 360005%（1+7%+3%）=1980（萬元）3240100%=%公司打包銷售的4500m2房屋的土地增值稅=108030%=324（萬元）。公司發(fā)生的借款利息費用，在計算企業(yè)所得稅時，對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除。已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。 (11)計算2011年2月公司打包銷售的4 500m2房屋的土地增值稅。 (7)計算2010年9月進行土地增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加。 (4)計算2010年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本金額。 (1)簡要說明主管稅務(wù)機關(guān)于2010年9月要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項目進行土地增值稅清算的理由。(7)2011年2月底，公司將剩余的4 500m2房屋打包銷售，收取價款4 320萬元。 ’(3)2010年3月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3 150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價的95％，剩余5％作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。因超過期限l年未進行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20％的土地閑置費。（1000247。17%=（元）毛利率=銷售毛利247。17%]247。17%=（元）毛利率=銷售毛利247。）247。17%=（元）進項稅額=750247。(不考慮城市維護建設(shè)稅、教育費附加及個人所得稅)【答案】（1）可抵扣的增值稅進項稅額=（10000013%+100007%）40%=5480（元）（2）百貨商場需要計算繳納增值稅或消費稅應(yīng)交的增值稅=19000017%=32300（元）。(3)針對業(yè)務(wù)(3)，判斷百貨商場賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。 每問需計算出合計數(shù)。(以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。 (3)6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10 000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有。(2)本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進的某批洗衣機的欠款，所欠款項價稅合計234 000元。(1)本月從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100 000元；運輸農(nóng)產(chǎn)品支付運費10 000元、裝卸費2 000元，并取得運費發(fā)票。)1．某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公川品、酒及食品等。第l小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為13分；如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為l 8分。【答案及解析】（1）公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=（3500070000）20%=56000（元）（2）長篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個人所得稅=50000（120%）20%=8000（元）（3）書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（350000200000）20%=30000（元）（4）講課費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=30000（120%）30%2000=5200（元）（5）個人銷售股票凈盈利應(yīng)繳納的個人所得稅為0。(3)計算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(5)因有一張購物發(fā)票中獎獲得l 000元獎金。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費用為20萬元。4．中國公民張先生是某民營非上市公司的個人大股東，同時也是一位作家。（15%）17%=（萬元）（2）進口應(yīng)納車購稅=20（1+25%）247。(3)假設(shè)鐘老師無償提供舊居，計算事務(wù)所本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。②鐘老師將原值20萬元的一套自有舊居白年初起提供給事務(wù)所使用。（2）需要繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、個人所得稅。 (2)方案l中，鐘老師門面房山租行為應(yīng)繳納哪些稅費。 方案l：二手車作價30萬元作為注冊資本投入，門面房以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。（3）甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅=30010%=30（萬元）（4）甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅=（150+30）247。 (5)計算甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。 (1)計算乙企業(yè)應(yīng)已代收代繳的消費稅。(5)主管稅務(wù)機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務(wù)。(1)購進一批Pu材料，增值稅專用發(fā)票注明價款l0萬元、增值稅稅款l．7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成l00個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅款0．34刀兀；乙企業(yè)當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0．25萬元／個。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。 ，應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù) 機關(guān)申報繳納的有( )。 D．清算后剩余資產(chǎn)分配的文l；，|：【答案】ABCD【解析】P277。 ，A．企業(yè)存款的原始憑據(jù) 【答案】ABC【解析】p257。6．某機關(guān)2011年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應(yīng)并入計稅依據(jù)征收車輛購置稅的有（ ）。5．下列各項經(jīng)營行為所取得的收入中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ ）?！敬鸢浮緾【解析】P41P42P417二、多選題：，應(yīng)當計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）【答案】BCD【解析】P162，正確的有（），為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量【答案】ABC【解析】P108，符合城市維護建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有（），應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅，應(yīng)同時返還附征的城市維護建設(shè)稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)【答案】CD【解析】P1514．張某因工作調(diào)動于2010年8月將一套80m2的唯一家庭住房出售，售價100萬元。1企業(yè)下列行