20xx年注冊會計師考試[稅法]試題及答案-wenkub.com
2024-08-17 11:05 本頁面
【正文】 15．納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議。 13．張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費用 5 萬元，該承包費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅時允許扣除。如數(shù)額較大，可在 5 年的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)入利潤總額。（ ） 參考答案： 答案解 析：房屋出租時，如果以勞務(wù)報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標準租金額從租計征。（ ） 參考答案：√ 6．出口貨物的完稅價格，是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價 格為基礎(chǔ)審查確定，包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸費、保險費，但不包括出口關(guān)稅。（ ） 參考答案：√ 3．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有 出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口，均適用“免、抵、退”方法計算應(yīng)退稅額?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。 15．下列各項中，屬于法定稅務(wù)登記事項的有。抽象行政行為是具體行政行為的對稱，抽象行政行為是指國家行政機關(guān)針對不特定的人和事制定出來的具有普遍約束力的行為規(guī)則。 11．下列各項中，以企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第 1 行“銷售（營業(yè)）收入”為基數(shù)計算扣除限額的有（ ） A．廣告費 B．業(yè)務(wù)招待費 C．業(yè)務(wù)宣傳費 D．總機構(gòu)管理費 參考答案： ABC 答案解析：選項 D 總機構(gòu)管理費計算限額的基數(shù)是總收入。 9．下列車船稅法定免稅的有（ ）。 ，屬于土地增值稅免稅范圍的有（ ）。 A．偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款 B．偷逃消費稅而加收的滯納金 C．出口貨物免抵的增值稅稅額 D． 出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額 參考答案： ACD 答案解析：罰款和滯納金不能作為城建稅的計稅依據(jù)。 、電線等設(shè)備價款。關(guān)聯(lián)企業(yè)間的價格是不公允的，不能以該價格為依據(jù)。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。 李某 8 月份應(yīng)繳納個人所得稅＝ 〔 80000（ 120％） 19200〕 20％（ 130％）＝ 6272（元） 《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款。 ，距離法定退休年齡尚有 3 年零 4個月的王某；于 2020 年 6 月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取互資 l 800 元和一次性補償收入 60 000 元。 ，符合企業(yè)所得稅法關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的是（ ）。甲公司 5 月份應(yīng)補繳印花稅（ ）。 000 元 250 元 250 元 500 元 參考答案： C 答案解析：應(yīng)納車船稅＝ 10 20 50+10 15 50 70％＝ 15250 元 機動車掛車打七折。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為 30%。選項 D 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。 40％ ）（ 130％）＝ 26250（元） 如果不計算入選精礦的，將沒有答案可選。 ，符合進口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是（ ） ，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格 ，以原入境的到岸價格為完稅價格 ，按同類貨物的價格為完稅價格 ，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格 參考答案： A 答案解析：選項 B 應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格；選項 C 應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物估價方法的規(guī)定估定完稅價格；選項 D 應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。選項 A參考教材 145頁第 30 點，選項 B 參考教材 145 頁第 20點，選項 C 參考教材 144 頁第 18 點，這三項都是不征收營業(yè)稅的。該企業(yè) l2 月份應(yīng)繳納消費稅（ ） 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： B 答案解析：本題目考核了小轎車達到低污染排放標準，可以減征 30％的優(yōu)惠。 2020 年 6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款 50
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