【正文】 2005年全國注冊會計師考試《稅法》試題及答案 一、單項選擇題。 ，表述正確的是（ ）。 ，2004年12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)，一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。 ，下列各項中表述正確的是（ ）。 ，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 ，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 （具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 （不具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 ，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元，支付購化妝品的運輸費用3萬元，當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為（ ）。 萬元 、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以（ ）。 ，但不允許退還已征稅款 ，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 ，銷售繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（ ）。 ，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是（ ）。 ，以核料申報進(jìn)口時的價格估定 ，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定 ，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定 ，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定。 ，移送入選精礦 ，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）。 ，允許單獨扣除的稅金是（）。 、印花稅 、城市維護(hù)建設(shè)稅 、城市維護(hù)建設(shè)稅 、城市維護(hù)建設(shè)稅，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，已知該公司支付與商品相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品繳納有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）。 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）。 ，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。 、掛車10輛，凈噸位均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨凈噸位為3噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。該公司2004年應(yīng)繳的車船使用稅為（ ）。 ，契稅計稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是（ ）。 C. 土地使用權(quán)贈與 ，下列各項中表述正確的是（ ）。 ，其未彌補(bǔ)的虧損均由兼并企業(yè)彌補(bǔ)。 ，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)。 ，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。 ，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)完的虧損不得重組的企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ)。 ，，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，支出的成本費用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%，該私營企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 A. B. D. ，經(jīng)營期限12年，設(shè)立當(dāng)年就盈利30萬元，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅每年均按3%征收，2005年初該企業(yè)的外商投資者分別將2003年、該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為（ ）。 ，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）。 ，符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是（ ）。 ，同一筆稅款不得滾動審批。 ，同一筆稅款不得滾動審批。 ，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 ，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 ，不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償范圍的是（ ）。 ，因納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人自己的行為致使損害發(fā)生的 二、多項選擇題 ，納稅輔導(dǎo)期達(dá)到6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，符合條件的可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（ ）。 、實地查驗的結(jié)果正常 、繳納稅款正常 ，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。 ，為發(fā)行電量的當(dāng)天 、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天。 、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天。 ，為收款的當(dāng)天。 ，符合消費稅有關(guān)稅征收規(guī)定的有（ ）。 ，一律按照糧食白酒的稅率征稅。 ，一律按照薯類白酒的稅率征稅 ，糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。 ，凡酒精所有原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。 ，該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付商場時，未代收代繳消費稅，后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該項行為的稅務(wù)處理方法有（ ）。 ，不征收營業(yè)稅的有（ ）。 ，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)的規(guī)定的有（ ）。 、消費稅、營業(yè)稅的稅額 、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時退庫 、消費稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 “三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù) ，屬于資源稅納稅人的有（ ）。 ，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 ，按規(guī)定計征土地增值稅 ，加征5