【正文】 大家網(wǎng) 1 / 17 更多精品在大家 ！2022 年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題及答案 一 、 單項選擇題 。 1. 下列各項中 ， 表述正確的是 （ ）。 A. 稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志 B. 稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志 C. 納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人 D. 征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品 2. 某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納 稅人 ,2022年 12月購進貨物 （ 商品 ） 取得普通發(fā)票 ，共計支付金額 12022元 。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款機 ， 一臺取得普通發(fā)票 ， 支付金額 5850 元 。本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計 158080 元 。 該企業(yè) 12 月份應(yīng)繳納的增值稅為 （ ）。 A. 5230元 B. 6080元 C. 8098元 D. 8948元 3. 按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定 ， 下列各項中表述正確的是 （ ）。 A. 獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品 ， 向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 。 B. 獨立核算 的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè) ， 向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅 。 C. 非獨立核算的發(fā)電企業(yè) （ 具有一般納稅人資格 ） 生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品 ， 向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 。 D. 非獨立核算的發(fā)電企業(yè) （ 不具有一般納稅人資格 ） 生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品 ， 向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 。 4. 某外貿(mào)公司 2022 年 3 月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批 ， 取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元 ， 增值稅 ， 支付購化妝品的運輸費用 3萬元 ， 當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入 35萬元 。 該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為 （ ） 。 A. 萬元 B. C. D. 5. 單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù) 、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款 ， 凡該項退款已征收過營業(yè)稅的 ， 可以 （ ） 。 A. 向稅務(wù)機關(guān)申請減免營業(yè)稅 2 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ B. 向稅務(wù)機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率 C. 從納稅人以后的營業(yè)額中減除 ， 但不允許退還已征稅款 D. 允許退還已征稅款 ， 也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 6. 某縣城一加工企業(yè) 2022年 8月份因進口半成品繳納增值稅 120萬元 ， 銷售繳納增值稅280萬元 ， 本月又出租門面房 收到租金 40萬元 ， 該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加為 （ ）。 A. B. C. D. 7. 加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的 ， 海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格 。下列各項中 ， 符合審定完稅價格規(guī)定的是 （ ） 。 A. 進口時需征稅的進料加工進口料件 ， 以核料申報進口時的價格估定 B. 內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品 ， 以該料件申報進口時的價格估定 C. 內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品 ， 以該料件申報進 口時的價格估定 D. 出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品 ， 以該料件申報進口時的價格估定 。 8. 某鐵礦山 2022年 12月份銷售鐵礦石原礦 6萬噸 ， 移送入選精礦 ， 選礦比為 40%,適用稅額為 10元 /噸 。 該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為 （ ） 。 A. 26萬元 B. 29元 C. D. 65萬元 9. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時 ， 允許單獨扣除的稅金是（ ） 。 A. 營業(yè)稅 、 印花稅 B. 房產(chǎn)稅 、 城市維護建設(shè)稅 C. 營業(yè)稅 、 城市維護建設(shè)稅 D. 印花稅 、 城市維護建設(shè)稅 10. 2022年 ， 某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢 ， 取得銷售收入 ， 已知該公司支付與商品相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為 4800萬元 ， 該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息 ， 該商品所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為 10%,銷售商品繳納有關(guān)稅金 770萬元 。 該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為 （ ） 。 A. 大家網(wǎng) 3 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) B. C. D. 11. 新征用耕地應(yīng) 繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 ， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間是 （ ）。 A. 自批準(zhǔn)征用之日起滿 3個月 B. 自批準(zhǔn)征用之日起滿 6個月 C. 自批準(zhǔn)征用之日起滿 1年 D. 自批準(zhǔn)征用之日起滿 2年 12. 趙某擁有兩處房產(chǎn) ， 一處原值 60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住 ， 另一處原值 20萬元的房產(chǎn)于 2022年 7月 1日出租給王某居住 ， 按市場價每月取得租金收入 1200元 ， 趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為 （ ）。 A. 288元 B. 576元 C. 840元 D. 864元 13. 某貨運公司 2022年擁有載貨 汽車 25輛 、 掛車 10輛 ， 凈噸位均為 20噸 。3輛四門六座客貨兩用車 ， 載貨凈噸位為 3噸 。小轎車 2輛 。 該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸 30元 ,11 座以下乘人汽車年納稅額每輛 120元 。 該公司 2022年應(yīng)繳的車船使用稅為（ ）。 A. 19620元 B. 19890元 C. 20220元 D. 21690元 14. 下列各項中 ， 契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是 （ ）。 A. 土地使用權(quán)出售 B. 國有土地使用權(quán)出讓 C. 土地使用權(quán)贈與 D. 以劃撥方式取得土地使用權(quán) 15. 按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定 ， 下列各項中表述正確的是 （ ）。 A. 按兼并后的企業(yè)無論是否獨立納稅資格 ， 其未彌補的虧損均由兼并企業(yè)彌補 。 B. 被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補 ， 投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補 。 C. 企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國之內(nèi)的盈虧可互相彌補 ， 企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補 。 4 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ D. 企業(yè)進行股權(quán)重組 ， 在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補完的虧損不得重組的企業(yè)進行彌補 。 16. 某私營企業(yè) 2022年度向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額 122萬元 ， 成本費用支出總額 萬元 ， 全年虧損 萬元 ， 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查 ， 支出的成本費用核算準(zhǔn)確 ， 但收入總額不能確定 。 稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法 ， 應(yīng)稅所得率為 25%,該私營企業(yè) 2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 （ ）。 A. B. C. D. 17. 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 1999 年初在我國設(shè)立 ， 經(jīng)營期限 12 年 ， 設(shè)立當(dāng)年就盈利 30萬元 ， 該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率 30%,地方所得稅每年均按 3%征收 ,2022年初該企業(yè)的外商投資者分別將 2022年 、 2022年分得的稅后利潤 、 業(yè)增加注冊資本 ， 該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為 （ ）。 A. B. C. D. 18. 王某的一篇論文被編入某論文集出版 ， 取得稿酬 5000元 ， 當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬 2022元 。 上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為 （ ） 。 A. 728元 B. 784元 C. 812元 D. 868元 19. 下列各項中 ， 符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是 （ ）。 A. 延期期限最長不得超過 6個月 ， 同一筆稅款不得滾動審批 。 B. 延期期限最長不得超過 3個月 ， 同一筆稅款不得滾動審批 。 C. 延期期限最長不得超過 6個月 ， 同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 D. 延期期限最長不得超過 3個月 ， 同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 20. 下列各項中 ， 不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償范圍的是 （ ）。 A. 稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定對當(dāng)事人實施停止供應(yīng)發(fā)票的 B. 稅務(wù)機關(guān)工作人員違反規(guī)定向納稅人攤派征收費用的 C. 稅務(wù)機關(guān)及其工作人員采用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的 D. 稅務(wù)機關(guān)及 其工作人員合法行使職權(quán) ， 因納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人自己的行為致使損害發(fā)生的 大家網(wǎng) 5 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 二 、 多項選擇題 1. 對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè) ， 納稅輔導(dǎo)期達到 6個月后 ， 經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查 ， 符合條件的可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人 。 這些條件包括 （ ） 。 A. 納稅評估的結(jié)論正常 B. 能夠及時查找存在的問題 C. 約談 、 實地查驗的結(jié)果正常 D. 企業(yè)申報 、 繳納稅款正常 2. 下列各項中 ， 符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有 （ ）。 A. 供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的 ， 為發(fā)行電量的當(dāng)天 B. 發(fā) 、 供電 企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的 ， 為發(fā)出電量的當(dāng)天 。 C. 發(fā) 、 供電企業(yè)之間互供電力 ， 為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 。 D. 供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結(jié)算方式的 ， 為收款的當(dāng)天 。 3