【正文】 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 4） 計算國債利息 、 稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 2） 計算職工會經(jīng)費 、 職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率 24%） 。 （ 8） 12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈家電產(chǎn)品一批 ， 成本價 20萬元 ， 市場銷售價格 23萬元 ， 企業(yè)核算時按成本價值直接意沖減了庫存商品 ， 按市場銷售價格計算的增值稅銷項稅額 （ 營業(yè)外支出 ） 賬戶 。 小轎車原值 50萬元 ， 已 提取了折舊 20%,清償債務(wù)時企業(yè)直接以 50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值 。 （ 5） 企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用 45萬元 ， 業(yè)務(wù)宣傳費 60萬元 ， 全都作了扣除 。 （ 4） 當(dāng)年 1月向銀行借款 200萬元購建固定資產(chǎn) ， 借款期限 1年 。 （ 2） 企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬準(zhǔn)備金貸方余額 ， 當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失 ， 企業(yè)根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額 180萬元 ， 又提取了壞賬準(zhǔn)備金 。 2. 市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 ,2022 年度有員工 1000 人 （ 其中醫(yī)務(wù)人員 10人 ， 在建工程人員 5人 ） 。 （ 8） 計算 12月份應(yīng)繳納的消費稅 。 （ 6） 計算 12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費稅 。 （ 4） 計算 12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額 。 （ 2） 計算 12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額 。 （ 6） 月末盤存發(fā)現(xiàn)庫存煙絲短缺 萬元 （ 其中含運費成本 ） ,經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失 。零售雪茄煙 15箱和取得含稅收入 。 （ 4） 取得專賣店購買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入 ， 已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票 。 （ 2） 生產(chǎn)領(lǐng) 用庫存煙絲 2100萬元 ， 分別生產(chǎn)卷煙 2500標(biāo)準(zhǔn)箱 （ 每標(biāo)準(zhǔn)條 200支 ， 調(diào)撥價格均大于 50元 ） 、 雪茄煙 500箱 。 五 、 綜合題 1. 某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 ,2022年 12月有關(guān)經(jīng)營情況如下 : （ 1） 期初庫存外購己稅煙絲 300萬元 ， 本期外購己稅煙絲取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 ， 注明價款 2022萬元 ， 增值稅 340萬元 。 （ 4） 計算 A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅 。 （ 2） 計算翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅 。 （ 4） 在 A、 B兩國講學(xué)分別取得收入 18 000元和 35 000元 ， 已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅 2022元和 6000元 。 （ 2） 取得翻譯收入 20 000元 ， 從中先后拿出 6 000元 、 5000元 ， 通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū) 。 （ 8） 計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 6） 計算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 4） 計算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 2） 計算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 8） 簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同 1份 ， 記載金額 150萬元 。 （ 6） 簽訂技術(shù)服務(wù)合同 1份 ， 記載金額 60萬元 。 （ 4） 簽訂借款合同 1 份 ， 記載金額 50萬元 ， 當(dāng)年取得利息 。 （ 2） 建賬時共設(shè) 8個賬簿 ， 其中資金賬簿中記載實體資本 220萬元 。 （ 4） 計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加 。 （ 2） 計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅 。 （ 8） 經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費 10萬元 。 （ 6） 與某公司簽訂租賃協(xié)議書 ， 將部分空閑的歌舞廳出租 ， 分別取得租金 76萬元 、 賠償金 4萬元 。 （ 4） 非獨立核算的小賣部銷售收入 60萬元 。 （ 2） 保齡球館自 7月 1日開館 ， 至當(dāng)年年底取得收入 120萬元 。 （ 4） 計算小轎車 、 修理設(shè)備和卷煙在進(jìn)口 環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 。 （ 2） 計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅 。 （ 3） 從國外進(jìn)口卷煙 80000 條 （ 每條 200 支 ） ,支付買價 2022000 元 ， 支付到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用 120220元 ， 保險費用 80 000元 。 （ ） 四 、 計算題 1. 某商貿(mào)公司為增值稅一船納稅人 ， 并具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán) ,2022年 3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 : （ 1） 從國外進(jìn)口小轎車一輛 ， 支付買價 400000元 、 相關(guān)費用 30000元 ， 支付到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用 40000元 、 保險費用 20220元 。 （ ） 14. 稅務(wù)機(jī)關(guān)為保全稅款 ， 對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施查封的 、 繼續(xù)使用不會減少其價值的財產(chǎn) ， 執(zhí)行機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用 。 （ ） 12. 企業(yè)在一般的股權(quán)買賣中 ， 計算其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時 ， 可以從轉(zhuǎn)讓收入金額中扣除其分享的被投資方的股息性質(zhì)的所得 。 （ ） 10. 企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定 ， 合同約定分設(shè)為兩個或者兩個以上投資主體相同的企業(yè) ， 對派生方 、 新設(shè)方承受企業(yè)土地 、 房屋權(quán)屬 ， 不征收契稅 。 （ ） 9. 在確定車船使用稅計稅標(biāo)準(zhǔn)時 ， 載貨汽車車輛凈噸位尾數(shù)在半噸以下者免算 。（ ） 7. 減征關(guān)稅在我國加入世界貿(mào)易 組織之前以稅則規(guī)定稅率為基準(zhǔn) ， 在我國加入世界貿(mào)易組織之后以最惠國稅稅率或者普通稅率為基準(zhǔn) 。個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅 。 （ ） 4. 納稅人委托私營企業(yè) 、 個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品 ， 一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅 。（ ） 2. 對注冊資本在 500萬元以上 、 人員在 50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè) ， 在進(jìn)行稅務(wù)登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的 ， 可直接認(rèn)定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理 。 15. 下列各項中 ， 稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有 （ ）。 A. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C. 個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 D. 對企事業(yè) 單位的承包經(jīng)營 、 承租經(jīng)營所得 14. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定 ， 下列各項中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。 A. 自行申報應(yīng)稅行為 B. 自行計算應(yīng)納稅額 C. 自行購買印花稅票 D. 自行一次貼足印花稅票并注銷 12. 下列各項中 ， 應(yīng)當(dāng)征收契稅的有 （ ）。 A. 免稅單位職工家屬的宿舍用地 B. 集體和個人辦的各類學(xué)校用地 C. 個人所有的居住房屋及院落用地 D. 免稅單位無償使用納稅單位的土地 10. 下列各項中 ， 關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有 （ ）。 A. 個人轉(zhuǎn)讓居住未滿 3年的自用住房 ， 按規(guī)定計征土地增值稅 B. 個人轉(zhuǎn)讓居住未滿 1年的自用住房 ， 加征 50%的土地增值稅 C. 個人轉(zhuǎn)讓居住滿 3年未滿 5年的自用住房 ， 減半征收土地增值稅 D. 個人轉(zhuǎn)讓居住滿 5年或 5年以上的自用住房 ， 免予征收土地增值稅 。 A. 城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅 、 消費稅 、 營業(yè)稅的稅額 6 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ B. 因減免稅而發(fā)生增值稅 、 消費稅 、 營業(yè)稅退庫的 ， 城市維護(hù)建設(shè)稅也同時退庫 C. 納稅人因偷漏增值稅 、 消費稅 、 營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的 ， 也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 D. 納稅人偷漏 “三稅 ”而加收的滯納金 、 罰款 ， 一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù) 7. 下列各項中 ， 屬于資源稅 納稅人的有 （ ）。 A. 加工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅 B. 商場應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅 C. 對加工企業(yè)應(yīng)給予處罰 D. 對商場應(yīng)給予處罰 5. 下列各項中 ， 不征收營業(yè)稅的有 （ ）。 D. 外購酒精生產(chǎn)的白酒 ， 凡酒精所有原料無法確定的 ， 一律按照糧食白酒的稅率征稅 。 A. 以外購的不同品種白酒勾兌的白酒 ， 一律按照糧食白酒的稅率征稅 。 D. 供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結(jié)算方式的 ， 為收款的當(dāng)天 。 A. 供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的 ， 為發(fā)行電量的當(dāng)天 B. 發(fā) 、 供電 企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的 ， 為發(fā)出電量的當(dāng)天 。 這些條件包括 （ ） 。 C. 延期期限最長不得超過 6個月 ， 同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 D. 延期期限最長不得超過 3個月 ， 同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 20. 下列各項中 ， 不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償范圍的是 （ ）。 A. 延期期限最長不得超過 6個月 ， 同一筆稅款不得滾動審批 。 上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為 （ ） 。 A. B. C. D. 17. 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 1999 年初在我國設(shè)立 ， 經(jīng)營期限 12 年 ， 設(shè)立當(dāng)年就盈利 30萬元 ， 該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率 30%,地方所得稅每年均按 3%征收 ,2022年初該企業(yè)的外商投資者分別將 2022年 、 2022年分得的稅后利潤 、 業(yè)增加注冊資本 ， 該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為 （ ）。 16. 某私營企業(yè) 2022年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入總額 122萬元 ， 成本費用支出總額 萬元 ， 全年虧損 萬元 ， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查