【正文】 萬元） 環(huán)球天下 教育旗下品牌網站 美國紐交所上市公司 環(huán)球網校 —— 中國職業(yè)教育領導者品牌 13 （ 3）定制加工金銀首飾應繳納的消費稅＝（ +） 247。 參考答案： （ 1）銷售成套禮盒應繳納的消費稅＝ 247。） 1. 某首飾商城為增值稅一般納稅人， 2022年 5月發(fā)生以下業(yè)務： （ 1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入 萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入 ； （ 2）采取 “ 以舊換新 ” 方式向消費者銷售金項鏈 2022 條，新項鏈每條零售價 萬元，舊項鏈每條作價 萬元，每條項鏈取得差價款 ； （ 3）為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額 萬元，取得個人支付的含稅加工費收入 （商城無同類首飾價格）； （ 4）用 300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為 39 萬元，零售價 萬元； （ 5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款 400 萬元；外購鍍金首飾一批，取得經稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款 50 萬元、增值稅 。要求列出計算步驟，每步驟運算復數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。 10. 在計算企業(yè)的納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除。（） 參考答案： √ 9. 出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。 7. 凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（） 參考答案： √ 6. 開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售所在地的主管稅務機關繳納資源稅。 4. 為制造外銷產品而進口的原材料，海關可以按實際加工出口的成品數(shù)量免征進口原材料的關稅，也可以先對進口原材料征收關稅，再按實際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。（） 參考答案： 答案解析：納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。（） 參考答案： 2. 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額計征增值稅。） 1. 納稅擔保是指經稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用 2B 鉛筆填涂代碼 “√” ；你認為錯 誤的，填涂代碼 “” 。 19. 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（） A. 股息 環(huán)球天下 教育旗下品牌網站 美國紐交所上市公司 環(huán)球網校 —— 中國職業(yè)教育領導者品牌 11 B. 轉讓財產所得 C. 租金 D. 特許權使用費 參考答案： ACD 答案解析：非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額 20. 下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（） A. 財產保險賠款 B. 國家發(fā)行的金融債券利息 C. 國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金 D. 商場購物取得的中獎所得 參考答案： ABC 答案解析：商場購物取得的中獎所得應當按偶然所得征稅。 A. 國家出讓國有土地使用權 B. 受贈人接受他人贈與的房屋中華會計網校 C. 法定繼承人繼承土地、房屋權屬 D. 承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產 參考答案： CD 答案解析：房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅。本題目中一份憑證應納稅額未超過 500元，應當匯總繳納。 同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。 16. 甲公司于 2022年 8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計 750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價 100000元。 納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 13. 下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 12. 下列各項中，房地產開發(fā)公司應進行土地增值稅清算的有（）。 11. 下列各項中，符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。 A. 該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅 4萬元 B. 應退該企業(yè)增值稅稅額為 280萬元 C. 該企業(yè)應繳納的教育費附加為 D. 該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為 參考答案： BD 答案解析：城建稅＝（ 400－ 280） 7% ＝ （萬元） 10. 下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關稅完稅價格的有（）。 9. 位于市區(qū)的某自營業(yè)出口生產企業(yè)， 2022年 6月增值稅應納稅額為 280 萬元，出口貨物的 “ 免抵退 ” 稅額為 400 萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入 80萬元。其他納稅人從事金融業(yè)務應按月申報納稅。 8. 下列各項中，符合營業(yè)稅法有關征收管理規(guī)定的有（）。 A. 進口應稅消費品的，由進口人或其代理人 向報關地海關申報納稅 B. 納稅人總機構與分支機構不在同一縣的，分支機構應回總機構申報納稅 C. 委托加工應稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅 D. 納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報納稅 參考答案： AD 答案解析：納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部已經對外銷售了，應當按銷售額計征消費稅。 6. 下列各項中，應當征收消費稅的有（）。 5. 下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（）。 A. 納稅人轉讓計算機軟件著作權取得的收入應征收增值稅 B. 納稅人隨同軟件產品銷售一并收取的維護費應征收增值稅 C. 軟件產品交付使用后，納稅人按期收取的維護費收入應征收營業(yè)稅 D. 納稅人受托開發(fā)軟件產品且著作權屬于受托方的，其收入應征收增值稅 參考答案： BCD 答案解析：對經過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件征收營業(yè)稅。 對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請復議，為方便納稅人，按《行政復議法》有關規(guī)定，在上述情況下，復議申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣 級地方人民政府提出行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法進行轉送。 A. 對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議 B. 對省級地方稅務局做出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議 C. 對受稅務機關委托的單位做出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關申請復議 D. 對國家稅務局和地方稅務局共同做出的具體行政行為不服的，可 以向當?shù)乜h級以上人民政府申請復議 參考答案： ABD 答案解析：對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議。選項 C屬于只繳納個人所得稅、車船 環(huán)球天下 教育旗下品牌網站 美國紐交所上市公司 環(huán)球網校 —— 中國職業(yè)教育領導者品牌 7 使用稅的納稅人，不需要辦理稅務登記。 2. 根據(jù)稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（）。） 1. 下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有（）。每題所有答案選擇的得分；不答、錯答、漏每件事均不得分。 A. 420元 B. 924元 C. D. 1320元 參 考答案： B 答案解析：出版再連載視為兩次稿酬，（ 3800－ 800） 20%70%+45010 （ 1－ 20%）20%70% ＝ 924（萬元） （本題型共 20題，每題 1分，共 20分。103120%50% ＝ 300（元） 20. 作家馬某 2022年 2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬 3800元，自 2 月 15 日起又將該小說在晚報上連載 10天，每天稿酬 450 元。 A. 300元 B. 600元 C. 1500元 D. 3000元 參考答案： A 答案解析：對個人投資者從上市公司取得的股息、紅 利所得，自 2022年 6月 13 日起暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。 19. 王某持有某上市公司的股票 10000股，該上市公司 2022年度的利潤方案為每 10股送 3 環(huán)球天下 教育旗下品牌網站 美國紐交所上市公司 環(huán)球網校 —— 中國職業(yè)教育領導者品牌 6 股，并于 2022年 6月份實施，該股票的面值為每股 1 元。生產性生物資產，是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資 產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。契稅＝ 153% ＝ （萬元） 17. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（） A. 銷售貨物所得 B. 權益性投資所得 C. 動產 轉讓所得 D. 特許權使用費所得 參考答案： D 答案解析：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定 18. 下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產是（）