1997年注冊會計師全國統(tǒng)一考試稅法試題及答案-文庫吧資料
2024-08-30 13:38本頁面
【正文】 992550%） 40%=（萬元） 五、綜合 題 （要求列出計算步驟，每步運算步驟精確到小數(shù)點后兩位。轉(zhuǎn)讓收入為 15000萬元。增值額超過扣除項目金額的 100%、未超過扣除項目金額的 200%的部分，稅率 50%。（本題 5分） [附：土地增值稅四級超率累 進稅率：增值額未超過扣除項目金額 50%的部分，稅率為 30%。房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為 1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構(gòu)證明）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用為 3000 萬元 。（本題 5分） [附一：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù) 。 （ 4）從國內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計費 30000元。 （ 2）派遣單位每 月支付工資、薪金 1200元 。2=（萬元） （ 5） 1992年應(yīng)納所得稅額 =23015%247。該企業(yè) 1988年至 1996年獲 利情況及出口產(chǎn)品產(chǎn)值與企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的比例如下表 : 單位：萬元 年度 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 獲利情況 120 80 60 150 230 290 360 400 420 出口產(chǎn)品產(chǎn)值與企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的比例 33% 20% 30% 40% 75% 72% 60% 80% 65% 請分別計算該企業(yè)每年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 請按企業(yè)所得稅暫行條例，對該企業(yè)超過準予列支標準的項目，在計算應(yīng)納稅所得額時分項進行調(diào)整，然后計算應(yīng)納所得稅稅額（設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 33%）。 （ 3）企業(yè)通過希望工程基金會向貧困地區(qū)希望小學捐贈款 20萬元，已列支 。會計事務(wù)所經(jīng)查賬核實以下幾項支出 : （ 1）企業(yè)職工總數(shù) 70 人，全年工資總額 65 萬元，已列支，該省規(guī)定的計稅工資標準為每月人均 550元 。稅務(wù)機關(guān)通知該企業(yè)委托會計師事務(wù) 所進行所得稅審計，否則稅務(wù)機關(guān)將對其進行查賬稽核。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為 3%.請分別計算該建筑公司承包此項工程應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅額。 請計算該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅稅額。 （ 5）銷售產(chǎn)品農(nóng)用薄膜，開出的專用發(fā)票上注明價款 180萬元 。 （ 3）購買鋼材用于基建工程，取得的專用發(fā)票注明價款為 30萬元 。（ 1+17%） =285000（元） （ 4）增值稅銷項稅額 =28500017%=48450（元） （ 5）應(yīng)納增值稅額 =4945034000=14450（元） 42. 某企業(yè)為 增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)發(fā)生如下購銷業(yè)務(wù) : （ 1）采購生產(chǎn)原料聚乙烯，取得的專用發(fā)票上注明價款為 120萬元 。請計算該商店當期應(yīng)納營業(yè)稅稅額和增值稅稅額。銷售商品取得銷售收入價稅合計 333450元，裝修業(yè)務(wù)收入 65200元，租賃業(yè)務(wù)收入 3800元。） 41. 某建筑裝飾材料商店為增值稅一般納稅人，并兼營裝修業(yè)務(wù)和工具租賃業(yè)務(wù)。本題型共 7題。（ ） [答案 ]: 40. 發(fā)票管理辦法規(guī)定，對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票 ，私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處 10000元以下的罰款。（ ） [答案 ]: √ 38. 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的，均暫免征收土地增值稅。（ ） [答案 ]: 37. 1993年 10月 5日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司與一機關(guān)簽訂了一份價值 2億元的寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，但 由于種種原因，遲至 1997年 6月才正式轉(zhuǎn)讓。（ ） [答案 ]: 36. 根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，各類合同的納稅義務(wù)人是立合同人。該翻譯繳納個人所得稅時應(yīng)將兩筆所得中的第一筆申報為勞務(wù)報酬所得，第二筆申報為稿酬所得。作家與翻譯就翻譯費達成協(xié)議如下：小說出版后作者署名，譯者不署名 。企業(yè)實際收到的退稅款不計入應(yīng)納稅所得額，可計入企業(yè)的資本公積處理。（ ） [答案 ]: 32. 企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機構(gòu)借款的利息支出，可按照實際發(fā)生額從收入總額中扣除。但中外合作油（氣）田，以及中國海洋石油總公司海上自營油田開采的原油、天然氣暫不征收資源稅。（ ） [答案 ]: √ 28. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，因質(zhì)量問題由購買者退回后，如仍可降價出售，經(jīng)企業(yè)申請，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)準予將部分已征消費稅稅款按應(yīng)稅消費品的降價比例退還納稅人。） 26. 工商稅制是適用于工商企業(yè)的各種稅的統(tǒng)稱，僅適用于對自然人征稅的稅種，不在工商稅制之列。不答既不得分，也不扣分。結(jié)果正確的，每題得 1 分 。 A. 移送至改裝分廠，改裝加長型豪華小轎車的 B. 巡回展銷的樣品 C. 提供給上級主管部門使用的 D. 用于本廠研究所作碰撞試驗的 [答案 ]: AD 19. 下列各項中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有（ ） A. 納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量 B. 納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 C. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 D. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 [答案 ]: CD 20. 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，可以享受定期減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)有（ ） A. 在國家確定的貧困地區(qū)新辦的企業(yè) B. 兼并其他企業(yè)后繼續(xù) 經(jīng)營的企業(yè) C. 遇有風災(zāi)、水災(zāi)等嚴重自然災(zāi)害的企業(yè) D. 獨立核算從事旅游業(yè)的企業(yè) [答案 ]: AC 21. 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計算全年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ） A. 購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入 B. 外單位欠款付給的利息 C. 收取的逾期未收回包裝物的押金 D. 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入 [答案 ]: BCD 22. 下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（ ） A. 利息、股息、紅利所得 B. 稿酬所 得 C. 勞務(wù)報酬所得 D. 偶然所得 [答案 ]: AD 23. 下列各項中屬于印花稅免稅項目的有（ ） A. 無息貸款合同 B. 專利證 C.
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