【正文】 限計算扣除房地產開發(fā)費用。 （ 1+6%）〕 2%＝ （元 ） （ 6） 2020 年副食加工店張某工資應調增＝ 40000 元 （ 7 ） 2020 年 副 食 加 工 店 繳 納 個 人 所 得 稅 的 應 納 稅 所 得 額 ＝800000650000+++40000＝ （元） （ 8 ） 2020 年 餐 館 和 副 食 加 工 點 經 營 所 得 應 繳 納 的 個 人 所 得 稅 ＝（ +4000003600001600 12） 35%6750＝ （元） 【試題點評】 本題目在考生中心模擬試題（四）計算題第 3題、模擬試題（五）計算題第 7題中有類似的題目，比考 題難一些，相信做過這兩道題的考生做此題應該輕松自如。 （ 1+6%） =（元） （ 4） 2020 年副食加工店購置稅控收款機稅前準予扣除額＝ 3510247。 （ 1+6%） 6%3510247。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號問題，每問需計算出合計數(shù)： （ 1）計算 2020 年副食加工店應補繳的增值稅； （ 2）計算 2020 年副食加工店應補繳的城市維護建設稅 和教育費附加； （ 3）計算 2020 年副食加工店應調整的收入； （ 4）計算 2020 年副食加工店購置稅控收款機應調整的稅前扣除額； （ 5）計算 2020 年副食加工店廣告費用和業(yè)務宣傳費用應調整的扣除額； （ 6）計算 2020 年副食加工店張某工資應調整的稅前扣除額（不考慮工資附加三費）； （ 7）計算 2020 年副食加工店繳納個人所得稅的應納稅所得額； （ 8）計算 2020 年餐館和副食加工店經營所得應繳納的個人所得稅。當月開始使用，但未做任何賬務處理； （ 3）支出總額中列支廣告費用 20 000 元，業(yè)務宣傳費 10 000 元； （ 4）支出總額中列支了張某的工資費用 40 000 元。 2020 年初，自行核算餐館 2020年度銷售收入為 400 000 元，支出合計 360 000，副食加工店 2020 年度銷售收入為 800 000 元，支出合計 650 000 元。對于投資收益涉及補稅和不補稅的稅額計算問題，在《夢想成真－應試指南》 398頁第13 題中涉及。 （ 124%） 24%（ 8030）＝ （萬元） 該企業(yè)當年應納稅額＝ 33%76247。 （ 124%）＝ 100（萬元） 從境內 B 子公司分回股息是不用補稅的，不用計入應納稅所得額。 （ 1）計算工資和三項經費應調整的所得額； （ 2）計算租賃設備的租金應調整 的所得額； （ 3）計算壞賬準備金應調整的所得額； （ 4）計算子公司 A、 B 分回的投資收益應調整的所得額； （ 5）計算該企業(yè)的納稅調整后所得； （ 6）計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額。分回股息尚未計入利潤總額； （ 5）企業(yè) 2020 年自行申報虧損 80 萬元，后經稅務機關檢查調增應納稅所得額 30萬元。上述業(yè)務，企業(yè)均按會計制度進行了核算處理，并補提了壞賬準備金。 該企業(yè)實行工效掛鉤工資制度，當年經主管部門和稅務機關核準的工效掛鉤工資總額為 350 萬元，實際發(fā)放工資總額 380 萬元（其中，經批準動用以前年度工資結余 30 萬元，其對應的附加三項費用已在相應年度扣除）； （ 2） 4 月 1 日以經營租賃方式租入設備一臺，租賃期為 2 年，一次性支付租金 40 萬元，計入了當期的管理費用； （ 3）該企業(yè)根據(jù)需要按應收賬款期末余額的 l%提取了壞賬準備金。葉老師在語音交流中的 6： 53處，開始特別強調了服務行業(yè)，在語音交流中的 55： 35處，又特別強調了全面掌握服務行業(yè)。相信做過這兩道題目的考生穩(wěn)拿至少三分。 （ 1+4%） 4%＝ （萬元） （ 7）售價低于原值，免征增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù) （ 1）計算門票收入應繳納的營業(yè)稅； （ 2）計算索道客運收入應繳納的營業(yè)稅； （ 3）計算民俗文化村表演收入應繳納的營業(yè)稅； （ 4）計算合作經營酒店收入應繳納的營業(yè)稅； （ 5）計算商店應繳納的營業(yè)稅； （ 6）計算商店應繳納的增值稅； （ 7）計算 舊車處理應繳納的增值稅。） 1．某旅游開發(fā)有限公司 2020 年 8月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下： （ 1）旅游景點門票收入 650 萬元； （ 2）景區(qū)索道客運收入 380 萬元； （ 3）民俗文化村項目表演收入 120 萬元； （ 4）與甲企業(yè)簽訂合作經營協(xié)議；以景區(qū)內價值 2 000 萬元的房產使用權與甲企業(yè)合 作經營景區(qū)酒店（房屋產權仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取 20 元的固定收入； （ 5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產的旅游產品進入公司非獨立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一 次性收取進場費 10 萬元。要求列出計算步驟，每步驟運算 得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。 【參考答案】 √ 【答案解析】 參考教材 533 頁。參考教材 490 頁。（ ） 【參考答案】 √ 14．納稅人申請減稅應向主管稅務機關提出書面申請，并按照規(guī)定附送有關資料，由主管稅務機關層報有權審批的稅務機關審批，而不得直接向有權審批的稅務機關提出申請。 【試題點評】 本題目與考試中心競賽試題（二）判斷題第 13 題完全相同。 12．外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計提的壞賬準 備部分，可列分當期的損失；少于上一年度計提的壞賬準備部分，應沖減企業(yè)下一年度應計提的壞賬準備金。（ ） 【參考答案】 【答案解析】 申購新股中簽投資者的申購資金被凍結期間的存款利息，作為股票溢價收入，是不征收所得稅的。 11．股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結期間的存款利息，一律并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。普通習題班第十二章 講義的 21120201題目和本題考核的知識點相似。 10．對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按 “加工承攬合同 ”和 “購銷合同 ”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應就全部金額依照 “加工承攬合同 ”計稅貼花。 9．由國家財政撥付事業(yè)經費、實行差額預算管理的事業(yè)單位，如有經營收入，其記載經營業(yè)務的賬簿應按其他賬簿定 額貼花。（ ） 【參考答案】 【答案解析】 房屋出租時，如果以勞務報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙慨a的租金水平，確定一個標準租金額從租計征。 【試題點評】 普通習題班第九章講義的 21090110題目和本題考核的知識點相似。 7．納稅人在全國范圍內跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務總局確定。 （ ） 【參考答案】 √ 【試題點評】 普通習題班第六章講義的 21060114題目和本題考核的知識點相似。 （ ） 【參考答案】 √ 5．非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為，應按照 “金融保險業(yè) 稅目征收營業(yè)稅。葉老師在語音交流中的 28： 0031： 20處，仔細講解了出口退稅的問題。（ ） 【參考答案】 【答案解析】 外貿企業(yè)執(zhí)行的是先征后退辦法。葉老師在語音交流中的 20： 1521： 20處，仔細講解運費的計算抵扣需要注意的問題和掌握的深度 ，并特意強調該處最易考核判斷題目。 2．自 2020 年 1 月 1 日起，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物取得 的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票，否則不得作為扣稅憑證計算抵扣進項稅額。（ ） 【參考答案】 【試題點評】 普通基礎班第一章講義的 11010109判斷題目和本題考核的知識點相同。答案寫在試題卷上無效。每題判斷正確的得 1 分；每題判斷錯誤的倒扣 1 分；不答題既不得分，也不扣分。 三、判斷題（本題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分。 15．下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有。選項 B 納稅評估是采取進一步征管措施的管理行為。 14．下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。抽象行政行為是具體 行政行為的對稱，抽象行政行為是指國家行政機關針對不特定的人和事制定出來的具有普遍約束力的行為規(guī)則。 【試題點評】 本題目 的知識點在《夢想成真－應試指南》第 14 章多選題第 22題中提及。 12．下列各項中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應當提取折舊的有（ ）。 【試題點評】 普通習題班第十四章講義的 21140106題目和本題考核的知識點相同。 【試題點評】 普通習題班第十二章講義的 21120206題目和本題考核的知識點相同。 10．下列 各項中，應按 “產權轉移書據(jù) ”稅目征收印花稅的有（ ）。 【試題點評】 本題目的知識點在《夢想成真－應試指南》第 11章多選題中提及。 9．下列車船稅法定免稅的有（ ）。 【試題點評】 本題目的知識點在《夢想成真－應試指南》第 10章多選題第 14題中提及。 8．下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。 A．房產所有人將房產贈與直系親屬 B．個人之間互換自有居住用房地產 C．個人因工作調動而轉讓購買滿 5 年的經營性房產 D．因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產 【參考答案】 ABD 【答案解析】 選項 C 必須是居住用 房才免。葉老師在語音交流中，強調了關稅的減免政策。選項 D經證明不是包管不慎造成的，才酌情減免。 6．下列各項中，經海關查明屬實，可酌情減免進口關稅的有（ ）。 【試題點評】 本題目的知識點在《夢想成真－應試指南》第五章單選題第 6題中提及。 ，符合城市維護建設稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）。 【試題點評】 普通習題班第二章講義的 21040217本題考核的知識點相似。 C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款 D．清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款 【參考答案】 AC 【答案解析】 選項 B 參考教材 136 頁第 6 點，選項 D參考教材 131 頁（二）中第 4 點。 ，應計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。 ，符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ ）。關聯(lián)企業(yè)間的價格是不公允的，不能以該價格為依據(jù)。 ,稅務機關按照規(guī)定調整其消費稅計稅收入額時 ,可以采用的方法有（ ）。 【試題點評】 普通習題班的第 2 章講義的 21020208 將稅控收款機知識點進行設計考核；沖刺串講第 2章葉老師特意強調了稅控收款機問題。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。 二、多項選擇題（本題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分。 ，屬于稅務行政賠償規(guī)定范圍的是（ ）。其罰款限額是（ ） 元以下 元以上 5000 元以下 、應收未收稅款 50%以上 3 倍以下 、應收未收稅款 50%5 倍以下 【參考答案】 C 【答案解析】 教材 507 頁。葉老師在語音交流中，對個稅的捐贈是反復提示注意。李某 8 月份應繳納個人所得稅（ ） 元 元 元 元 【參考答案】 B 【答案解析】 捐贈扣除限額＝ 80000（ 120%） 3 0%＝ 19200 元，實際發(fā)生 20200 元，應扣除 19200 元。葉老師在語音交流中，對一次性補償收入也是要求關注的。 985 元 995 元 145 元 1 55 元 【參考答案】 B 【答案解析】 60000/40+1800