【正文】 明細(xì)賬。H．從購(gòu)貨發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬。G．根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票反映的內(nèi)容，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類。F．將采購(gòu)明細(xì)賬中記錄的交易同購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較。E．采購(gòu)交易已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。D．采購(gòu)交易已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。C．與采購(gòu)交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。B．所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購(gòu)交易均已記錄。A．所記錄的采購(gòu)交易已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。以下給出了采購(gòu)交易的審計(jì)目標(biāo)，并列舉了部分實(shí)質(zhì)性程序。【試題點(diǎn)評(píng)】本題考核的內(nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，相當(dāng)于將相關(guān)的內(nèi)容做了一個(gè)連貫和結(jié)合后出具的題目，出題還是非常巧妙的，但是涉及的各個(gè)知識(shí)又不是特別難，均屬于是教材中的基本內(nèi)容。（3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性、可理解性五個(gè)方面評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性。乙公司管理層的責(zé)任，對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)，即對(duì)本公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性負(fù)責(zé)。）【參考答案】（2）該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任方為甲公司管理層。四、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，本題型共20分?！驹囶}點(diǎn)評(píng)】在我國(guó)，收入也是上市公司財(cái)務(wù)舞弊案中造假的主要領(lǐng)域。在識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)教材和老師的授課中有明確的講解和說(shuō)明，相信大家應(yīng)該是不會(huì)答錯(cuò)的。【試題點(diǎn)評(píng)】本題考核的內(nèi)容是期后事項(xiàng)的內(nèi)容。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。ā。緟⒖即鸢浮俊緟⒖即鸢浮?.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序》注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。在應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)是最重要的。（?。緟⒖即鸢浮俊獭緟⒖即鸢浮?.我們現(xiàn)在學(xué)習(xí)《審計(jì)》過(guò)程中，由于時(shí)間比較寬裕，多看看審計(jì)準(zhǔn)則原文，對(duì)于考試會(huì)有很大的幫助的。新任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)接受委托以來(lái)的完成的工作實(shí)施足夠的復(fù)核程序。如果在審計(jì)過(guò)程中變更項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，新任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)變更日至審計(jì)工作完成日所完成的工作實(shí)施足夠的復(fù)核程序，以確信整個(gè)審計(jì)工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。要答對(duì)也是不容易的，所以看書一定要細(xì)致，或者可以看一些審計(jì)準(zhǔn)則的原文，這樣學(xué)習(xí)效果會(huì)更好一些。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序的時(shí)間和范圍告知治理層，但不能將實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)與被審計(jì)單位治理層溝通。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就計(jì)劃實(shí)施中的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的詳細(xì)情況直接與被審計(jì)單位治理層溝通。答案寫在試題卷上無(wú)效。每小題判斷正確的得1分；每小題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。三、判斷題（本題5小題，每題1分，本題題型共5分。本題考核的內(nèi)容是發(fā)現(xiàn)管理層舞弊對(duì)審計(jì)工作的影響，同樣屬于是教材中的內(nèi)容，在教材中可以找到原文規(guī)定，所以只要將教材讀熟，應(yīng)該是沒(méi)有問(wèn)題的。如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早的將此類事項(xiàng)與治理層溝通。重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性【參考答案】ACD【參考答案】直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告C.A.，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)庚公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張某貪污5萬(wàn)元?！驹囶}點(diǎn)評(píng)】本題考核的內(nèi)容是增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法，同樣屬于是教材中的內(nèi)容，在教材中可以找到原文規(guī)定或范例，所以只要將教材讀熟，應(yīng)該是沒(méi)有問(wèn)題的。對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證【參考答案】BC【參考答案】不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點(diǎn)C.A.在對(duì)與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)測(cè)性。網(wǎng)校徐永濤老師習(xí)題班第11章多選6；徐永濤老師沖刺班第11章考點(diǎn)九有涉及?！驹囶}點(diǎn)評(píng)】對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)的運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試【參考答案】ABC【參考答案】復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理C.A.在對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為庚公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)很高?！驹囶}點(diǎn)評(píng)】本題考核的是舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的題目，在教材中對(duì)于相關(guān)內(nèi)容有具體的解釋和說(shuō)明，可以建立在理解的基礎(chǔ)上，進(jìn)行記憶和掌握。詢問(wèn)管理層針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制【參考答案】ABCD【參考答案】考慮在實(shí)施分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系C.A.9.（三）G注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)庚公司207年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)?！驹囶}點(diǎn)評(píng)】本題考核的是對(duì)自動(dòng)化控制進(jìn)行的控制測(cè)試。信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，一項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制應(yīng)當(dāng)一貫運(yùn)行。確定的測(cè)試范圍與該項(xiàng)控制由手工執(zhí)行時(shí)的測(cè)試范圍相同D.同時(shí)考慮信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性B.F注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試該項(xiàng)控制在207年度運(yùn)行有效性時(shí)，正確的做法有（?。?。網(wǎng)校徐永濤老師習(xí)題班第10章單選第1和第２；徐永濤老師沖刺班第10章考點(diǎn)七；夢(mèng)想成真應(yīng)試指南多選16中涉及。對(duì)于選項(xiàng)Ｃ屬于是比較好的間接測(cè)試程序，所以從實(shí)務(wù)中分析還是應(yīng)該選擇的。向已公司管理層詢問(wèn)207年1112月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況【參考答案】ABC【參考答案】獲取該項(xiàng)控制在207年1112月變化情況的審計(jì)證據(jù)C.A.7年110月已公司某項(xiàng)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。教材中有直接對(duì)應(yīng)的內(nèi)容，如果將教材內(nèi)容熟讀的基礎(chǔ)上，應(yīng)該是非常容易得分的。確定控制測(cè)試的范圍考慮因素：（１）在擬信賴期間，被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率；（２）擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度；（３）為證實(shí)控制能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，所需獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性；（４）通過(guò)測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍；（５）在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度；（６）控制的預(yù)期偏差?？刂频念A(yù)期偏差 D.總體變異性 B.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮的因素有（?。＞W(wǎng)校楊聞萍老師講義習(xí)題班第10章例題２（1）；徐永濤老師習(xí)題班第10章多選6；徐永濤老師沖刺班第10章考點(diǎn)五；夢(mèng)想成真應(yīng)試指南87頁(yè)多選第10題。A、控制設(shè)計(jì)不合理，則不必實(shí)施控制測(cè)試，但是了解內(nèi)控是必須的。，正確的有（?。＃ǘ〧注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)已公司207年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)?！驹囶}點(diǎn)評(píng)】本題考核的內(nèi)容屬于是了解內(nèi)部控制的常用審計(jì)程序，這樣的題目屬于是?？嫉念}目，同時(shí)也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用職業(yè)判斷選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序能力的考核，所以是非常重要的內(nèi)容。現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行【參考答案】ABD【參考答案】追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程C.A.網(wǎng)校徐永濤老師沖刺班第9章例題第3問(wèn)中就有涉及?！驹囶}點(diǎn)評(píng)】綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系【參考答案】CD【參考答案】定期與客戶對(duì)賬并發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查C.A.3.【試題點(diǎn)評(píng)】本題考核的要點(diǎn)是控制活動(dòng)與控制目標(biāo)的關(guān)系，但是采用了結(jié)合實(shí)務(wù)的形式出具了題目，這就要求我們能夠在理解的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，所以還是要特別注意審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)務(wù)的聯(lián)系。定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款余額【參考答案】AC【參考答案】檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)C.A.2.只要將教材中相關(guān)的內(nèi)容理解的前提下，應(yīng)該不是特別難以選擇的，所以通過(guò)考試，還是需要將教材中的內(nèi)容多看幾遍，做到融會(huì)貫通。A、要考慮治理層的參與程度，治理層對(duì)控制環(huán)境的影響要素包括有治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性；B、管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督，管理層的理念包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的理念；C、在確定控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時(shí)，通過(guò)詢問(wèn)管理層和員工，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價(jià)值觀念與員工進(jìn)行溝通；D、內(nèi)部控制的要素包括對(duì)控制的監(jiān)督，但是其并不屬于是了解內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容。戊公司員工整體的道德價(jià)值觀 D.戊公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性 B.在了解控制環(huán)境時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（　）。在了解戊公司內(nèi)部控制時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。答案寫在試題卷上無(wú)效。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。【試題點(diǎn)評(píng)】本題考核的內(nèi)容屬于是教材的新增知識(shí)點(diǎn)，就是我們常說(shuō)的PPS抽樣的內(nèi)容，從文字的角度說(shuō)明其核算的原理，只要將教材中相關(guān)內(nèi)容理解的，應(yīng)該說(shuō)難度不大。余額為零的賬戶沒(méi)有被選中的機(jī)會(huì)【參考答案】D【參考答案】與低估的賬戶相比，高估的賬戶被抽取的可能性更小C.A.18.比率=50500247。47000元500元C.B.A.500元。000元的存貨項(xiàng)目中選取200個(gè)項(xiàng)目（賬面價(jià)值50D注冊(cè)會(huì)計(jì)師從總體規(guī)模為1【試題點(diǎn)評(píng)】本題考核的是分層與審計(jì)抽樣方法的關(guān)系，在教材中有原文的，只要認(rèn)真看教材是可以應(yīng)對(duì)的?！緟⒖即鸢浮坎铑~估計(jì)抽樣　　　　　D.均值估計(jì)抽樣　　　　　B.在未對(duì)總體進(jìn)行分層的情況下，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜使用的抽樣方法是（?。?。在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列問(wèn)題，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。網(wǎng)校習(xí)題班練習(xí)中心第9章單選第1題就是相同知識(shí)點(diǎn)的題目。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)。以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)【參考答案】B【參考答案】實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)C.A.15.內(nèi)控的好壞是影響財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的直接因素，A、B、C選項(xiàng)都是相對(duì)具體的，有一定關(guān)系，但不是主要的。A．丙公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì) B．丙公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)C．丙公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過(guò)程相當(dāng)復(fù)雜 D．丙公司控制環(huán)境薄弱【參考答案】 D【參考答案】網(wǎng)校夢(mèng)想成真應(yīng)試指南67頁(yè)判斷第6題就是相同知識(shí)點(diǎn)的題目?！驹囶}點(diǎn)評(píng)】A【參考答案】）。下列表述正確的是（【試題點(diǎn)評(píng)】本題考核的內(nèi)容是對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)點(diǎn)理解的內(nèi)容，需要通過(guò)對(duì)教材內(nèi)容進(jìn)行理解的基礎(chǔ)上，才能夠判斷正確，所以在審計(jì)的學(xué)習(xí)中，一定要注意對(duì)于教材內(nèi)容的理解，在理解的基礎(chǔ)上記憶。B：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。A．在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)