【文章內(nèi)容簡介】 （ 注 ： 除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外 ， 該公司所在地省政府規(guī)定 ， 其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為 5%） 要求 ： 按下列順序回答問題 ， 每問均為共計金額 : （ 1） 計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅 。 （ 2） 計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅 。 （ 3） 計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅 。 （ 4） 計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加 。 3. 某高新技術(shù)企業(yè) 2022年 8月份開業(yè) ， 注冊資金 220萬元 ， 當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下 : （ 1） 領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照 、 房屋產(chǎn)權(quán)證 、 土地使用證各一份 。 （ 2） 建賬時共設(shè) 8個賬簿 ， 其中資金賬簿中記載實體資本 220萬元 。 （ 3） 簽訂購銷合同 4份 ， 共記載金額 280萬元 。 （ 4） 簽訂借款合同 1 份 ， 記載金額 50萬元 ， 當(dāng)年取得利息 。 （ 5） 與廣告公司簽訂廣告制作合同 1份 ， 分別記載加工費 3萬元 ， 廣告公司提供的原材料7萬元 。 （ 6） 簽訂技術(shù)服務(wù)合同 1份 ， 記載金額 60萬元 。 （ 7） 簽訂租賃合同 1份 ， 記載租賃費金額 50萬元 。 （ 8） 簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同 1份 ， 記載金額 150萬元 。 要求 ： 按下列順序回答問題 ， 每問 均為共計金額 : （ 1） 計算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 2） 計算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 3） 計算簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 4） 計算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 5） 計算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 6） 計算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 7） 計算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 8） 計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅 。 4. 中國公民李某系一公司高級職員 ,2022年 112月收入情況如下 : （ 1） 每月取得工資收入 3 500元 ， 另在 3月底 、 6月底 、 9月底 、 12月底分別取得季 度獎金 3000元 。 （ 2） 取得翻譯收入 20 000元 ， 從中先后拿出 6 000元 、 5000元 ， 通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū) 。 （ 3） 小說在報刊上連載 50次后再出版 ， 分別取得報社支付的稿酬 50000元 ， 出版社支付10 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 的稿酬 80000元 。 （ 4） 在 A、 B兩國講學(xué)分別取得收入 18 000元和 35 000元 ， 已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅 2022元和 6000元 。 附 ： 工資 、 薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 （ %） 速算扣除數(shù) 1 不超過 500元的 5 0 2 超過 500元 2022元的部分 10 25 3 超過 2022元 5000元的部分 15 125 4 超過 5000元 2022元的部分 20 375 5 超過 20220元 40000元的部分 25 1375 6 超過 40000元 60000元的部分 30 3375 7 超過 60000元 80000元的部分 35 6375 8 超過 80000元 100000元的部分 40 10375 9 超過 100000元的部分 45 15375 要求 ： 按下列順序回答問題 ， 每問均為共計金額 : （ 1） 計算全年工資和獎金應(yīng)繳 納的個人所得稅 。 （ 2） 計算翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅 。 （ 3） 計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅 。 （ 4） 計算 A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅 。 （ 5） 計算 B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個個所得稅 。 五 、 綜合題 1. 某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 ,2022年 12月有關(guān)經(jīng)營情況如下 : （ 1） 期初庫存外購己稅煙絲 300萬元 ， 本期外購己稅煙絲取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 ， 注明價款 2022萬元 ， 增值稅 340萬元 。支付本期外購煙絲運輸費用 50萬元 ， 取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為的運輸公司開具的普通發(fā)票 。 （ 2） 生產(chǎn)領(lǐng) 用庫存煙絲 2100萬元 ， 分別生產(chǎn)卷煙 2500標(biāo)準(zhǔn)箱 （ 每標(biāo)準(zhǔn)條 200支 ， 調(diào)撥價格均大于 50元 ） 、 雪茄煙 500箱 。 （ 3） 經(jīng)專賣局批準(zhǔn) ， 銷售卷煙給各商場 1200箱 ， 取得不含稅銷售收入 3600萬元 ， 由于貨款收回及時給了各商場 2%的折扣 ， 銷售給各卷煙專賣店 800箱 ， 取得不含稅銷售收入 2400萬元 ， 支付銷貨運輸費用 120萬元并取得經(jīng)稅條機關(guān)認(rèn)定的運輸公司開具的普通發(fā)票 。 （ 4） 取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入 ， 已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票 。 （ 5） 銷售雪茄煙 300箱給各專賣店 ， 取得不含稅銷售收入 600萬元 ， 以雪茄煙 40箱換回小轎車 2輛 ， 大貨車 1輛 。零售雪茄煙 15箱和取得含稅收入 。取得雪茄煙過期的包裝物押金收入 。 （ 6） 月末盤存發(fā)現(xiàn)庫存煙絲短缺 萬元 （ 其中含運費成本 ） ,經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失 。 （ 注 ： 卷煙消費稅比例稅率 45%、 雪茄煙消費稅比例稅率 25%、 煙絲消費稅 30%,相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證 ） 要求 ： 按下列順序回答問題 ， 每問均為共計金額 : （ 1） 計算 12月份銷售卷煙與取得延期付款補貼收入的銷項稅額 。 （ 2） 計算 12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額 。 大家網(wǎng) 11 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) （ 3） 計算 12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額 。 （ 4） 計算 12月份應(yīng)抵扣的進項稅額 。 （ 5） 計算 12月份應(yīng)繳納的增值稅 。 （ 6） 計算 12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費稅 。 （ 7） 計算 12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費稅 。 （ 8） 計算 12月份應(yīng)繳納的消費稅 。 （ 9） 計算 12月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加 。 2. 市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 ,2022 年度有員工 1000 人 （ 其中醫(yī)務(wù)人員 10人 ， 在建工程人員 5人 ） 。 企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額 8000萬元 ， 扣除的成本 、 費用 、 稅 金和損失總額 7992 萬元 ， 實現(xiàn)利潤總額 8 萬元 ， 已繳納企業(yè)所得稅 萬元 ， 后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計 ， 發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下 : （ 1） 扣除的成本費用中包括全年的工資費用 1100 萬元 ， 職工工會經(jīng)費 、 職工福利費和職工教育經(jīng)費 萬元 ， 按照稅法規(guī)定 ， 當(dāng)?shù)卮_定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 900 元 ， 該企業(yè)未成立工會組織 ， 所提工會經(jīng)費也未上交 。 （ 2） 企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬準(zhǔn)備金貸方余額 ， 當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失 ， 企業(yè)根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額 180萬元 ， 又提取了壞賬準(zhǔn)備金 。 （ 3） 收入總額 8000萬元中含國債 利息收入 7萬元 ， 金融債券利息收入 20萬元 ， 從被投資公司分回的稅后股息 38萬元 。 （ 4） 當(dāng)年 1月向銀行借款 200萬元購建固定資產(chǎn) ， 借款期限 1年 。 購建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月 30日完工并交付使用 （ 本題不考慮該項固定資產(chǎn)折舊 ） ,企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計 12萬元 ， 全部計入了財務(wù)費用 。 （ 5） 企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用 45萬元 ， 業(yè)務(wù)宣傳費 60萬元 ， 全都作了扣除 。 （ 6） 12月份 ， 以使用不久的一輛公允價值 47萬元的進口小轎車 （ 固定資產(chǎn) ） 清償應(yīng)付賬款 50萬元 ， 公允價值與債務(wù)的差額 ， 債權(quán)人不再追要 。 小轎車原值 50萬元 ， 已 提取了折舊 20%,清償債務(wù)時企業(yè)直接以 50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值 。 （ 7） 12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán) ， 取得收入 60萬元 ， 未作收入處理 ， 該項無形資產(chǎn)的賬面成本 35萬元也未轉(zhuǎn)銷 。 （ 8） 12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)向貧困山區(qū)捐贈家電產(chǎn)品一批 ， 成本價 20萬元 ， 市場銷售價格 23萬元 ， 企業(yè)核算時按成本價值直接意沖減了庫存商品 ， 按市場銷售價格計算的增值稅銷項稅額 （ 營業(yè)外支出 ） 賬戶 。 （ 9） “營業(yè)外支出 ”賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金 3 萬元 ， 銀行借款超期罰息 6萬元 ， 給購貨方的回扣 12萬元 ， 意外事故損失 8萬元 ， 非廣告性贊助 10萬元 ， 全都如實作了扣除 。 （ 被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率 24%） 。 要求 ： 按下列順序回答問題 ， 每部均為共計金額 : （ 1） 計算工資費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 2） 計算職工會經(jīng)費 、 職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 3） 計算提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 4） 計算國債利息 、 稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 5） 計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 6） 計算業(yè)務(wù)招待費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 7） 計算清償債務(wù)應(yīng)調(diào) 整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 8） 計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費