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20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題試卷之稅法二(已修改)

2025-08-16 08:48 本頁(yè)面
 

【正文】 專(zhuān)注于收集各類(lèi)歷年試卷和答案2005年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題試卷之稅法二一、單項(xiàng)選擇題(共40題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)1.從世界范圍看,個(gè)人所得稅制存在著不同的類(lèi)型,當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的是()oA.單一所得稅制B.分類(lèi)所得稅制C.綜合所得稅制D.混合所得稅制2.納稅人對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料,如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的,按稅法規(guī)定正確的處理方法是()。jA.視同收人處理B.按購(gòu)進(jìn)材料直接入庫(kù)c.折價(jià)沖減費(fèi)用D.折價(jià)沖減加工產(chǎn)品成本從2003年1月1日起,保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi),可在不超過(guò)當(dāng)年全部實(shí)收保費(fèi)收人()的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。,A.3%B.5%C.8%D.10%4.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為200萬(wàn)元。經(jīng)查.納稅調(diào)整前扣除了通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)莢捫,ff給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金5n玎幾。i炙企業(yè)2004{三度的應(yīng)納f;l所冊(cè)額足()萬(wàn)元。A.194B.244C.242.5D.2505.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷(xiāo)售退回,發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前時(shí),企業(yè)按應(yīng)沖減的收人,借記“()”科目,借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”;接應(yīng)退回或已退回的價(jià)款,貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。A.銷(xiāo)售收人B.以前年度損益調(diào)整c.庫(kù)存商品D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)6.某公司2004年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,企業(yè)在申報(bào)應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費(fèi)用總額300萬(wàn)元,職II會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬(wàn)元。企業(yè)全年平均在冊(cè)職1300人,當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外,其他項(xiàng)目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.7.95B.9.90C.10.22D稅法(Ⅱ)試卷第l頁(yè)(共2l頁(yè))7.某企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中扣除了兩次利息費(fèi)用:一次向銀行借人流動(dòng)資金200萬(wàn)元,借款期限6個(gè)月,支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元;另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動(dòng)資金50萬(wàn)元,借款期限9個(gè)月,支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.8.48B.8.25/,、c8.4’D8.44弋、8.J企業(yè)對(duì)已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼,以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償支出,企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是()。A.稅前不得扣除B.稅前可以扣除C.稅前按30%扣除D.稅前按50%扣除9.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,某年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)55.5萬(wàn)元,聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%(當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策,實(shí)際征稅比例為7.5%)。從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.10.8B.11.75C.12.71D.14.2510.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)收入總額250元,應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用225Zi。元,、應(yīng)扣除的銷(xiāo)售稅費(fèi)22萬(wàn)元。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。萬(wàn)元。A.0.45B.0.49C.0.54D.0.99某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,2004年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額120萬(wàn)元,取得境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為35%,由于享受了5%的稅率優(yōu)惠,實(shí)際繳納了30%的企業(yè)所得稅。該公司2004年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。.A.39.60B.41.39C.42.15D.46.82稅法(Ⅱ)試卷第2頁(yè)(共21頁(yè))中正確的是()。A.采用分期付款銷(xiāo)售的,以房產(chǎn)使用權(quán)交付對(duì)方為銷(xiāo)傅收入的實(shí)現(xiàn)B.采用銀行提供按揭貸款銷(xiāo)售的,以合同約定的付款時(shí)間為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)C.采用以土地使用權(quán)置換房屋的,以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)D.采用一次性全額收款的,以開(kāi)具發(fā)票之日作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)(≥設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1995年成立,經(jīng)營(yíng)期限l。年以上,有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見(jiàn)下表:(單位:萬(wàn)元)┏━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓┃年度┃1995┃1996┃1997┃1998┃1999┃2000┃2001┃2002┃2003┃2004┃┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫┃應(yīng)納稅┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃.80┃.60┃90┃20┃50┃40┃60┃20┃.30┃80┃┃所得額┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫┃產(chǎn)品出┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃30%┃40%┃40%┃45%┃50%┃60%┃65%┃70%┃70%┃75%┃┃口比例┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┗━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛該企業(yè)1995~2004年合計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是()萬(wàn)元。(不考慮地方所得稅)A.8B.1l‘C.13.5D.17.5稅法(II)試卷第3頁(yè)(共2l頁(yè))16.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),1996年8月投產(chǎn),經(jīng)營(yíng)期限10年。1997年為獲利年度,1999年起被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的境內(nèi)所得20萬(wàn)元,在A國(guó)的境外稅后所得8萬(wàn)元(已經(jīng)在A國(guó)繳納所得稅2萬(wàn)元)。該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是()萬(wàn)元。(地方所得稅稅率’3%)A.1.9B.2.6C.4.3D.3.917.2004年國(guó)內(nèi)甲公司從境外A公司租入價(jià)值400萬(wàn)元的專(zhuān)用設(shè)備,支付當(dāng)
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