【正文】 2022 年稅法（新制度）模擬試題（共 13 頁）第 1 頁 2022 年注冊會計師考試稅法模擬試卷 （新制度） 題號 一 二 三 四 題分 20 30 30 20 得分 一、 單項選擇題（本題型共 20 題，每小題 1 分，共 20 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。答案寫在試題卷上無效。） 下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，但屬于中央、地方共享的稅種的是 ( )。 A．增值稅 B．土地增值稅 C．耕地占用稅 D．車輛購置稅 下列 各項中，不得抵扣的進(jìn)項稅額的 是 ( ) 。 A. 購進(jìn)燃料、動力所支付的增值稅 B. 購進(jìn)勞保用品所支付的增值稅 C. 保管不善造成損毀材料所支付的增值稅 D. 生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅 照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。 A. 征收增值稅 B. 征收營業(yè)稅 C. 鏡框、相冊應(yīng)估價征收增值稅 D. 既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅 委托加工的應(yīng)稅消 費品，是指 ( )。 A． 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 B． 受托方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應(yīng)稅消費品 C． 受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 D． 委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品 下列行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是 ( )。 A. 在境內(nèi)組織旅客出境旅游 B．在境外銷售在我國境內(nèi)的不動產(chǎn) C．境內(nèi)企業(yè)之間租賃設(shè)備 D．運輸企業(yè) 銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸?shù)臉I(yè)務(wù) 下列對 城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是 ( )。 A．城建稅是一種附加稅 B． 稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè) C． 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城建稅 D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅、城建稅 下列不屬于特別關(guān)稅的是 ( )。 A. 反傾銷稅 B. 保障性關(guān)稅 C. 報復(fù)性關(guān)稅 D. 2022 年稅法（新制度）模擬試題（共 13 頁）第 2 頁 某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。 2022 年該企業(yè)開采原煤 340 萬 噸（其中含外省生產(chǎn)單位開采的 60 萬噸），當(dāng)年銷售原煤 300 萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開采的 50 萬噸）。已知原煤每噸稅額 4 元， 2022 年該企業(yè)在本省應(yīng)納的資源稅為 ( )萬元。 A. 1,000 B. 1,120 C. 1,360 D. 1,400 下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是 ( )。 A． 取得國有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造然后出售的 B． 存量房地產(chǎn)的買賣 C．將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中 D．房地產(chǎn)的繼承 下列情況中 ， 應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有 ( ) A. 外 商投資企業(yè) 用地 B. C. D. 1 下列各項中，不征房產(chǎn)稅的是 ( )。 A. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房 B. 售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房 C．融資租賃的房屋 D．投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的 1下列各類在用車船中，不享受車船稅減免稅 優(yōu)惠政策的是 ( ) A. B. 國家機關(guān) C. D. 按有關(guān)規(guī)定已納船舶噸稅的船舶 1 下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是 ( ) A. 合同訂立人 B. 合同擔(dān)保人 C. 合同鑒定人 D. 1 甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲的房屋價格為 500 萬元，乙的房屋價格為 550 萬元，房屋價格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補足，當(dāng)?shù)?政府規(guī)定的契稅稅率為 3％ ，則關(guān)于契稅的稅務(wù)處理正確的是 ( )。 A. 雙方均不繳納契稅 B. 甲單位繳納 萬元 C. 乙單位繳納 萬元 D. 甲單位繳納 萬元，乙單位繳納 15 萬元 1下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 ( )。 A. 國有企業(yè) B. 集體企業(yè) C. 私營企業(yè) D. 個人獨資企業(yè) 1 甲企業(yè) 2022 年 3 月接受乙企業(yè)捐贈商品房一套，接受時確定價格為 20 萬元。 2022 年 6月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得收入額 22 萬元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費 2 萬元。該項業(yè)務(wù)甲企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為 ( )萬元。 A. B. C. D. 2022 年稅法（新制度）模擬試題（共 13 頁）第 3 頁 1國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載 3 個月，每月取得稿酬 3,600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20,000 元。該作家因此需繳納個人所得稅 ( )。 A． 3,4160 元 B． 3, 元 C． 3,752 元 D． 4, 元 1 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 （ ） 個月。 A． l 個月 B． 2 個月 C． 3 個月 D． 6 個月 1稅務(wù)咨詢的內(nèi)容不包括 ( )。 A．稅收法律法規(guī)方面的咨詢 B．稅收政策運用方面的咨詢 C．涉稅訴訟方面的咨詢 D. 會計處理方面的咨詢 某企業(yè) 2022 年度根據(jù)《企業(yè)所得稅法》中有關(guān)小型微利 企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策，將企業(yè)一分為二，從而使得分立的兩個企業(yè)都符合小型微利企業(yè)的要求，從而達(dá)到節(jié)稅的目的，這種籌劃方法在稅務(wù)籌劃上屬于 ( )。 A．利用免稅 B．利用減稅 C．利用稅收扣除 D．利用分劈技術(shù) 二、多項選擇題（本題型共 20 題，每題 分，共 30 分。 每小題各備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。 答案寫在試題卷上無效 。 ） 下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有 ( ) A. 商業(yè)給 B. C. D. 企業(yè)給購貨方的折讓 下列各項中，符合增值稅 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 有 ( )。 A. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額 50 萬元以下（含本數(shù)） B. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在 50 萬元以下（含本數(shù)） C. 從事貨物批發(fā)、零售的納稅