【正文】 1 一、單項(xiàng)選擇題。 （ ）。 A．屬人原則 B．屬地原則 C．屬人兼屬地原則 D．屬人或?qū)俚卦瓌t 、變更與消滅是由（ ）來決定的。 A．稅收法律事實(shí) B．權(quán)利主體 C．權(quán)利客體 D．稅收法律關(guān)系內(nèi)容 （ ）。 A．個(gè)人所得稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．土地增值稅 D．契稅 ，可以將稅法分成（ ）。 A．稅收基本法與稅收普通法 B．稅收實(shí)體法與稅收程序法 C．國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法 D．中 央稅法與地方稅法 20xx 年教材 371 頁的 5 級(jí)超額累進(jìn)稅率表，假設(shè)某個(gè)體戶年應(yīng)納稅所得額為 15 萬元，那么，其應(yīng)繳納的稅款應(yīng)為（ ）。 A． 52500 B． 45750 C． 45000 D． 30000 20xx 年教材 176 頁的超率累進(jìn)稅率表，假設(shè)某房地產(chǎn)公司的增值額為 8000萬元，扣除項(xiàng)目金額 5000 萬元，那么，該房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅率款為（ ）。 A． 4000 萬元 B． 3250 萬元 C． 2500 萬元 D． 900 萬元 7.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是由（ ）制定頒布實(shí)施的。 A．全國(guó)人民代表大會(huì) B．人大授權(quán)國(guó)務(wù)院 C．國(guó)務(wù)院 D．財(cái)政部 （ ）。 A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．車船使用稅 D．關(guān)稅 （ ）。 A．稅目 B．征稅對(duì)象 C．納稅地點(diǎn) D．納稅義務(wù)人 ，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（ ）。 A．納稅期限 B．減稅免稅 C．稅率 D．納稅環(huán)節(jié) 二、多項(xiàng)選擇題。 ，它的特征主要表現(xiàn)在（ ）。 A．非懲罰性 B．固定性 C．強(qiáng)制性 D．無償性 （ ）。 A．稅務(wù)機(jī)關(guān) B．工商管理機(jī)關(guān) C．海關(guān) D．財(cái)政機(jī)關(guān) （ ）。 A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．超率累進(jìn)稅率 D．定額稅率 ，屬于人大制定的稅收實(shí)體法是（ ）。 A．增值稅法 B．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 C．稅收征收管理法 D．個(gè)人所得稅法 【 答案解析 】 稅收征收管理法》屬于程序法 ，對(duì)其適用性或法律效力的判斷上，一般按（ ）等原則掌握。 A．層次高的法律優(yōu)于層次低的 法律 B．同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法 C．國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法 D．實(shí)體法從舊，程序法從新 ，可以由財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（ ）。 A．農(nóng)業(yè)稅 B．牧業(yè)稅 C．契稅 D．耕地占用稅 。稅收管理權(quán)限如果按大類分，可以簡(jiǎn)單地分為（ ）。 A．稅收立法權(quán) B．稅收開征權(quán) C．稅收?qǐng)?zhí)法權(quán) D．稅收調(diào)整權(quán) ，以下符合所得稅共享比例規(guī)定的有（ ）。 A． 20xx 年所得稅收入中央分享 50%，地方分享 50%。 B． 20xx 年所得稅收 入中央分享 50%，地方分享 50%。 C． 20xx 年所得稅收入中央分享 60%，地方分享 40%。 D． 20xx 年所得稅收入中央分享 60%，地方分享 40%。 （ ）。 A．依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴 B．依法進(jìn)行征稅 C．進(jìn)行稅務(wù)檢查 D．對(duì)違章者進(jìn)行處罰 （ ）。 A．個(gè)人所得稅法 B．稅收征收管理法 C．發(fā)票管理辦法 D．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 ，稅法可分為（ ）。 A． 對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法 B．對(duì)所得額課稅的稅法 C．對(duì)財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法 D．對(duì)自然資源課稅的稅法 （ ）。 A．宏觀調(diào)控國(guó)家經(jīng)濟(jì)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序 B．有效地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益 C．組織國(guó)家財(cái)政收入的法律保障 D．維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往 三、判斷題。 ，在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方在法律地位上是不對(duì)等的。（ ） ，所以，對(duì)稅收法律關(guān)系的保護(hù)是指對(duì)征稅機(jī)關(guān)的保護(hù)，而不是指對(duì)納稅人的保護(hù)。（ ） ，稅法一般沿用民法條款；當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。（ ） 、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅收收入， 20xx 年中央與地方各分享 50%， 20xx 年中央分享 60%，地方分享 40%， 20xx 年以后另定。（ ） ，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。（ ） ，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況確定。（ ） 。（ ） 關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（ ） 、變更和消滅是因稅法的施行、修改與取消而引起的。（ ） ，是稅法體系的主體和核心。（ ） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 解析：應(yīng)納稅額＝ 15000035%－ 6750＝ 45750（元） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 應(yīng)納稅額＝ 800050%－ 500015%＝ 3250（元） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 2 【 答案解析 】 征稅對(duì)象即納稅客體，是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，我國(guó)現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)都有自己特定的征稅對(duì)象，這也是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C,D 【 答案解析 】 國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進(jìn)行征稅、進(jìn)行稅務(wù)檢查以及對(duì)違章者進(jìn)行處罰；其義務(wù)主要是各納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國(guó)庫(kù)，依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴等。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 答案解析 】 稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 權(quán)利主體在法律地位上是平等的，但在權(quán)利與義務(wù)上是不平等的。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是對(duì)等的。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對(duì) 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 鐵道部、 各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分，不分享。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對(duì) 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 征稅人的具體納稅環(huán)節(jié)由稅法規(guī)定 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 征稅是國(guó)家憑借其權(quán)利強(qiáng)制、無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種方式，既不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬；而發(fā)行國(guó)債則是納稅人自愿購(gòu)買、要到期償還并支付一定利息。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 稅法的靈魂是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，即權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，其產(chǎn)生、變更與消滅由稅收法律事實(shí)來決定。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 在稅法體系中起著稅收母法作用的是稅收基本法。 一、單項(xiàng)選擇題。 ，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 A．某商店為廠家代銷服裝 B．某公司將外購(gòu)飲料用于個(gè)人消費(fèi) C．某企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于在建工程 D．某企業(yè)將外購(gòu)食品用于職工福利 ，屬增值稅征收范圍的是（ ）。 A．某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè) 銷售貨物 B．個(gè)人向受雇企業(yè)提供修理修配勞務(wù) C．某工業(yè)企業(yè)附屬飯店對(duì)外提供飲食服務(wù) D．某工業(yè)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租 （ ）。 A．將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于對(duì)外贊助 B．將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于職工福利 C．將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于在建工程 D．將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 （ ）。 A．個(gè)人 B．外商投資企業(yè) C．會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè) D．在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè) ，則他為 生產(chǎn)貨物而外購(gòu)的原材料所含增值稅應(yīng)（ ）。 A．按 17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 B．按 6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 C．按 10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D．不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 17%稅率的是（ ）。 A．生產(chǎn)銷售啤酒 B．生產(chǎn)銷售煤炭 C．生產(chǎn)銷售農(nóng)產(chǎn)品 D．生產(chǎn)銷售暖氣 ，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是（ ）。 A．沖減銷售收入，但不減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 B．沖減銷售收入，同時(shí)減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 C．增加銷售費(fèi)用，不減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 D．全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 ，增值稅正確的計(jì)稅方法是（ ）。 A．單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征收增值稅；對(duì)逾期包裝物押金，均并入銷售額征稅。 B．酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅；其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅 C．對(duì)銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬而且退還期限未超過一年者，不計(jì)算繳納增值稅。 D．無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅 ， 其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于（ ）。 A．制造成本 （ 1＋成本利潤(rùn)率） B．制造成本 （ 1＋成本利潤(rùn)率）＋消費(fèi)稅 C．制造成本 （ 1＋成本利潤(rùn)率） /（ 1＋消費(fèi)稅稅率） D．制造成本 （ 1＋成本利潤(rùn)率） /（ 1＋增值稅稅率） 10 元、 11 元和 5 元（被認(rèn)定為偏低價(jià)格）的單價(jià)銷售給甲、乙、丙各 100 件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)被核定為（ ）。 A． 2600 元 B． 3150 元 C． 3000 元 D． 3300 元 ，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。 A． 外購(gòu)工程物資 B．外購(gòu)廠房 C．外購(gòu)用于福利的貨物 D．外購(gòu)設(shè)備修理用備件 ，下列業(yè)務(wù)可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。 A．購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的運(yùn)費(fèi) B．購(gòu)進(jìn)建筑材料用于維修企業(yè)廠房 C．進(jìn)口一批零配件用于組裝、修理自用設(shè)備 D．購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備用于更換舊設(shè)備 10000 公斤，每公斤支付價(jià)款和稅款分別為2 元和 元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜 1000 公斤。運(yùn)回后以每 3 公斤材料生產(chǎn)成成品 1 盒的工藝生產(chǎn)產(chǎn)品 3000 盒，其中 2200 盒用于直接銷售， 300 盒 用于發(fā)放企業(yè)職工福利， 500 盒因管理不善被盜。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ）。 A． 3400 元 B． 3060 元 C． 2550 元 D． 2244 元 （ ）。 A．藥廠生產(chǎn)銷售的避孕藥具 B．藥店零售的避孕藥具 C．個(gè)體戶進(jìn)口供殘疾人專用的物品 D．新華書店代銷的古舊圖書 ，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的允許抵扣時(shí)限是（ ）。 A．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已付款 B．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已到達(dá) C．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫(kù) 3 D．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已發(fā)出 小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共 1500 元。該商品進(jìn)貨進(jìn)支付價(jià)款 1000 元和增值稅額 170 元；則該納稅人應(yīng)繳納增值稅（ ）。 A． 元 B． 元 C． 30 元 D． 20 元 ，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額與增值稅額分別為 200 萬元與 34 萬元，委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價(jià) 260 萬元出口。如果該出口貨物適用的出口退稅率為 13%，那么，出口退稅額應(yīng)為（ ）。 A． 34 萬元 B． 萬元 C． 26 萬元 D． 0 萬元 品，下列組成計(jì)稅價(jià)格公式不正確的是（ ）。 A．組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格 （ 1＋關(guān)稅稅率） 247。（ 1－消費(fèi)稅稅率）