【正文】 案 】 【 正確答案 】 A,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C,D 【 答案解析 】 國家稅務(wù)主管機關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進行征稅、進行稅務(wù)檢查以及對違章者進行處罰；其義務(wù)主要是各納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時把征收的稅款解繳國庫，依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等。（ ） ，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。 A．依法受理納稅人對稅收爭議的申訴 B．依法進行征稅 C．進行稅務(wù)檢查 D．對違章者進行處罰 （ ）。 A．農(nóng)業(yè)稅 B．牧業(yè)稅 C．契稅 D．耕地占用稅 。 A．稅目 B．征稅對象 C．納稅地點 D．納稅義務(wù)人 ，衡量納稅義務(wù)人稅收負擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（ ）。 A．屬人原則 B．屬地原則 C．屬人兼屬地原則 D．屬人或?qū)俚卦瓌t 、變更與消滅是由（ ）來決定的。 A．稅收基本法與稅收普通法 B．稅收實體法與稅收程序法 C．國際稅法與國內(nèi)稅法 D．中 央稅法與地方稅法 20xx 年教材 371 頁的 5 級超額累進稅率表，假設(shè)某個體戶年應(yīng)納稅所得額為 15 萬元，那么，其應(yīng)繳納的稅款應(yīng)為（ ）。 A．非懲罰性 B．固定性 C．強制性 D．無償性 （ ）。 A． 20xx 年所得稅收入中央分享 50%，地方分享 50%。 A．宏觀調(diào)控國家經(jīng)濟、維護經(jīng)濟秩序 B．有效地保護納稅人的合法權(quán)益 C．組織國家財政收入的法律保障 D．維護國家權(quán)益，促進國際經(jīng)濟交往 三、判斷題。（ ） 關(guān)系中最實質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方是對等的。 A．某商店為廠家代銷服裝 B．某公司將外購飲料用于個人消費 C．某企業(yè)將外購鋼材用于在建工程 D．某企業(yè)將外購食品用于職工福利 ，屬增值稅征收范圍的是（ ）。 B．酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅；其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅 C．對銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬而且退還期限未超過一年者，不計算繳納增值稅。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為（ ）。 A．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格 （ 1＋關(guān)稅稅率） 247。 A．汽車修配 B．房屋修理 C．受托加工卷煙 D．縫紉加工 （ ）。 A．當(dāng)月或近期同類貨物的平均成本價 B．當(dāng)月或近期同類貨物的平均銷售價 C．當(dāng)月或 近期同類貨物的最高售價 D．組成計稅價格 ，允許抵扣進項稅額的包括（ ）。 A．進口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天 B．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出 的當(dāng)天 C．委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天 D．采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天 （市）銷售貨物的，有關(guān)涉稅事宜，下列說法正確的是（ ）。 50%加工制造成產(chǎn)品實現(xiàn)銷售，則計算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時只允許他抵扣外購原材料 50%的進項稅額，而不能全部抵扣。（ ） 四、計算題。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 銷項稅額＝ 81900247。 關(guān)于視同銷售業(yè)務(wù)除上述有關(guān)內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)注意三點： ① 上述第 4 兩大項視同銷售行為，可總結(jié)為：凡是自產(chǎn)的貨物無論是對內(nèi)（指非應(yīng)稅項目，如在建工程、集體福利或個人消費）還是對外（指對外投資、捐贈、分配、獎勵等）一律視同銷售；凡是外購的貨物對外應(yīng)視同銷售，對內(nèi)不視同銷售（也不得抵扣）。 （ 2）本月隨同銷售貨物出借包裝物收取押金 5000 元。 （ 7）向某糧油經(jīng)營部（一般納稅人）購入面粉一批，全部用于飲食經(jīng)營。但對逾期（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。 （ 5）納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額不得抵扣，應(yīng)作固定資產(chǎn)的成本處理。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶，取得含稅銷售收入 1250 萬元和 250 萬元。 要求：計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。 要求：請根據(jù)上述資料，計算本月應(yīng)納增值稅額。 進項稅轉(zhuǎn)出額＝ 20xx040%13%＝ 1040（元） 綜上，本月應(yīng)納增值稅額＝銷項稅額－進項稅額＝ 51000－（ 20400－ 1430－ 1040）＝ 33070（元） （一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售新型彩色電視機。 （ 4）以 20 臺電視機向丙單位等價換取原材料，電視機成本價每臺 1800 元，不含稅銷售單價 3000 元。電視機廠采用商業(yè)折扣方式向甲家電商場銷售產(chǎn)品，屬于是先打折后銷售，實際上就是按每臺2850 元的單價銷售，無需另開發(fā)票。 銷項稅額＝ 93600247。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證。（這是因為用簡易方法計算的應(yīng)納稅額不得抵扣進項稅額，從而出現(xiàn)既有留抵稅額，又有應(yīng)納稅額的情況） ，適用的增值稅稅率 17％，退稅率15％。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 13%的低稅率只適用于一般納稅人。 一、單項選擇題。 2500 元。 “三稅 ”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，也作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù) ，以增值稅當(dāng)期銷項稅額 7 抵扣進項稅額后的余額，計算繳納城建稅收。 ，又是一種具有特定目的的稅種，本身沒有特定的獨立的征稅對象。 、增值稅、應(yīng)征收城市維護建設(shè)稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 城建稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護建設(shè)，具有特定目的。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 答案解析 】 對出 口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的三稅不繳納教育費附加。 機 歧視性待遇的，我國對原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進口貨物征收（ ）。 元 元 元 元 ，不符合關(guān)稅法有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有（ ）。 WTO 成員國或地區(qū)的貨物 口的貨物 貨物關(guān)稅稅率的運用，下列說法中正確的有（ ）。 、保險費和其他相關(guān)費用 ，應(yīng)當(dāng)由買方直接或間接支付的特許權(quán)使用費 、機械、設(shè)備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用 列各項中，屬于《海關(guān)法》規(guī)定，可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請退稅的有（ ）。 ，件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，海關(guān)查獲后應(yīng)按原貨物進口之日施行的稅率征稅。 。該臺設(shè)備出口適用稅率為 15%，請計算該臺設(shè)備出售進 應(yīng)補交的關(guān)稅稅率。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 參見教材 143 頁。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期間復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定稅價格。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 答案解析 】 參見教材 147 頁。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 答案解析 】 物品包括入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務(wù)人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 參見教材 145 頁。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為 100％，增值稅稅率為 17％，消費稅稅率為 5％。 ，可以向海關(guān)申請復(fù)議 ，對有爭議的應(yīng)納稅款可以緩納。 ，都要征收進出口關(guān)稅。 《進出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，外國政府、國際組織無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤，可以免稅。 ，國內(nèi)法律另有規(guī)定的除外 、處置或使用進口貨物而產(chǎn)生的任何收益，除非能夠按照《完稅價格辦法》有關(guān)規(guī)定作出調(diào)整 ，如有應(yīng)符合《完稅價格辦法》的規(guī)定 包括貨價，加上貨物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的（ ）。 ，物品包括（ ）。 % % % % 、適用國別、稅率、期限和征收辦法等，由（ ）決定。 、自治區(qū)、直轄市人民政府 納稅人或他們的代理人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起（ ）內(nèi)繳納稅款。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 城建稅是由納稅人在繳納 “三稅 ”時同時繳納的，所以其納稅期限分別與 “三稅 ”的納稅期限一致。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 城建稅一般沒有減免優(yōu)惠，確有困難的納稅人，減免稅的審批權(quán)掌握在縣（市）級人民政府，而不是具體的稅務(wù)機關(guān)。進口后當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得銷售收入 300 萬元（不含增值稅），試計算該公司應(yīng)該繳納城建稅。 ，凡是負有繳 納增值稅、消費稅、營業(yè)稅義務(wù)的，均是城建稅的納稅人，應(yīng)同國有企業(yè)一樣，依法繳納城市維護建設(shè)稅。 ，正確的有（ ）。 3% 3% 5% 5% ，由（ ）審批，酌情給予減免稅照顧。則（ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 增值稅是采用購進扣稅 法，進項稅只要符合規(guī)定都可以抵扣，不管其原材料是否使用。 【要求】 (1)采用 “免、抵、退 ”法計算企業(yè) 20xx 年 11 月份應(yīng)納 (或應(yīng)退 )的增值稅。并將某種新產(chǎn)品分給職工作為福利（無同類貨物價格），成本為 100 萬元；將使用了 2 個月的一輛摩托車以 4000 元的價格出售（原值 3800元）。即： 30002017%＝ 10200（元） （ 5）銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓（通常是因產(chǎn)品質(zhì)量問題而提出），應(yīng)視不同情況進行處理： ① 購買方在未付貨物并且未作財務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還給銷售方。這種情況，雙方均對現(xiàn)金 折扣作為財務(wù)費用處理（廠家增加、商家減少），折扣部分不得扣減銷售額。該廠將 5 臺電視機收回，并按規(guī)定給商場開具了紅字專用發(fā)票。本月 23 日，全部收回貨款，廠家按規(guī)定給予優(yōu)惠。 （ 4）已抵扣進項稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生非正常損失等稅法不允許抵扣情況的，應(yīng)將該項購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減。 （ 3）向某糧油經(jīng)營部（一般納稅人）購入面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 元，稅額為 20400 元，面粉已驗收入庫，另支付卸貨費 5 800 元。（ 1＋ 17%） 17%－ 1350247。 進項稅轉(zhuǎn)出額＝ 10800247。對采取分期付款方式購進貨物的商業(yè)企業(yè)，如果銷售方先全額開具發(fā)票，購貨方再按合同約定的時間分期付款的，其進項稅額必須在所有款項全部支付完畢后才能申報抵扣（即通常所說的 “款不付清不抵扣 ”）。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。協(xié)議規(guī)定，貨款分 3 期分別與 9 月、 10 月、 11 月等額支付，本期已支付 120xx元。如果屬于應(yīng)征消費稅的貨物，其組成計稅價格應(yīng)加計消費稅稅額。視同銷售貨物，征收增值稅： ① 將貨物交付他人代銷或銷售代銷貨物； ② 設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣市的除外； ③ 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、對外投資、對外捐贈、分配給股東、集體福利或個人消費； ④ 將購買的貨物用于對外投、對外捐贈、分配給股東。此外，對價外費用以及一般納稅人銷售貨物開具普通發(fā)票的情形，應(yīng)注意換算成不含稅銷售額時行計算。 （ 6）進口原材料 1 批，關(guān)稅完稅價折合人民幣 120xx0 元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為50%。 （ 2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組 1 臺，金額為 245700 元。 ，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物移送的當(dāng)天。 ，如果租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅；如果租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn) 讓給承租方的，征收營業(yè)稅。 A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求的國內(nèi)投資項