【正文】 目，在投資總額內(nèi)進口的自用設(shè)備 C．個人銷售的自己使用過的小汽車、摩托車、游艇 D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備 （ ）項，應(yīng)征增值稅而不征營業(yè)稅。 A．將自產(chǎn)的設(shè)備作固定資產(chǎn)使用 B．將外購的貨物用于職工福利 C．食品加工企業(yè)將外購的面粉用于附屬的飯店 D．將外購的貨物用于分配給投資者 （ ）。 A．采取收直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買主的當天 B．采取托收承付和委托銀行收 款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 C．采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天 D．委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物交給受托方的當天 （ ）。該商品進貨進支付價款 1000 元和增值稅額 170 元；則該納稅人應(yīng)繳納增值稅（ ）。 A． 外購工程物資 B．外購廠房 C．外購用于福利的貨物 D．外購設(shè)備修理用備件 ，下列業(yè)務(wù)可以計算抵扣進項稅額的是（ ）。 A．按 17%抵扣進項稅 B．按 6%抵扣進項稅 C．按 10%抵扣進項稅 D．不允許抵扣進項稅 17%稅率的是（ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，其產(chǎn)生、變更與消滅由稅收法律事實來決定。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 計算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。（ ） 、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收收入， 20xx 年中央與地方各分享 50%， 20xx 年中央分享 60%，地方分享 40%， 20xx 年以后另定。 （ ）。 A．層次高的法律優(yōu)于層次低的 法律 B．同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法 C．國際法優(yōu)于國內(nèi)法 D．實體法從舊，程序法從新 ，可以由財政機關(guān)負責(zé)征收的是（ ）。 A．增值稅 B．消費稅 C．車船使用稅 D．關(guān)稅 （ ）。 （ ）。 A． 52500 B． 45750 C． 45000 D． 30000 20xx 年教材 176 頁的超率累進稅率表，假設(shè)某房地產(chǎn)公司的增值額為 8000萬元，扣除項目金額 5000 萬元，那么，該房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅率款為（ ）。 A．稅務(wù)機關(guān) B．工商管理機關(guān) C．海關(guān) D．財政機關(guān) （ ）。 B． 20xx 年所得稅收 入中央分享 50%，地方分享 50%。 ，在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方在法律地位上是不對等的。（ ） 、變更和消滅是因稅法的施行、修改與取消而引起的。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 鐵道部、 各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分，不分享。 A．某社會團體下屬企業(yè) 銷售貨物 B．個人向受雇企業(yè)提供修理修配勞務(wù) C．某工業(yè)企業(yè)附屬飯店對外提供飲食服務(wù) D．某工業(yè)企業(yè)將一臺設(shè)備對外出租 （ ）。 D．無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅 ， 其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于（ ）。 A． 3400 元 B． 3060 元 C． 2550 元 D． 2244 元 （ ）。（ 1－消費稅稅率） B．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅 C．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格 （ 1＋關(guān)稅稅率） 247。 A．郵政部門銷售的信封 B．房地產(chǎn)公司銷售的普通標準住宅 C．銀行銷售的金銀 D．天然氣 （ ）。 A．銷售貨物支付的運輸費用和建設(shè)基金 B．外購貨物支付的運輸費用和建設(shè)基金 C．向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出 D．向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購買免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出 7%申請抵扣進項稅額的運輸費用，是指包含（ ）在內(nèi)的運輸費用。 A．應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具 “外出經(jīng)營活動稅收管理證明 ”，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B．應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具 “外出經(jīng)營活動稅收管理證明 ”，向經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C．應(yīng)當向經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具 “外出經(jīng)營活動稅收管理證明 ”，向其機構(gòu) 所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 D．未持有其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的 “外出經(jīng)營活動稅收管理證明 ”，到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 ，按 偷稅論處，稅務(wù)機關(guān)一經(jīng)查出，應(yīng)從當期進項稅額中剔除，并在該進項發(fā)票上注明，待以后貨物到達或驗收入庫或支付款項后，再計入進項稅額申報抵扣。 （一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。 （ 4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組 1 臺，本月移送并開始安裝。計算增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。（ 1＋ 17%） 17%＝ 11900（元） （ 3）納稅人委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)的時間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。 ②第 4 項視同銷售行為納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天。該企業(yè)賬面顯示： “其他應(yīng)付款 ―― 包裝物押金 ”貸方余額 68000 元，其中 20xx 年 1 月 2 日收取押金 10000元； 20xx 年 5 月 4 日收取押金 25000 元； 20xx 年 3 月 4 日收到押金 15000 元； 20xx年 7 月收取押金 13000 元； 20xx 年 9 月 5 日收取押金 5000 元。取得的增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為 6000 元，貨款已支付，面粉已驗收入庫。另外，對銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及在會計上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額征稅。 （ 6）用于集體福利或者個人消費的購進貨物的進項稅額不得抵扣。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入 310 萬元。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 進口設(shè)備的關(guān)稅＝ 5015%＝ （萬元） 進口原材料的關(guān)稅＝ 4015%＝ 6（萬元） 進口設(shè)備應(yīng)納增值稅＝（ 50＋ ） 17%＝ （萬元） 進口原材料應(yīng)納增值稅＝（ 40＋ 6） 17%＝ （萬元 ） 銷售貨物增值稅＝ 9017%－ 5－ ＝ （萬元） （一般納稅人），主要生產(chǎn)各類食品， 20xx 年 5 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1）本月銷售食品共取得不含稅收入 300000 元。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）銷項稅額＝ 30000017%＝ 51000（元） （ 2）一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)（修理修配勞務(wù)、加工勞務(wù)），必須在勞務(wù)費用支付后，才能申報抵扣進項稅額，對接收應(yīng)稅勞務(wù)，但尚未支付款項的， 其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。 20xx 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1） 3 月 2 日，采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場銷售電視機 500 臺，本期同類產(chǎn)品不含稅售價 3000 元。雙方均按規(guī) 定開具增值稅發(fā)票。這種銷售方式被廠家廣泛采用，可按折扣后的金額計算增值稅。（ 1＋ 17%） 17%＝ 13600（元） （ 4）納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。 20xx 年 11 月和 12 月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)11 月份：外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款 850 萬元、增值稅額 萬元，材料、燃料已驗收入庫；外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款 150 萬元、增值稅額 萬元，其中 20％用于企業(yè)基建工程；以外購原材料 80 萬元委托某公司加工貨物， 支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30 萬元、增值稅額 萬元，支付加工貨物的運輸費用 10 萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨等，也適用 4%的稅率征稅。 （以下簡稱城建稅）按其性質(zhì)和作用應(yīng)歸類為（ ）。 ，其城市維護建設(shè)稅的計算依據(jù)是（ ）。 、消費稅的，一并退還已納的城市維護建設(shè)稅 “三稅 ”不征收城建稅 ，確定了不同的稅率，以下適用稅率正確的是 （ ）。 、消費稅、營業(yè)稅減征時，不減征城市維護建設(shè)稅。 ，在 20xx 年 12 月 31日前，暫免征收城建稅、教育費附加。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 乙由于提供了加工勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅 8500 元（ 5000017%），所以需要繳納城建稅 425 元（ 85005%）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C 【 答案解析 】 對跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅，應(yīng)由核算單位核算，隨同增值稅一并匯撥油井所在地，由油井在繳納增值稅的同時一并繳納城建稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。 《反傾銷條例》和 《反補貼條例》規(guī)定，進口產(chǎn)品經(jīng)終裁確定傾銷或者補貼成立，并由此對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，可以征收反傾銷稅和反補貼稅，征收期限一般不超過（ ）。 ，應(yīng)以加工后進境時的到岸價格為完稅價格 ，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格 ，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格 ，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格 ，自納稅義務(wù)應(yīng)繳納稅之日起，海關(guān)在（ ）內(nèi)可以追征。 ，分期付稅時，按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅 ，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓需予補稅的，按照海關(guān)批準之日實施的稅率征稅。 ，多納稅款的 ，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的 ，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認可的 ，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可以酌情減免關(guān)稅的有（ ）。 、自由貿(mào)易區(qū)或出口加工區(qū)時，關(guān)境大于國境。 ，一律免稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）完稅價格 =原進口到岸價格 [1實際使用月份 /（管理年限12） ]=450（ 124/60） =270（萬元） （ 2）該設(shè)備應(yīng)補繳的進口關(guān)稅 =27015%=（萬元） A 國進口貨物一批，成交價（離岸價）折合人民幣 9000 萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用 60 萬元，向境外自己的采購代理人支付的傭金 50 萬元）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 報復(fù)性關(guān)稅是為報復(fù)他國對本國出口貨物的關(guān)稅歧視，而對相應(yīng)國家的 進口貨物征收的一種進口附加稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)應(yīng)交納稅之日起，海關(guān)在 3 年內(nèi)可以追征，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 。對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人，對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 參見教材 147 頁。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準緩稅的情況下，于海關(guān)填 發(fā)稅款繳納證的次日起第 20 天才繳納稅款。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 6 個月。 稅納稅義務(wù)人為該郵件的發(fā)件人。 ，不屬于關(guān)稅征稅對象。 物及從其所得產(chǎn)品 ，以及由該國船只在海上取得的其他產(chǎn)品 （ ）。 （ ）。 9.“實質(zhì)性加工 ”是指產(chǎn)品加工后，在進出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已經(jīng)超過（ ）及以上的。 ，除法定減免稅外，其他減免出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 城建稅是一種附加稅，計稅依據(jù)是實際繳納的增 值稅、消費稅、營業(yè)稅，主稅減征，附加也隨同減征。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 教育費附加的征收依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，現(xiàn)行教育費附加征收比率為 3%。 （消費稅稅率 5%）一批，關(guān)稅完稅價格 100 萬元，已納關(guān)稅 90 萬元。 ，即納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為 8%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn)的，稅率為 6%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，生稅率為 3%。 ，稅率為 7% （ ）的，不退還